Анализ рентабельности ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

Наименование показателя	2016 г.	2017 г.	2018 г.	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
рентабельность активов	0,36	0,15	0,47	0,10	128,71
рентабельность оборотных активов	0,45	0,20	0,60	0,15	133,91
рентабельность собственного капитала	4,69	1,93	6,19	1,50	132,04
рентабельность продаж	1,05	0,43	1,39	0,34	132,45
рентабельность производства	1,08	0,44	11,32	10,24	1 044,58
производственный леверидж	2,77	5,15	2,59	-0,18	93,52
финансовый леверидж	0,49	0,54	1,98	1,50	408,07

 

Показатели рентабельности предприятия за 2016-2018 гг. увеличились:

- рентабельность активов увеличилась на 0,10 % и составила 0,47 %;

- рентабельность оборотных активов увеличилась на 0,15 % и составила 0,60 %;

- рентабельность собственного капитала увеличилась на 1,50 % и составила 6,19 %;

- рентабельность продаж увеличилась на 0,34 % и составила 1,39 %;

- рентабельность производства увеличилась на 10,24 % и составила 11,32 %;

- показатель производственного левериджа сократился на 0,18 и составил 2,59 %;

- показатель финансового левериджа вырос на 1,50 %и составил 1,98 %.

Таким образом, эффективность производства компании увеличилась за период 2016-2018 гг., а риски производства снизились.

Динамика рентабельности предприятия представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 – Рентабельность ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., %

 

 

6. ОБОБЩЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ АНАЛИЗА. ПРЕДЛОЖЕНИЯ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА

В результате проведенного анализа можно сделать следующие выводы: за 2018 год выручка от реализации составила 190 275 957 тыс. руб., что на 7 % (12 222 943 тыс. руб.) выше данного показателя за 2017 год и на 15 % (25 492 387 тыс. руб.) выше данного показателя за 2016 год. Доли от основных видов оказываемых услуг в структуре доходов:

1) выручка от услуг почтовой связи составила 144 802 787 тыс. руб. (76 % удельного веса от выручки за год), что на 5 % (7 376 229 тыс. руб.) выше аналогичного показателя прошлого года; рост доходов обусловлен:

- увеличением объемов посылок на 7 % за счет увеличения объемов отправлений по продукту «Посылка 1 класса» и индексацией тарифов на посылки с 15.11.2017 г.;

- индексацией тарифов по письменной корреспонденции (в т.ч. по заказной корреспонденции – на 12,1 % с 01.04.2018) и увеличением в структуре отправлений доли регистрируемых;

- увеличением доходов от расчетов с ИПА на 12 % в связи с ростом объемов входящей международной почты с товарным вложением (импорт, экспорт, транзит) на 22 %;

- увеличением количества принятых исходящих EMS-отправлений на 25%;

2) выручка от торговой деятельности составила 24 384 490 тыс. руб. (12 % удельного веса от выручки за год), что на 14,4 % (3 069 975 тыс. руб.) выше аналогичного показателя прошлого года, что обусловлено ростом товарооборота;

3) выручка от денежного посредничества составила 9 239 990 тыс. руб. (5 % удельного веса от выручки за год), что на 5,3 % (514 565 тыс. руб.) ниже аналогичного показателя прошлого года, падение доходов объясняется следующими причинами:

- сокращение доходов от приема платежей в пользу поставщиков услуг населению в связи с сохранением тенденции падения спроса на стационарную связь (падают доходы от приема платежей в адрес ПАО «Ростелеком), оплаты сотовой связи преимущественно дистанционно (вне ОПС), объединением нескольких видов квитанций в одну, тенденцией предпочтения плательщиками оплаты банковскими картами;

- отток клиентов в банковские организации;

4) выручка от прочей деятельности составила 11 848 690 тыс. руб. (6% удельного веса от выручки за год), что на 24% (2 291 303 тыс. руб.) выше аналогичного показателя прошлого года; основная причина роста:

- увеличение доходов от перевозки грузов авиатранспортом на 49 % по причине эксплуатации собственного авиапарка;

- рост инфраструктурного платежа Почта банка;

- развитие услуги доставки неконвертованных счетов, извещений и пакетов платежных документов, что привело к росту доходов по данной статье на 3,5 % за счет привлечения новых клиентов, а также индексации тарифов.

