Записать реквизиты магазина «Мир Мебели», «Интерьер»,»Офелия» в справочник «Контрагенты».

Информация:

ЗАО «Ника» заключило с магазином «Мир мебели» договор № 1-07 от 10.01.200_г. на поставку мебели в 1 квартале 200_г.

 

ЗАО «Ника» заключило с магазином «Интерьер» договор № 2-07 от 12.01.200_г. на поставку мебели в 1 квартале 200_г.

 

ЗАО «Ника» заключило с магазином «Офелия» договор № 3-07 от 15.01.200_г. на поставку мебели в 1 квартале 200_г.

Справочно:

Сведения о магазине ООО «Мир Мебели»
Краткое наименование	НООО "Мир Мебели"
Полное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «Мир Мебели»
Юридический адрес	460012, г. Оренбург, ул. Мира, 3
Фактический адрес	460012, г. Оренбург, ул. Мира, 3
Телефон	(3532)72-14-78
ИНН	561001254
КПП	561001001
Расчетный счет	40701800002741206325
Банк	Банк "Русь", г. Оренбург
Адрес банка	г. Оренбург, ул. 8 Марта, 43
Корр.счет	30802800005100000915
БИК	045354915
Телефон	(3532)77-42-70
Краткое наименование	НООО "Интерьер"
Полное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «Интерьер»
Юридический адрес	460046, г. Оренбург, ул. Чкалова, 55/1
Фактический адрес	460046, г. Оренбург, ул. Чкалова, 55/1
Телефон	(3532)72-45-85
ИНН	561002357
КПП	561001001
Расчетный счет	40701800001236585623
Банк	Банк "Оренбург", г. Оренбург
Адрес банка	г. Оренбург, ул. Маршала Жукова, 23
Корр.счет	30802800005100000125
БИК	045354125
Телефон	(3532)77-26-26
Краткое наименование	НООО "Офелия"
Полное наименование	Общество с ограниченной ответственностью «Офелия»
Юридический адрес	460046, г. Оренбург, пр. Дзержинского, 114
Фактический адрес	460046, г. Оренбург, пр. Дзержинского, 114
Телефон	(3532)62-85-40
ИНН	561004562
КПП	561001001
Расчетный счет	40701800002372703256
Банк	Банк "ОСБ №8623", г. Оренбург
Адрес банка	г. Оренбург, ул. Джангильдина, 12
Корр.счет	30802800005100000803
БИК	045354803
Телефон	(3532)63-16-10

Ввести в справочник «Договоры» сведения о договорах заключенных магазинами: «Мир Мебели», «Интерьер», «Офелия».

( вид договора – «С покупателем»).

17.01.200_г. магазину «Мир Мебели» выписан счет №1 от 17.01.200_г. на оплату продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:

№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм.	количество
1	Стол «Директорский»	шт	8
2	Стол «Клерк»	шт	8
3	Стол «Обеденный»	шт	5
4	Стол кухонный «Обеденный»	шт	8

24.01.200_г. магазину «Интерьер» выписан счет №1 от 22.01.200_г. на оплату продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:

№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм.	количество
1	Стол «Директорский»	шт	15
2	Стол «Клерк»	шт	12
3	Стол «Обеденный»	шт	14
4	Стол кухонный «Обеденный»	шт	10
5	Стол кухонный «Рабочий»	шт	10

 

26.01.200_г. магазину «Офелия» выписан счет №1 от 26.01.200_г. на оплату продукции по отпускной цене + НДС по ставке 18% в следующем ассортименте:

№ п/п	Наименование продукции	Ед. изм.	количество
1	Стол «Директорский»	шт	12
2	Стол «Клерк»	шт	16
3	Стол «Обеденный»	шт	14
4	Стол кухонный «Обеденный»	шт	15
5	Стол кухонный «Рабочий»	шт	11
6	Стол «Книжка»	шт	17

Выписанный счет автоматически регистрируется в Журнале документов. Никаких проводок счет не формирует.

 

Задание 21-2 Выписка накладной.

Для отгрузки готовой продукции необходимо выписать товарно-транспортные накладные магазинам: «Мир Мебели», «Интерьер», «Офелия» на основании выписанных счетов.

Проверив факт оплаты счетов магазинами, нужно соответствующие товарно-транспортные накладные провести, используя счет 90.

