Анализ себестоимости ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Вид деятельности	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
почтовая деятельность	121 392 535	133 419 441	137 764 162	16 371 627	113,49
торговая деятельность	13 278 628	13 919 907	15 873 950	2 595 322	119,55
денежное посредничество	7 855 006	7 855 275	7 991 926	136 920	101,74
прочие виды деятельности	8 527 300	8 033 213	10 158 615	1 631 315	119,13
Итого	151 053 469	163 227 836	171 788 653	20 735 184	113,73

 

В результате анализа себестоимости стало ясно, что расходы почтовой деятельности увеличились на 16 371 627 тыс. рублей и составили 137 764 162 тыс. рублей на конец 2018 года. Расходы торговой деятельности увеличились с 13 278 628 тыс. рублей в 2016 году по 15 873 950 тыс.рублей в 2018 году. Расходы по денежному посредничеству увеличились на 136 920 тыс. рублей и составили 7 991 926 тыс. рублей. прочие виды деятельности увеличились на 19,13 % за 2016-2018 гг. и составили 10 158 615 тыс. рублей.

Динамика себестоимости представлена на рисунке 3.

Рисунок 3 – Себестоимость ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

 

Таблица 11

Анализ структуры себестоимости ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., %

Вид деятельности	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
почтовая деятельность	80,36	81,74	80,19	-0,17	99,79
торговая деятельность	8,79	8,53	9,24	0,45	105,12
денежное посредничество	5,20	4,81	4,65	-0,55	89,46
прочие виды деятельности	5,65	4,92	5,91	0,27	104,75
Итого	100	100	100	0	100,00

 

Наибольший удельный вес в структуре себестоимости занимают расходы почтовой деятельности – 80,19 % на конец 2018 года, причем они сократились на 0,17 % по сравнению с 2016 годом как и расходы денежного посредничества (-0,55 %), которые занимают всего 4,65 % в сумме себестоимости. это произошло за счет увеличения доли расходов торговой деятельности на 0,45 % и расходов прочих видов деятельности на 0,27 %.

Структура себестоимости представлена на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура себестоимости ФГУП «Почта России» в 2018 г., %

 

Оценим структуру и динамику эксплуатационных затрат в таблицах 12-13.

 

Таблица 12

Анализ эксплуатационных затрат ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
Расходы на оплату труда	73 539 791	77 551 867	80 462 072	6 922 281	109,41
Отчисления на социальные нужды	21 557 796	22 671 335	23 626 110	2 068 314	109,59
Материальные затраты	22 274 320	23 419 660	25 530 878	3 256 558	114,62
Амортизация	2 714 906	2 876 174	3 684 181	969 275	135,70
Прочие	39 886 467	47 631 863	50 092 399	10 205 932	125,59
Итого	159973 280	174150 899	183395640	23 422 360	114,64

 

Таблица 13

Анализ структуры эксплуатационных затрат ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., %

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
Расходы на оплату труда	45,97	44,53	43,87	-2,10	95,44
Отчисления на социальные нужды	13,48	13,02	12,88	-0,59	95,60
Материальные затраты	13,92	13,45	13,92	0,00	99,98
Амортизация	1,70	1,65	2,01	0,31	118,37
Прочие	24,93	27,35	27,31	2,38	109,55
Итого	100	100	100	0	100,00

 

По итогам анализа эксплуатационных затрат предприятия стало ясно, что расходы на оплату труда увеличились на 6 922 281 тыс. рублей и составили 80 762 072 тыс. рублей на конец 2018 года. Расходы на страховые взносы составили 23 626110 тыс. рублей и увеличились на 2 068 314 тыс. рублей. Материальные затраты выросли с 22 274 320 тыс. рублей в 2016 году по 25 530 878 тыс. рублей в 2018 году. Прочие затраты выросли на 10 205 932 тыс. рублей и составили 50 092 399 тыс. рублей. Наибольший темп роста получили амортизационные расходы – 135,70 %. Общий прирост расходов составил 14,64 % за 2016-2018 гг. или + 23 422 360 тыс. рублей.