По итогам 2018 года чистая прибыль составила 2 652 047 тыс. руб., что в 3,5 раза (на 1 893 630 тыс. руб.) превышает размер чистой прибыли за 2017 год; в 1,5 раза (на 918 012 тыс. руб.) превышает размер чистой прибыли за 2016 год. При этом темп роста выручки (15 %) опережает темп роста расходов (13 %) за 2016-2018 гг.

Затраты на производство в 2018 году составили 183 395 640 тыс. руб., что на 5 % (9 244 741 тыс. руб.) выше данного показателя за 2017 год; на 14 % (23 422 360 тыс. руб.) выше данного показателя за 2016 год.

Рост затрат на производство обусловлен:

- увеличением расходов на оплату труда (с учетом страховых взносов) на 4 % (3 864 980 тыс. руб.) по сравнению с 2017 годом;

- ростом покупной стоимости товаров на 14 % (1 953 975 тыс. руб.) в связи с увеличением товарооборота;

- увеличением платежей по договорам лизинга на  8 % (558 183 тыс. руб.) в связи с увеличением объемов инвестиционной программы предприятия, в частности, приобретением автотранспорта, почтовых вагонов и др.;

- увеличением расходов на аренду транспортных средств на 41 % (680 047 тыс. руб.) для осуществления почтовых и грузовых перевозок;

- увеличением расходов на ремонт недвижимости в 1,7 раз (на 898 288 тыс. руб.);

- ростом амортизации на 808 007 тыс. руб. за счет приобретения штемпелевальных и франкировальных машин и внедрением в эксплуатацию программных продуктов.

Факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности организации. По сравнению с фактом 2017 года, рост эффективности деятельности предприятия обусловлен:

1) увеличением среднемесячной выработки на одного работника на 8,5 % (с 47,0 тыс. руб. до 51,0 тыс. руб.), ростом среднемесячных доходов на 1 ОПС на 6 % (с 331 тыс. руб. до 351 тыс. руб.);

2) увеличением объемов оказываемых услуг:

- международной почты с товарным вложением (импорт, экспорт, транзит) на 22 % (61,5 млн. шт.);

- доставки рекламной продукции на 26% (78,1 млн. шт.); доставки счетов на 3 % (32,1 млн. шт.);

- заказной письменной корреспонденции на 5 % (22,7 млн. шт.); посылок на 7% (5,5 млн. шт.);

- «Отправлений 1 класса» простых и заказных на 9 % (1,5 млн. шт.);

- по EMS-отправлениям на 25% (1,3 млн. шт.);

- страховых и пенсионных полисов на 57% (до 11,0 млн. шт.);

- исходящих простых и заказных мелких пакетов на 54% (1,0 млн. шт.).

3) изменением тарифов на регулируемые услуги почтовой связи:  повышение тарифов на услугу общедоступной почтовой связи по пересылке внутренней письменной корреспонденции (почтовых карточек, писем, бандеролей) в целом составило 5,4% (приказ Федеральной антимонопольной службы России от 20.02.2018 № 208/18), в частности:

- увеличение тарифов по простой корреспонденции – на 0,1 %;

- увеличение тарифов по заказной корреспонденции – на 12,1 %;

- увеличение тарифов по корреспонденции с объявленной ценностью – на 13,9 %. Тарифы введены в действие с 01.04.2018 г.

Негативными факторами внешней и внутренней среды, оказавшими влияние на деятельность ФГУП «Почта России» в 2018 году, явились:

1) снижение объемов:

- по подписке на 13 % (102,2 млн. шт.);

- простой письменной корреспонденции на 5 % (36,2 млн. шт.);

- выплат пенсий и пособий на 11 % (36,0 млн. шт.);

- приема платежей в пользу третьих лиц на 6 % (29,0 млн. шт.);

- письменной корреспонденции с объявленной ценностью на 8 % (1,7 млн. шт.);

- отправлений «Директ-мейл» на 4 % (1,4 млн. шт.); денежных переводов на 2 % (1,1 млн. шт.).

