Дайте понятие аккредитива. Назовите банки, участвующие в совершении расчетов по аккредитиву. Укажите функции каждого банка.

аккредитив-денеж обязат банка, действующего по поруч клиента приказодателя.

клиент дает банку указание о проведении платежа получат денеж ср (бенифициар)

Аккредитив наиб часто использ в экспорт торговле ср оплаты товара.

банки участвующие в соверш расчетов по аккредитиву:

1банк эмитент-банк действующий по поруч клиента (приказодателя)

2 исполняющий банк-кот, проводит платежи получат средств

3 авизирующий-банк передающий аккредитив бенифифиару

4подтверждающий – банк кот приним доп обязат по отнош к обязат банка эмитента провести платеж по аккредитиву в соот с усл аккредитива.

5рамбурсирующий банк-предоставляющий денеж ср исполняющему банку для осущ платеда по аккредитиву.

6рекламирующий банк- восстанавливающий рамбурсное требование на рамбурсирующий банк.

Аккредитив по своей природе представл собой сделку обособленную от дог купле продажи товара. банки не в коей мере не связ усл таких договоров вместе с тем аккредитив открыв банком на основании инструкции импортера (приказодателя), кот сост в соот с усл контракта. В связи с этим в контракте с необход полнотой и точностью должны быть опред все осн усл будущего аккредитива:

1 вид аккредитива

2 наим банка эмитента, исполняющего банка

3 сумма аккредитива

4 перечень док представл бенифициаром

5 сроки для представления доп

6 сроки отгрузки

7усл страхования

Перечислите виды аккредитивов. Дайте краткую характеристику каждого вида аккредитивов. Укажите двухсторонний документ, заключаемый приказодателем и бенефициаром, в котором оговорены основные условия расчетов посредством аккредитива.

В банк практике различ след виды аккредитивов:

1. отзывной может быть изменен или отменен банком эмитентом без предворит уведомления бенифициара

безотзывной не может быть не изменен не отменен без согласия банка эмитента и бенифициара.

аккредитив должен ясно указ явл он отзывным или безотзывным, при отсут такого указ аккредитив явл безотзывным

2. подтвержденный-предполог доп гарантию платежа со стороны др банка не явл банком эмитентом. Банк подтвержд аккредитив приним на себя обязат оплатить док по аккредитиву если банк эмитент откажет совершать платеж.

неподтвержденный-выставл без доп платежных гарантий

3. покрытые-если при его открытии банк-эмитент предоставл в распоряж исполняющего банка валютные ср в сумме аккредитива (валютное покрытие)

Непокрытые

4. револьверный (возобновляемый)-использ в расчетах за постоянные поставки осущ обычно по графику, чаще всего при поставках сырья, он может предусматр автоматич восстановление до первоначальной суммы.

5. переводной-может быть использован полностью или частично несколькими лицами. такой аккредитив переводится если в нем есть указ на то что он трансфортабельный

6. с красной оговоркой-предусиатривает оплату не отгруж товара. Таким аккредитивом может быть любой вклад аккредитива предусматр выдачу аванса до опред суммы для производ или закупки товаров предназнач к отгрузке. если бениф получ аванс платеж и непредоставл док исполняющий банк имеет право потребовать возмещу плач суммы от банка эмитента такие аккредитивы представл собой вид необеспеч аккредитива

7. резервный- явл особым видом аккредитива. обычно использ в качестве обеспеч платежей в пользу экспортера или его бана. такие аккредитивы выставл банком эмитентом в том случае, когда покупат не выполняет своих платеж обязат ии становится неплатежеспособ.

Аккредитив по своей природе представл собой сделку обособленную от дог купле продажи товара. банки не в коей мере не связ усл таких договоров вместе с тем аккредитив открыв банком на основании инструкции импортера (приказодателя), кот сост в соот с усл контракта. В связи с этим в контракте с необход полнотой и точностью должны быть опред все осн усл будущего аккредитива:

1 вид аккредитива

2 наим банка эмитента, исполняющего банка

3 сумма аккредитива

4 перечень док представл бенифициаром

5 сроки для представления доп

6 сроки отгрузки

7усл страхования

Охарактеризуйте порядок документооборота при аккредитивной форме расчетов. Назовите документ, представляемый приказодателем в банк для открытия аккредитива. Составьте бухгалтерские проводки, сопутствующие проведению платежа посредством аккредитива.

Клиент предоставл в банк-эмитент заявл на аккредитив в кот оговариваются все условия необход для исполнения аккредитива и соот усл дог. заявл на аккредитив представляется в 2-ух экземплярах. Первый заверяется оттеском и печатями приказодателя. После проверки второй экземпляр заявл с подписью ответств исполнителя и штампом банка выдаваемого приказодателем. Первый использ для составл аккредитива.

Схема документооборота по аккредитививу:

 

покупатель                                                     Поставщик

(приказодатель)                                            (бенефициар)

 

 

банк, обслуж покупат                                  Банк обслуж поставщика

(банк-эмитент)                                              (исполняющий банк)

 

 

1 представление в банк заявителя на аккредитив

2 бронирование ср приказодат на отдел счете

3исполнение заяв на аккредитив

4 проверка поступившего аккредитива

5 сообщение бенефициару усл аккредитива

6 отгрузка продукции

7 предоставление необход док вместе с сопроводит письмом

8 извещение об использ аккредитива

9 зачисление платежа на счет бенефициара

Дайте понятие операции инкассо как одной из форм международных расчетов. Назовите формы и виды инкассо, а также банки, участвующие в проведении расчетов с использованием данной формы. Охарактеризуйте порядок документооборота при оплате инкассовых поручений.

