Определить влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской и налоговой отчетности — КиберПедия


Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...

Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...

Определить влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской и налоговой отчетности



 

- искажение бухгалтерского баланса и пояснений к балансу по статьям: "запасы", "прочие оборотные активы", "кредиторская задолженность"

- искажение данных налоговой декларации по НДС

Сформулировать фрагмент письменной информации аудитора по результатам выявленных нарушений.

В нарушение требований п..5 ПБУ 5/01 «Учет материально –производственных запасов» неверно отражена покупная стоимость фактически приобретенного товара без НДС (проводка 1), что приведет к завышению строки "запасы" бух.баланса на 138000.

В нарушение требований п. 234, п.58 Приказа 119 – Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли отражается по кредиту счета 60 в корреспонденции с дебетом счета 94 (проводка 3). Данное нарушение приведет к занижению величины прочих оборотных активов на 5000.

Задача 7

Хозяйственная операция Д-т К-т Сумма Дата проводки
1Оплачен счет за офисное помещение 17 700 000 17.07
2. Принято по акту офисное помещение 15 000 000 27.07
3, Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения 2 700 000 27.07
4. Приняты по акту услуги посреднической организации, через которую приобретено офисное помещение 200 000 02.08
5. Выделен НДС в составе вознаграждения поверенного 36 000 02.08
6. Перечислено вознаграждение поверенного за услуги, связанные с приобретением офисного помещения 236 000 03.08
7. Сформирована первоначальная стоимость офисного помещения, принято на учет в составе ОС 17 710 000 30.09

Первичные документы, являющиеся основанием для отражения хозяйственных операций

Бухгалтерская запись №1 – договор купли – продажи, счет, платежное поручение;

Бухгалтерская запись №2 - договор купли – продажи, акт приемки – передачи;

Бухгалтерская запись №3 - договор купли – продажи, счет фактура, акт приемки – передачи;

Бухгалтерская запись №4 – акт оказанных услуг, счет-фактура;

Бухгалтерская запись №5 – счет – фактура, акт оказанных услуг

Бухгалтерская запись №6 – договор поручения, счет – фактура, платежное поручение.

Бухгалтерская запись №7 – акт принятия на учет в составе ОС.

Нарушения в бухгалтерском учете и (или) налогообложения с указанием ссылки на нормативный документ

- ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п.8 – «Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.



Рекомендации аудитора по исправлению учетных записей

Наименование хозяйственной операции Отражено в учете (по данным аудируемого лица) Следовало отразить (по данным аудитора) Рекомендуемые исправительные записи
Д-т К-т Сумма, руб. Д-т К-т Сумма, руб. Д-т К-т Сумма, руб.
1Оплачен счет за офисное помещение 17 700 000 17 700 000      
2. Принято по акту офисное помещение 15 000 000 15 000 000      
3, Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения 2 700 000 2 700 000 2 700 000 (сторно) 2 700 000
4. Приняты по акту услуги посреднической организации, через которую приобретено офисное помещение 200 000 200 000 200 000 (сторно) 200 000
5. Выделен НДС в составе вознаграждения поверенного 36 000 36 000      
6. Перечислено вознаграждение поверенного за услуги, связанные с приобретением офисного помещения 236 000 236 000      
7. Сформирована первоначальная стоимость офисного помещения, принято на учет в составе ОС 17 710 000 15 200 000 17 710 000 (сторно) 1 200 000
8. Принят НДС к вычету       2 700 000 36 000 2 700 000 36 000

4. Покупатели-налогоплательщики обязаны вести учет счетов-фактур. Все приобретенные товары, работы, услуги отражаются в Книге покупок – специальной форме отчетности. А учет оплаты покупки и других затрат нужен для того, чтобы получить величину НДС, что может компенсироваться. Таким же налоговым регистром является и книга продаж, в которой лица фиксируют счета, выписанные предприятием в налоговом периоде.

1)Сначала бухгалтер делает соответствующие проводки:

Дт 60 Кт 51 — оплачен счет за офисное помещение

Дт 19 Кт 60 — Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения



В книге покупок и продаж будет отражаться в начале по акту принятия офиса27.07

Затем по акту за вознаграждение от 02.08

Д 68.2 К 19 2700000

Д 68.2 К 19 36000

В книге покупок принимаем НДС к вычету.

Влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской налоговой отчетности

Последствия нарушений:

- искажение бухгалтерского баланса и пояснений к балансу по статье «Основные срдства»;

- завышение налоговой базы по налогу на имущество;

- искажение налоговой базы по налогу на прибыль;

- искажение данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.






Механическое удерживание земляных масс: Механическое удерживание земляных масс на склоне обеспечивают контрфорсными сооружениями различных конструкций...

Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...

Опора деревянной одностоечной и способы укрепление угловых опор: Опоры ВЛ - конструкции, предназначен­ные для поддерживания проводов на необходимой высоте над землей, водой...

Поперечные профили набережных и береговой полосы: На городских территориях берегоукрепление проектируют с учетом технических и экономических требований, но особое значение придают эстетическим...





© cyberpedia.su 2017-2020 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав

0.006 с.