В 2018 году ФГУП «Почта России» для снижения затрат предприятия проводило Мероприятия по энергосбережению и повышению энергоэффективности на предприятии. Приборами учета тепла, газа, воды и электрической энергии оснащено 100 % объектов почтовой связи, находящихся в хозяйственном ведении ФГУП «Почта России». В филиалах ФГУП «Почта России» проводились добровольные энергетические обследования крупных объектов.

В рамках реализации Постановления Правительства РФ от 27.09.2016 г. № 971 «О внесении изменений в Правила установления требований к программам в области энергосбережения и повышения энергетической эффективности организаций, осуществляющих регулируемые виды деятельности» проводилась замена осветительных устройств на осветительные устройства с использованием светодиодов.

В 2018 году были оснащены приборами учета энергоресурсов введенные в эксплуатацию здания ОПС филиалов после реконструкции и капитального ремонта.

В 2018 году в филиалах ФГУП «Почта России» проводилось обучение работников в области энергосбережения и повышения энергоэффективности.

Помимо данных мероприятий в 2019 году можно предложить следующее:

1) снизить расходы на оплату труда в результате внедрения новой программы премирования персонала;

2) в результате снижения расходов на заработную плату и страховые взносы увеличить прибыль от продаж и чистую прибыль предприятия.

 

 

Заключение

В ходе выполнения преддипломной практики был проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ФГУП «Почта России».

Были выполнены следующие действия:

- дана краткая характеристика предприятия;

- проанализировано финансовое состояние компании;

- проанализированы финансовые результаты деятельности предприятия;

- проведен анализ затрат на производство и себестоимости продукции;

- оценена рентабельность предприятия;

- обобщены результаты анализа и разработаны рекомендации по повышению эффективности производства.

Итоги преддипломной практики:

1) анализ финансовых результатов предприятия показал, что по итогам 2018 года выручка предприятия увеличилась на 25 492 387 тыс. рублей по сравнению с 2016 годом и составила 190 275 957 тыс. рублей. Себестоимость проданных товаров и оказанных услуг увеличилась на 20 735 184 тыс. рублей. Т.к. темп роста выручки составил 115,47 % и превышает темп роста себестоимости (113,73 %), поэтому валовая прибыль выросла на 4 757 203 тыс. рублей и составила 18 487 304 тыс. рублей на конец 2018 года.

В результате роста коммерческих расходов (+ 2 687 176 тыс. руб.) и отсутствия управленческих расходов прибыль от продаж составила 6 880 317 тыс. рублей в 2018 году, что на 2 070 027 тыс. рублей больше, чем в 2016 году.

Увеличение доходов от участия в других организациях (+ 25 502 тыс. руб.), процентов к уплате (+ 1 545 415 тыс. руб.) и снижение процентов к получению (- 242 295), прочих доходов (- 1 032 370 тыс. руб.), прочих расходов (- 3 257 929 тыс. руб.) сформировало прибыль до налогообложения в сумме 4 406 804 тыс. рублей, что на 2 533 378 тыс. рублей больше, чем в 2016 году. В результате уплаты налога на прибыль предприятием получена чистая прибыль по итогам 2018 года в сумме 2 652 047 тыс. рублей. Увеличение составило 918 012 тыс. рублей, т.е. чистая прибыль предприятия увеличилась в 1,5 раза по сравнению с прошлым годом;

факторный анализ показал, что наибольшим образом на рост прибыли от продаж компании повлияло снижение удельного роста себестоимости в выручке предприятия, что увеличило прибыль от продаж на 2 644 836 тыс. рублей. При снижении удельного веса коммерческих расходов в выручке компании прибыль от продаж увеличилась на 57 083 тыс. рублей;

2) по итогам анализа эксплуатационных затрат предприятия стало ясно, что расходы на оплату труда увеличились на 6 922 281 тыс. рублей и составили 80 762 072 тыс. рублей на конец 2018 года, при этом наибольший удельный вес в общей структуре затрат имеют расходы на заработную плату – 43,87 % на конец 2018 года. Второе место в структуре затрат занимают прочие расходы – 27,31 %. Расходы на страховые взносы и материальные затраты практически равны – 12,88 % и 13,92 % соответственно. Наименьшую долю имеют амортизационные отчисления – 2,01 %;

3) для увеличения прибыли предприятия было предложено снизить себестоимость предприятия, а именно: снизить расходы на оплату труда в результате внедрения новой программы премирования персонала.

