Перечислить первичные документы, являющиеся основанием для отражения указанных операций — КиберПедия


Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...

Перечислить первичные документы, являющиеся основанием для отражения указанных операций



Бухгалтерская запись №1 – Акт о приеме-передачи основных средств (кроме зданий, сооружений), Акт о приеме-передаче оборудования в монтаж

Бухгалтерская запись №2 - Акт выполненных работ, договор об оказании услуг

Бухгалтерская запись №3 - Счет-фактура, Акт выполненных работ

Бухгалтерская запись №4 - Выписка банка по расчетному счету, Бухгалтерская справка-расчет

Бухгалтерская запись №5 - Выписка банка по расчетному счету

Бухгалтерская запись №6 - -

Бухгалтерская запись №7 - Акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений) №ОС-1

2) выявить нарушения в бухгалтерском учете и (или) налогообложении с указанием ссылки на нормативный документ;

1 Нарушена Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета к счету 80 «Уставный капитал» (120 000 проводка №1). Также была искажена сумма, что привело к искажению информации о задолженности учредителей.

2. Нарушена Инструкция по применению плана счетов к счету 01 (50 000 проводка №2)

3 Нарушена ст.172 НК РФ. Сумма (9 000 проводка №3) должна быть принята к вычету, в соответствии с порядком, указанном в данной статье.

4 Нарушена ст.8 ПБУ 6/01 «Учет основных средств» и ст.12, 18 ПБУ 10/99 «Расходы организации». Сумма неустойки была включена в состав первоначальной стоимости оборудования, а не в состав прочих расходов. (5 000 проводка №4, №6)

5 Нарушена инструкция по применению плана счетов к счету 01 и была искажена стоимостная оценка объекта основных средств (1 200 000 проводка №7).

3) отразить рекомендуемые исправительные проводки (в виде фрагмента рабочего документа - перечня исправительных проводок);

Дата Наименование хозяйственной операции Отражено в учете По данным аудита Рекомендуемые исправительные записи
Д К Сумма, руб Д К Сумма, руб Д К Сумма, руб
22.03 Принят по акту вклад учредителя (оборудование) 120 000 1 200 000 (120 000) 1 200 000
22.03 Отражена стоимость оборудования, внесенного учредителем в качестве оплаты своей доли - - - 1 200 000 1 200 000
13.04 Сдано в монтаж оборудование к установке - - - 1 200 000 1 200 000
13.04 Приняты по акту работы по монтажу оборудования 50 000 50 000 (50 000) 50 000
13.04 Выделен НДС в составе монтажных работ 9 000 9 000 - - -
13.04 Суммы НДС приняты к вычету - - - 9 000 9 000
19.04 Оплачены монтажные работы 59 000 59 000 - - -
19.04 Отражена в составе прочих расходов сумма признанной неустойки - - - 91.2 5 000 91.2 5 000
19.04 Уплачена неустойка за задержку платежа по монтажным работам 5 000 5 000 (5 000) 5 000
20.04 Сумма неустойки отнесена на увеличение стоимости оборудования 5 000 - - - (5 000)
25.04 Оборудование принято на учет в составе основных средств 1 200 000 1 250 000 (1 200 000) 1 250 000

 



4) описать порядок и условия отражения записей в случае необходимости в книге покупок (продаж);

Ведение книги покупок — обязанность плательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ). На основании сведений из книги покупок сумма вычета по НДС отражается в налоговой декларации. На основании записей в книге покупок в бухгалтерском учете отражаются проводки по принятию НДС к вычету — при помощи записи:

Дебет 68 — Кредит 19 — эта запись в бухгалтерском учете означает, что НДС попал в книгу покупок. В книге покупок заполняется графы: номер и дата счет-фактуры продавца, номер и дата документа подтверждающего уплату налога, дата принятия имущественных прав, наименование продавца, ИНН/КПП продавца, стоимость покупок по счет-фактуре, сумма НДС по счет-фактуре, в конце ставятся подписи с расшифровкой.

5) описать влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской и налоговой отчетности;

Искажения оборотов (что нужно сделать)   Искажения отчетности
(01) – 120 000 (80) -120 000   (01) + 1075 000  
(75) + 1 200 000 (80) +1 200 000     (80) + 1080 000
(07) + 1 200 000 (75) +1 200 000   (91,2) +5 000  
(08) + 1 200 000 (07) + 1 200 000     (68) – 9000
(01) – 50 000 (60) – 50 000   (19) - 9000  
(08) + 50 000 (60) + 50 000      
(68) + 19 000 (19) + 9000   Сумма: + 1 071 000 Сумма: + 1 071 000
(91,2) + 5000 (76) +5000      
(60) – 5000 (51) -5000      
(76) + 5000 (51) +5000      
(01) – 5000 (60) -5000      
(01) – 1 200 000 (01) -1200 000      
(01) + 1250 000 (08) +1250 000      
Сумма: 3539 000 Сумма: 3539 000      

 



Искажения отчетности:

1. Бухгалтерский баланс строка «основные средства» занижена на 1075 000

2. Бух. Баланс строка «уставной капитал» занижена на 1 080 000

3. Бух.баланс строка «кредиторская задолженность» завышена на 9000

4. Бух.баланс строка «ндс по приобретенным ценностям» завышена на 9000

5. Отчет о фин.результатах строка «прочие расходы»» занижена на 5000

5.1 Занижена налогооблагаемая прибыль 5000

6. Искажение налоговых деклараций по ндс

7. Искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций






Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...

Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...

Папиллярные узоры пальцев рук - маркер спортивных способностей: дерматоглифические признаки формируются на 3-5 месяце беременности, не изменяются в течение жизни...





© cyberpedia.su 2017-2020 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав

0.007 с.