Динамика эксплуатационных затрат представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 – Эксплуатационные затраты ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

 

В результате структуры эксплуатационных затрат предприятия стало ясно, что наибольший удельный вес в общей структуре затрат имеют расходы на заработную плату – 43,87 % на конец 2018 года. Второе место в структуре затрат занимают прочие расходы – 27,31 %. Расходы на страховые взносы и материальные затраты практически равны – 12,88 % и 13,92 % соответственно. Наименьшую долю имеют амортизационные отчисления – 2,01 %.

Структура эксплуатационных затрат представлена на рисунке 6.

Рисунок 6 – Структура эксплуатационных затрат ФГУП «Почта России» в 2018 г., %

Рассмотрим динамику прочих доходов в таблице 14.

Таблица 14

Анализ прочих доходов ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
Всего прочих доходов, в т.ч.:	12727992	7650 563	11695622	-1 032 370	91,89
Прочие доходы операционного характера, из них	1 940 037	2054 562	1176 780	-763 257	60,66
Суммы восстановленных оценочных резервов по сомнительным долгам	188 436	122 559	235 306	46 870	124,87
Суммы восстановленных оценочных обязательств на оплату ежегодных отпусков	281 864	167 628	136 706	-145 158	48,50
Суммы восстановленных оценочных обязательств на выплату премиального вознаграждения	328 961	140 267	58 800	-270 161	17,87
Суммы восстановленных оценочных обязательств на негосударственное пенсионное обеспечение	135 960	708 510	9 213	-126 747	6,78
Суммы восстановленных прочих оценочных обязательств	915 483	794 444	612 073	-303 410	66,86
Прочие доходы операционного характера	89 333	121 154	124 682	35 349	139,57
Прочие доходы внереализационного характера, в т. ч.:	10556 009	5306 129	10034126	-521 883	95,06
Имущество целевого финансирования	246 522	424 469	329 676	83 154	133,73
Курсовые разницы при расчетах в валюте	9 692 376	4074 352	8671 914	-1 020 462	89,47
Продолжение таблицы 14
Кредиторская и депонентская задолженность, по которой истек срок исковой давности	103 368	160 880	304 661	201 293	294,73
Излишки по результатам инвентаризации	95 140	39 506	69 780	-25 360	73,34
Возмещение причиненных убытков	74 965	87 167	146 883	71 918	195,94
Штрафы, пени и неустойки за неисполнение условий договоров	0	82 113	299 779	299 779	100,00
Прочие доходы внереализационного характера	343 638	437 643	211 433	-132 205	61,53
Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году	207 080	279 070	342 873	135 793	165,58
Прочие доходы чрезвычайного характера	24 866	10 802	141 843	116 977	570,43

 

В ходе анализа таблицы 14 был сделан вывод, что прочие доходы предприятия составили 11 695 622 тыс. рублей на конец 2018 года и уменьшились на 1 032 370 тыс. рублей, при этом они состоят из операционных доходов и внереализационных доходов.

Операционные доходы предприятия составили 1 176 780 тыс. рублей на конец 2018 года и уменьшились на 763 257 тыс. рублей за счет снижения:

- суммы восстановленных прочих оценочных обязательств на 303 410 тыс. рублей;

- суммы восстановленных оценочных обязательств на выплату премиального вознаграждения на 270 161 тыс. рублей;

- суммы восстановленных оценочных обязательств на выплату премиального вознаграждения на 145 158 тыс. рублей.

Внереализационные доходы предприятия составили 10 034 126 тыс. рублей на конец 2018 года и уменьшились на 521 883 тыс. рублей за счет снижения курсовых разниц при расчете в валюте на 1 020 462 тыс. рублей.

Восстановление оценочного резерва по сомнительным долгам в сумме 235 306 тыс. руб. осуществлено в связи с получением денежных средств от дебиторов.