В результате данного мероприятия станет возможным:

1) снизить расходы по заработной плате на 20 %;

2) повысить качество оказываемых услуг почтовым отделением;

3) повысить мотивацию персонала;

4) лишить управленческий персонал права на обязательное премирование;

5) установить справедливое распределение премиальных ресурсов между сотрудниками в зависимости от их достижений, а не статуса.

Список использованных источников информации

1. Абрютина М.С. Финансовый анализ / М.С. Абрютина. – М.: Дело и сервис, 2015. – 192 c.

2. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ. В 2 ч. Часть 1: учебник для академического бакалавриата / О.А.Агеева, Л.С.Шахматова. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 273 с.

3. Агеева О.А. Бухгалтерский учет и анализ. В 2 ч. Часть 2: учебник для академического бакалавриата / О.А.Агеева, Л.С.Шахматова. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 201 с.

4. Бороненкова С.А. Комплексный финансовый анализ в управлении предприятием: Учебное пособие / С.А. Бороненкова, М.В. Мельник. – М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. – 234 с.

5. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ / В.В. Бочаров. – М.: СПб: Питер, 2016. – 432 c.

6. Васильева Л.С. Финансовый анализ / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. – М.: КноРус, 2017. – 880 c.

7. Жилкина А.Н. Финансовый анализ: учебник и практикум для академического бакалавриата / А.Н.Жилкина. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 285 с.

8. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Н.А.Казакова. – М.: Издательство Юрайт, 2017. – 470 с.

9. Кузьмина Е.Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 2: учебник и практикум для академического бакалавриата / Е.Е.Кузьмина, Л.П.Кузьмина; под общ. ред. Е.Е.Кузьминой. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 250 с.

10. Кулагина Н.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Практикум: учеб. пособие для СПО / Н.А.Кулагина. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 135 с.

11. Толпегина О.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. В 2 ч. Часть 1: учебник и практикум для академического бакалавриата / О.А.Толпегина, Н.А.Толпегина. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2018. – 364 с.

12. Шадрина Г.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник и практикум для СПО / Г.В.Шадрина. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: Издательство ЮРАЙТ, 2018. – 431 с.

13. Чувикова В.В. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров / В.В.Чувикова, Т.Б.Иззука. – М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2015. – 248 с.

14. Готовский А.И. Экономический анализ расходов предприятия и определение путей их снижения / Современная экономика и управление: подходы, концепции, модели. Материалы III Международной научно-практической конференции, 2017. – С. 57-58.

15. Караева А.Р., Ершова К.К. Методика анализа доходов и расходов коммерческой организации / Актуальные вопросы развития современного общества. Сборник научных статей 8-ой Международной научно-практической конференции. – 2018. – С. 98-101.

16. ФГУП «Почта России». Официальный сайт. – Режим доступа: https://www.pochta.ru/, (дата обращения 14.01.2020)

 

Приложения

Приложение А – Организационная структура ФГУП «Почта России»

 

Приложение Б – Баланс ФГУП «Почта России» за 2016-2018 гг., тыс. руб.

 

 

Продолжение приложения Б

 

Приложение В – Отчет о финансовых результатах ФГУП «Почта России» за 2016-2017 гг.

 

Приложение В – Отчет о финансовых результатах ФГУП «Почта России» за 2017-2018 гг.

 

 

[1] Индекс потребительских цен за декабрь 2017/2018 г. [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://base.garant.ru/149900/ (дата обращения 06.01.2020)