В бухгалтерском учете по рассматриваемой операции будет сформированы следующие проводки:

1. Д-т сч.90.02.1 К-т сч.43 – стоимость реализованной продукции.

2. Д-т сч. 90.03 К-т сч. 68.02 – начисляется НДС по реализации продукции покупателю.

Также заполняются соответствующие проводки по налоговому учету. ( посмотреть журнал операций по проведенной накладной ).

 

Задание 21-3 Выписка счета-фактуры

Счет-фактура для покупателя составляется продавцом в 2-х экземплярах с помощью документа «Счет-фактура выданный»

Формируйте счета-фактуры для покупателей на основании выписанных накладных и провести.

 

Задание 21-4 Формирование записи в книге продаж.

Заполнение книги продаж производится с помощью пункта главного меню программы ДОКУМЕНТЫ - СЧЕТА-ФАКТУРЫ – ЗАПИСЬ В КНИГУ ПРОДАЖ, или в автоматическом режиме, если в договоре установлена галочка в пункте «АВТОМАТИЧЕСКОЕ ФОРМИРОВАНИЕ ЗАПИСЕЙ В КНИГЕ ПРОДАЖ».

 

Задание 21-5 Анализ наличия и движения готовой продукции.

Информация о наличии и движении готовой продукции на складе может быть получена, например, через стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» для счета 43 на 25.01.200_г.

Вывести на экран «Оборотно-сальдовую ведомость» по счету 43 на 25.01.200_г.

 

    Задание 22 Учет финансовых результатов.

Конечной целью бухгалтерского учета является выявление прибыли, полученной предприятием, или понесенного убытка.

Для определения финансовых результатов деятельности предприятия предназначены счета 90 и 99.

Счет 90 предназначен для обобщения информации о доходах и расходах, связанных с обычными видами деятельности организации, а также для определения финансового результата по ним. На этом счете отражаются, в частности, выручка и себестоимость по готовой продукции собственного производства, по работам и услугам и т. д.

В рабочем плане счетов типовой конфигурации на счете 90 открыты 9 субсчетов ( посмотрите план счетов).

Аналитический учет по счету 90 «Продажи» ведется на отдельных его субсчетах по субконто «Виды номенклатуры». Данному виду субконто соответствует справочник «Виды продукции (работ и услуг)», который доступен посредством меню «Справочники – Виды продукции (работ и услуг)»                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                

Особенности аналитического учета по счету 90 обусловлены тем, что Инструкцией к Плану счетов установлено, что записи на субсчетах счета 90 «Продажи» в течение года производится накопительно. Финансовый результат от продаж за отчетный месяц определяется сопоставлением совокупного кредитового оборота по субсчету 90.1»Выручка» и дебитового оборота по субсчетам, на которых обособленно учитываются себестоимость продаж и налоги.

Списание финансового результата производится ежемесячно (заключительными оборотами) с субсчета 90.9»Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». По окончании отчетного года все субсчета, открытые к счету 90»Продажи», закрываются внутренними записями на субсчет 90.9. Для того чтобы выполнить процедуру закрытия каждого субсчета одной проводкой (без детализации по субконто) у субконто «Виды продукции (работ, услуг)» на субсчетах счета 90 «Продажи» устанавливается признак «только обороты» То есть, на счете 90, субконто «Виды номенклатуры» используется как оборотное субконто.

Настройка данной особенности аналитического учета устанавливается в плане счетов на субсчетах счета 90 в окне параметров вида субконто «Виды номенклатуры» устанавливается признак «Только обороты». Поскольку счет 90 «Продажи» и его субсчета введены в план счетов в режиме конфигурирования, то изменение параметров счета, субсчетов и аналитики доступно также только в режиме конфигурирования. 

При такой организации аналитического учета информация о финансовых результатах по каждому виду продаж может быть получена из стандартного отчета «Анализ субконто», что важно для целей управления и налогообложения.

Прежде чем приступить к выявлению финансовых результатов, надо все затраты, понесенные организацией на производство и реализацию продукции, собрать по дебету счета 90.02.

Фактическая себестоимость может быть определена только в конце отчетного периода, когда известны все затраты, связанные с производством и реализацией продукции. Это, прежде всего относится к косвенным затратам на производство, которые учитывались на счетах 25 и 26.

