Тема 5. Фінансове прогнозування

5.1. Фінансове планування: економічна сутність та роль у фінансовому механізмі підприємства.

5.2. Методологічна база фінансового планування та прогнозування.

5.3. Особливості фінансового планування та прогнозування в різних видах діяльності.

 

Рекомендована література

1, 5, 8, 6, 10, 12, 14, 15, 16, 17, 22, 24, ,28, 27, 31, 32, 34, 35, 38, 41, 42, 44, 45

 

Методичні рекомендації до вивчення теми

При вивчені теми студент повинен акцентувати увагу на сутності фінансового планування та фінансового прогнозування, їх відмінностях та умовах застосування.

Студент повинен знати методи фінансового планування та прогнозування, умови їх використання.

Особливу увагу слід звернути та сучасні методи фінансового планування та прогнозування.

 

Фінансове планування: економічна сутність та роль у фінансовому механізмі підприємства.

Запам’ятайте, що фінансове планування - це одна з підсистем фінансового механізму, складова частина планування економічного й соціального розвитку держави.

Ціль фінансового планування - забезпечення оптимального розподілу й використання сукупного суспільного продукту й на цій основі - досягнення підвищення ефективності суспільного виробництва.

Зверніть увагу на особливості фінансового планування централізованої й децентралізованої частини фінансових ресурсів держави.

Централізована частина фінансових ресурсів у ході планування піддається перерозподілу у внутрішньогалузевому, міжгалузевому й територіальному розрізах.

Децентралізована частина фінансових ресурсів у процесі фінансового планування формується й використовується з урахуванням фінансово-господарської самостійності, самооплатності й самофінансування кожного господарського суб'єкта.

Слід розуміти основні задачи фінансового планування:

- Визначити обсяг і джерела фінансових ресурсів по всіх централізованих і децентралізованих фондах коштів, їхній розподіл між виробничою й невиробничою сферами;

- Стимулювати зростання виробництва й підвищення його ефективності поліпшення якості продукції й підйом на цій основі добробуту громадян;

- Концентрувати фінансові ресурси на найбільш важливих напрямках економічного й соціального розвитку;

- Активно впливати на формування раціональної структури матеріального виробництва й установлення науково обґрунтованих макроекономічних пропорцій шляхом індикативного планування;

- Узгодити основні параметри фінансових планів з усіма іншими показниками плану економічного й соціального розвитку;

- Визначити фінансові взаємовідносини об'єднань і підприємств між собою й з окремими елементами фінансово-кредитною системою;

- Здійснювати попередній, поточний і наступний фінансовий контроль за доцільним і ефективним використанням державних матеріальних, трудових і фінансових ресурсів на всіх рівнях господарювання.

Зверніть увагу на етапи внутрифірмового фінансового планування:

• розрахунок кошторисів видатків (у грошовому вираженні) до всіх планів підприємства, які попередньо складені за кількісними показниками;

• планування фінансових показників;

• узгодження доходів і видатків, потреби в коштах і джерелах її покриття у фінансових планах;

• кредитний план;

• фінансування капітальних вкладень;

• фінансових результатів діяльності підприємства; розподілу прибутку);

• контроль за виконанням фінансових планів.

 

Методологічна база фінансового планування та прогнозування.

Запам’ятайте методи планування фінансових показників:

Методи планування - це конкретні способи й прийоми розрахунків показників. При плануванні фінансових показників можуть застосовуватися як класичні, так і сучасні методи.

До класичних методів фінансового планування можна віднести:

- нормативний метод;

- балансовий метод;

- метод економіко-математичного моделювання.

Серед сучасних методів найпоширеніший метод бюджетування.

1. метод коефіцієнтів

2. нормативний  метод

3. розрахунково-аналітичнийо метод

4. балансовий метод.

5. метод оптимізації планових рішень 

6. економіко-математичного моделювання

7. Метод бюджетування

 

Особливості фінансового планування та прогнозування в різних видах діяльності.

Пам’ятайте, що в процесі фінансового планування складаються різні фінансові плани, що охоплюють рух фінансових ресурсів на різних рівнях господарювання. Всі вони відносно самостійні й у той же час тісно взаємозалежні між собою.

Запам’ятайте склад фінансових планів:

· у відомчому розрізі,

· в адміністративно-територіальному розрізі.

Суб'єктами відомчого фінансового планування є міністерства, відомства, об'єднання, підприємства, організації й установи, що розробляють або регулюють формування, розподіл і використання фінансових ресурсів у відомчому розрізі.

Фінансове планування в адміністративно-територіальному розрізі охоплює держава в цілому, республіку Крим, області, райони, міста й т.д.

Фінансові плани залежно від строком складання діляться на:

· перспективні (стратегічні)( 3-5 років),

· річні (поточні),

· оперативні (до одного року).

За функціональною ознакою до системи фінансових планів входять:

· фінансові плани (баланси прибутків і видатків) підприємств, об'єднання різних форм власності,

· кошториси господарських організацій, які повністю фінансуються за рахунок коштів держбюджету,

· кошторису закладів невиробничої сфери,

· фінансові плани організації, які займаються страхуванням,

· державні й всі види місцевих бюджетів і ін.

Залежно від сфери функціонування й характеру, включених до них фінансових відносин, фінансові плани підрозділяються на:

1. Централізовані.

2. Децентралізовані.

До першої групи належать: державний бюджет, зведений фінансовий баланс, до другого - фінансові плани підприємств, об'єднань, установ і організацій.

Державний і місцевий бюджети займають основне місце в системі фінансових планів країни. Вони є основними фінансовими планами формування й використання державних і місцевих фондів, що перебувають у розпорядженні відповідних рад народних депутатів.

Фінансовий план (баланс прибутків і видатків) виробничого підприємства - складова частина бізнес плану підприємства. Будується у формі балансу прибутків і видатків.

Кошторис - особлива форма фінансового плану, що розробляють установи й організації невиробничої сфери.

В основу складання кошториси покладені виробничі показники, планові штати, ставки заробітної плати, норми видатків.

Зведений фінансовий план держави - розрахунковий документ, у якому знаходить висвітлення рух всіх централізованих і децентралізованих фінансових ресурсів, як по джерелах формування (доходи), так і по напрямку їхнього використання (видатки).

Контрольні питання:

1. На підставі чого складається фінансова звітність корпорацій?

2. У чому полягає головне значення фінансової звітності корпорацій?

3. Скільки документів включає в себе фінансова звітність корпорацій?

4. Які найменування прибутку включає звіт про прибуток і збитки?

5. На які розділи групується інформація у звіті про рух грошових коштів?