Восстановление прочих оценочных резервов на сумму 612 073 тыс. руб. осуществлено по следующим причинам:

- восстановление резерва на покрытие недостач и потерь от порчи ценностей в связи с установлением виновных лиц в сумме 103 337 тыс. руб.;

- восстановление резерва по незавершенным судебным разбирательствам в связи с решением судебного спора в пользу предприятия в сумме 107 969 тыс. руб.;

- восстановление резерва под оценочные обязательства по событиям, имеющим отношение к настоящему, в связи с меньшей суммой принятых расходов по сравнению с суммой оценки на дату признания обязательств в сумме 400 767 тыс. руб.

Операции, отраженные в составе прибыли прошлых лет в сумме 342 873 тыс. руб. в рамках ПБУ 22/2010 в сопоставлении со статьями бухгалтерской отчетности не превышают 1%, и поэтому не влекут исправления сопоставимых показателей прошлых лет, представленных в текущей отчетности.

Рассмотрим динамику прочих расходов в таблице 15.

Таблица 15

Анализ прочих расходов ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	Г.	Г.	Г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
Всего прочих расходов, в т.ч.:	15224085	8392923	11966156	-3 257 929	78,60
Расходы операционного характера, из них:	1 619 516	1808042	2517066	897 550	155,42
Расходы, связанные с оплатой услуг, оказываемых кредитными организациями	469 127	518 614	504 499	35 372	107,54
Отчисления в резервы:	976 865	1134116	1828380	851 515	187,17
- Резерв по сомнительным долгам	378 357	709 446	923 094	544 737	243,97
- Резерв по недостачам и порче ценностей	233 375	271 237	665 630	432 255	285,22
- Резерв под оценочные обязательства по незавершенным судебным разбирательствам	360 767	153 274	239 634	-121 133	66,42
- Резерв под прочие оценочные обязательства	4 366	159	22	-4 344	0,50
Прочие расходы операционного характера	173 524	155 312	184 187	10 663	106,14
Расходы внереализационного характера, из них:	13079928	6071055	8682 870	-4 397 058	66,38
Курсовые разницы при расчетах в валюте	11280525	4128356	5856005	-5 424 520	51,91
Расходы социальной сферы, на деловые и общественные мероприятия	714 370	774 593	752 811	38 441	105,38
Штрафы, пени, неустойки, возмещения и прочие признанные санкции по договорам	149 507	305 280	418 209	268 702	279,73
Потери от списания МПЗ в результате истечения срока годности и (или) морального устаревания	140 775	157 698	403 901	263 126	286,91
Продолжение таблицы 15
Расходы в виде неподлежащих компенсации из бюджета расходов на проведение работ по мобилизационной подготовке	78 938	95 788	110 607	31 669	140,12
Прочие внереализационные расходы	715 813	609 340	1141 337	425 524	159,45
Расходы чрезвычайного характера	4 945	4 216	5 034	89	101,80
Убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде	819 696	509 610	761 186	-58 510	92,86

 

В ходе анализа таблицы 15 был сделан вывод, что прочие расходы предприятия составили 11 966 156 тыс. рублей на конец 2018 года и уменьшились на 3 257 929 тыс. рублей, при этом они состоят из операционных расходов и внереализационных расходов.

Операционные расходы предприятия составили 2 517 066 тыс. рублей на конец 2018 года и увеличились на 897 550 тыс. рублей за счет роста отчислений в резерв на 851 515 тыс. рублей:

- резерв по сомнительным долгам на 544 737 тыс. рублей;

- резерв по недостаче и порче ценностей на 432 255 тыс. рублей. По состоянию на 31.12.2018 года величина оценочного резерва по сомнительным долгам составляет 1 881 944 тыс. руб.

Внереализационные расходы предприятия составили 8 682 870 тыс. рублей на конец 2018 года и уменьшились на 4 397 058 тыс. рублей за счет снижения курсовых разниц при расчете в валюте на 5 424 520 тыс. рублей.

Операции, отраженные в составе убытков прошлых лет в сумме 761 186 тыс. руб. в рамках ПБУ 22/2010 в сопоставлении со статьями бухгалтерской отчетности, не превышают 1%, и поэтому не влекут исправления сопоставимых показателей прошлых лет, представленных в текущей отчетности.

5. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Оценим эффективность деятельности предприятия в таблице 16.

Таблица 16