Необходимо помнить и о том, что при списании материалов в производство их оценка производится по текущей скользящей фактической себестоимости. Если в течение месяца на склад поступали материалы одного наименования, но по разным ценам, то в конце месяца необходимо скорректировать оценку остатков.

Корректировка оценки материально-производственных запасов для целей бухгалтерского и налогового учета производится с помощью документа «Закрытие месяца»

Задание 22-1 Скорректировать фактическую себестоимость материалов на конец января 200-г.

Для этого необходимо обратиться в главное меню программы «Документы-Регламентные-Закрытие месяца-Расчет (корректировка) стоимости материалов.»

В результате будут введены бухгалтерские и налоговые проводки по корректировке стоимости.

 

В течение отчетного периода косвенные затраты на производство учитывались обособленно на счетах 25 и 26.

Эти счета на конец отчетного периода не должны иметь остатка, поэтому учтенные на них затраты в конце периода должны быть списаны. В программе «1С:Бухгалтерия» реализованы два метода распределения косвенных расходов:

1. традиционный метод ( все косвенные затраты за отчетный период списываются со счетов 25 и 26 на счет 20;

2. «Директ-костинг», при использовании этого метода определяется сокращенная себестоимость, т.е. все затраты делятся на условно-переменные (расходы, объем которых зависит от объема производства) и условно-постоянные (расходы, объем которых не зависит от объема производства). Условно-переменные собираются на счете 25 и при закрытии месяца списываются вначале на счет 20, а затем и на счет 90. Условно-постоянные затраты собираются на счете 26 и списываются непосредственно на счет90.

Справочно:

(В соответствии с учетной политикой ЗАО «Ника» для целей бухгалтерского и налогового учета используется традиционный метод распределения косвенных расходов. В качестве базы распределения используется сумма заработной платы производственных рабочих).

Задание 22-2 Списать косвенные расходы за январь 200-г с помощью документа «Закрытие месяца». Для этого необходимо обратиться в главное меню программы и отметить флажками: «Документы-Регламентные-Закрытие месяца-Закрытие счета 25 и Закрытие счета 26».

Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 25 и 26 за январь 200-г.

На следующем этапе расчетов сумма расходов основного производства с учетом общепроизводственных и общехозяйственных расходов списывается на счет40 по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.

В общем случае на счете могут быть остатки, которые соответствуют сумме затрат незавершенного производства, которые отражаются в пункте Документы-Регламентные-Незавершенное производство.  

В учебных целях будем считать, что незавершенное производство отсутствует.

Ввиду большого количества проводок их суммы удобнее анализировать, если сформировать отчет «Анализ счета» 40 за январь с отбором по виду стоимости Выпуск по фактической себестоимости.

В течение месяца оприходование продукции на склад отражалось проводкой по дебету счета 43 и кредиту счета 40 по плановой себестоимости. В этой же оценке производилось списание продукции со счета 43 при ее реализации покупателям. Поскольку на счете 43 учет ведется по номенклатуре, то отклонение по каждой номенклатурной группе распределяется между номенклатурными единицами, входящими в номенклатурную группу, пропорционально выпуску продукции по плановой себестоимости. После списания отклонения со счета 40 сальдо по счету отсутствует.  

 

Задание № 22-2: Закрытие счета 90.

Выявление прибыли и убытка по обычным видам деятельности и формирование проводки по дебету или по кредиту счета 90.09 «Прибыль/убыток от продаж» на счет 99 «Прибыли и убытки». Одновременно с закрытием счета 90 в программе необходимо выполнить и закрытие счета 44 «Расходы на продажу».

 

Задание 22-3 Анализ финансового результата.

Проанализировать закрытие счетов 40 «Выпуск продукции», 43 «Готовая продукция», 90 «Продажи».

Организация аналитического учета на счете 90 «Продажи» позволяет получать информацию о финансовых результатах по каждому виду продаж (виду номенклатуры) из стандартных отчетов по субконто. Такая информация необходима для целей управления и налогообложения. Наиболее информативен в этом отношении стандартный отчет «Анализ субконто». Отчет формируется для субконто «Виды номенклатуры».

 

Задание 22-4 «Прочие доходы и расходы».