Эмиссия газов от очистных сооружений канализации: В последние годы внимание мирового сообщества сосредоточено на экологических проблемах...
Таксономические единицы (категории) растений: Каждая система классификации состоит из определённых соподчиненных друг другу...
Топ:
Техника безопасности при работе на пароконвектомате: К обслуживанию пароконвектомата допускаются лица, прошедшие технический минимум по эксплуатации оборудования...
Когда производится ограждение поезда, остановившегося на перегоне: Во всех случаях немедленно должно быть ограждено место препятствия для движения поездов на смежном пути двухпутного...
Интересное:
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Подходы к решению темы фильма: Существует три основных типа исторического фильма, имеющих между собой много общего...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2017-06-09 | 676 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
- искажение бухгалтерского баланса и пояснений к балансу по статьям: "запасы", "прочие оборотные активы", "кредиторская задолженность"
- искажение данных налоговой декларации по НДС
Сформулировать фрагмент письменной информации аудитора по результатам выявленных нарушений.
В нарушение требований п..5 ПБУ 5/01 «Учет материально –производственных запасов» неверно отражена покупная стоимость фактически приобретенного товара без НДС (проводка 1), что приведет к завышению строки "запасы" бух.баланса на 138000.
В нарушение требований п. 234, п.58 Приказа 119 – Сумма недостачи в пределах норм естественной убыли отражается по кредиту счета 60 в корреспонденции с дебетом счета 94 (проводка 3). Данное нарушение приведет к занижению величины прочих оборотных активов на 5000.
Задача 7
Хозяйственная операция | Д-т | К-т | Сумма | Дата проводки |
1Оплачен счет за офисное помещение | 17 700 000 | 17.07 | ||
2. Принято по акту офисное помещение | 15 000 000 | 27.07 | ||
3, Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения | 2 700 000 | 27.07 | ||
4. Приняты по акту услуги посреднической организации, через которую приобретено офисное помещение | 200 000 | 02.08 | ||
5. Выделен НДС в составе вознаграждения поверенного | 36 000 | 02.08 | ||
6. Перечислено вознаграждение поверенного за услуги, связанные с приобретением офисного помещения | 236 000 | 03.08 | ||
7. Сформирована первоначальная стоимость офисного помещения, принято на учет в составе ОС | 17 710 000 | 30.09 |
Первичные документы, являющиеся основанием для отражения хозяйственных операций
Бухгалтерская запись №1 – договор купли – продажи, счет, платежное поручение;
|
Бухгалтерская запись №2 - договор купли – продажи, акт приемки – передачи;
Бухгалтерская запись №3 - договор купли – продажи, счет фактура, акт приемки – передачи;
Бухгалтерская запись №4 – акт оказанных услуг, счет-фактура;
Бухгалтерская запись №5 – счет – фактура, акт оказанных услуг
Бухгалтерская запись №6 – договор поручения, счет – фактура, платежное поручение.
Бухгалтерская запись №7 – акт принятия на учет в составе ОС.
Нарушения в бухгалтерском учете и (или) налогообложения с указанием ссылки на нормативный документ
- ПБУ 6/01 «Учет основных средств», п.8 – « Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление, за исключением налога на добавленную стоимость и иных возмещаемых налогов.
Рекомендации аудитора по исправлению учетных записей
Наименование хозяйственной операции | Отражено в учете (по данным аудируемого лица) | Следовало отразить (по данным аудитора) | Рекомендуемые исправительные записи | ||||||
Д-т | К-т | Сумма, руб. | Д-т | К-т | Сумма, руб. | Д-т | К-т | Сумма, руб. | |
1Оплачен счет за офисное помещение | 17 700 000 | 17 700 000 | |||||||
2. Принято по акту офисное помещение | 15 000 000 | 15 000 000 | |||||||
3, Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения | 2 700 000 | 2 700 000 | 2 700 000 (сторно) 2 700 000 | ||||||
4. Приняты по акту услуги посреднической организации, через которую приобретено офисное помещение | 200 000 | 200 000 | 200 000 (сторно) 200 000 | ||||||
5. Выделен НДС в составе вознаграждения поверенного | 36 000 | 36 000 | |||||||
6. Перечислено вознаграждение поверенного за услуги, связанные с приобретением офисного помещения | 236 000 | 236 000 | |||||||
7. Сформирована первоначальная стоимость офисного помещения, принято на учет в составе ОС | 17 710 000 | 15 200 000 | 17 710 000 (сторно) 1 200 000 | ||||||
8. Принят НДС к вычету | 2 700 000 36 000 | 2 700 000 36 000 |
4. Покупатели-налогоплательщики обязаны вести учет счетов-фактур. Все приобретенные товары, работы, услуги отражаются в Книге покупок – специальной форме отчетности. А учет оплаты покупки и других затрат нужен для того, чтобы получить величину НДС, что может компенсироваться. Таким же налоговым регистром является и книга продаж, в которой лица фиксируют счета, выписанные предприятием в налоговом периоде.
|
1)Сначала бухгалтер делает соответствующие проводки:
Дт 60 Кт 51 — оплачен счет за офисное помещение
Дт 19 Кт 60 — Выделен НДС, уплаченный продавцу офисного помещения
В книге покупок и продаж будет отражаться в начале по акту принятия офиса27.07
Затем по акту за вознаграждение от 02.08
Д 68.2 К 19 2700000
Д 68.2 К 19 36000
В книге покупок принимаем НДС к вычету.
Влияние нарушений на искажение данных форм бухгалтерской налоговой отчетности
Последствия нарушений:
- искажение бухгалтерского баланса и пояснений к балансу по статье «Основные срдства»;
- завышение налоговой базы по налогу на имущество;
- искажение налоговой базы по налогу на прибыль;
- искажение данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость.
|
|
Архитектура электронного правительства: Единая архитектура – это методологический подход при создании системы управления государства, который строится...
История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Своеобразие русской архитектуры: Основной материал – дерево – быстрота постройки, но недолговечность и необходимость деления...
Адаптации растений и животных к жизни в горах: Большое значение для жизни организмов в горах имеют степень расчленения, крутизна и экспозиционные различия склонов...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!