опер инкассо представл собой поруч клиента банку произвести передачу плательщику документус целью взыскания платежа.

опер инкассо может быть представл акцептной или безакцептной формой, осущ с согласия плательщика, а безакцептная, без согласия плательщика банком самост.

инкассо может быть «чистым» или «документарным»

«чистое» инкассо-инкассо финанс док (переводных и простых векселей чеков и др док использ для получ платежей), не сопровождаемых комм док ( к кот относ товорораспорядит, отгрузка документов)

«документарным» инкассо-инкассо финанс док сопровождаемых комм док.

банк, кот клиент принципал поруч произвести инкассо назыв банк ремитент.

банк ремитент приним от принципала док на инкассо с инкассовым поруч сост не менее чем в двух экземп.

ОИ проверяет правильность оформ инкасс поруч и приним его к исполнению. 1-ый экземпляр заверяется подписями и оттескам печати принципала. 2-ой экземпляр с оттиском штампа банка-ремитента возвращ принципалу в подтверждение приема док на инкассо.

на основании 1-ого экземп инкас поруч банком ремитентом сост инкас поруч, кот подпис ответ исполнит.

в соверш опер инкассо могут участвовать инкассир банк и представляющий банк.

инкасир банк – банк кот осущ расчеты.

представл банк-банк кот передает док плательщику.

инкасир банк и представляющий выступают в одном лице.

Схема инкассо:

покупатель                                               поставщик

 

инкассир или                                         банк-ремитент

представл банк

 

 

счет инкассир                                         счет банка-ремитента

банк

 

1. заключ дог о поставке товара

2 отгрузка товара

3 представл док на инкассо

4 сост инкассового поруч и осылка док в инкассир или представленный банк.

5 уведомление покупат о получении документов

6 представление ПП на оплату

7 передача документов покупат

8 спис денеж ср со счета покупат и зачисл на счет инкассир банка

9 уведомление банка-ремитента о зачислении денеж ср, причитающихся принципалу

10 спис денеж ср со счета банка- ремитента и зачисление их на счет поставщика

11 уведомление поставщика о зачисл денеж ср на его счет.

при осущ опер на инкассо соверш след бух проводки:

1) в банке обслуж покупат (представляющий)

Д-счет покупат

К-счет инкассир банка ^М/О

2) в инкассир банке

Д-счет инкассир банка

К-счет банка ремитента

 

Назовите балансовые счета четвертого порядка для учета валютной позиции банка. Охарактеризуйте назначения каждого счета. Укажите операции, которые влияют и которые не влияют на валютную позицию банка.

для осущ бух учета опер в ин валюте в плане счетов банка откр след счета и порядка

6901-явл техничсчетом отраж в бух учете валют позиции банка счет открыв только в ин валюте по каждому виду валют и использ при валютно-обмен опер т.е. опер соверш в двух различных валютах. при соверш валют опер в одной и той же ин валюте этот счет не использ.

6911-открыв только в бел руб по каждому виду валюты явл технич счетом использ для учета рублевого эквивалента купленной и проданной ин валюты. Каждому 6901 соот счет 6911. кот открыт под этот вид валюты и явл парным счеиам для счета 6901

6921-использ для учета переоценки валют ср учит на балансе в связи измен офиц курса соот валюты и также явл технич счетом.

6980-промежут счет для отраж финанс результата определяемого по счетам рублевого эквивалента валют позиции в теч месяца на этом счете накапливается реализ финанс результата от опер с ин валютой.

8241-предназеач для учета положит финанс результата от опер с ин валютой.

9241-использ для учета отриц финанс результата т.е. расходов от опер с ин валютой.

рпер в ин валюте в бух учете отраж в двойной оценке и в рублевом эквиваленте.

Сформулируйте понятие финансового результата от проведения валютно-обменных операций. Укажите балансовые счета, на которых производится учет операций по определению финансового результата. Составьте бухгалтерские проводки по отражению данных операций в учете.

при соверш опер покупки-продажи ин валюты конверсионных и д. р. опер влияющих на активы и пассивы и соот измен валют политику банка. производ расчет финанс результата. от осущ таких опер.

финанс результат может рассчит за опер день или месяц.

Внебаланс счета в расчете финанс результата не участвуют.

Финанс результат расчит как разница между остатками в бел руб по сетам валют позиции 6901 и рублевого эквивалента 6911 по каждой ин валюте остатки по этим четам на конец расчет периода должны быть одинаковы, а возник разница спис на баланс счет 6980. в корреспондент со счетом 6911.

в конце расчет периода в бух учете финанс результат отраж след поводками

1)положительный

Д 6911

К 6980

2) отрицательный

Д 6980

К 6911

в конце расчет периода сальдо по счету 6980 закрывается сдед бух проводками

1)кредитовый остаток

Д 6980

К 8241

2) дебитоый

Д 9241

К 6980

Дайте понятие «внутреннего валютного рынка РБ». Укажите наименование и назначение счетов, открываемых банком клиентам для учета поступлений валютной выручки. Перечислите основные реквизиты заявок, представляемых в банк клиентами для продажи иностранной валюты.

внутренний валютный рынок РБ – сфера обращ ин валют и бел руб в результате соверш валютнообменных опер на торгах БВФБ