История развития пистолетов-пулеметов: Предпосылкой для возникновения пистолетов-пулеметов послужила давняя тенденция тяготения винтовок...
Общие условия выбора системы дренажа: Система дренажа выбирается в зависимости от характера защищаемого...
Топ:
Комплексной системы оценки состояния охраны труда на производственном объекте (КСОТ-П): Цели и задачи Комплексной системы оценки состояния охраны труда и определению факторов рисков по охране труда...
Марксистская теория происхождения государства: По мнению Маркса и Энгельса, в основе развития общества, происходящих в нем изменений лежит...
Организация стока поверхностных вод: Наибольшее количество влаги на земном шаре испаряется с поверхности морей и океанов...
Интересное:
Инженерная защита территорий, зданий и сооружений от опасных геологических процессов: Изучение оползневых явлений, оценка устойчивости склонов и проектирование противооползневых сооружений — актуальнейшие задачи, стоящие перед отечественными...
Аура как энергетическое поле: многослойную ауру человека можно представить себе подобным...
Что нужно делать при лейкемии: Прежде всего, необходимо выяснить, не страдаете ли вы каким-либо душевным недугом...
Дисциплины:
2023-01-01 | 57 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
Основной задачей любого коммерческого банка является нахождение такой оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы прибыль банка и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность. Важная роль в решении этой задачи принадлежит управлению активами банка, основной целью которого является формирование рациональной структуры банковских активов.
Качество активов является их обобщающей характеристикой. Оно определяется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.
Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства путем их реализации или погашения обязательств кредитополучателями, а также иными должниками банка. Степень ликвидности того или иного вида актива зависит от его назначения. Например, такие активы, как наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспондентских счетах, выступают для банка своеобразным резервом ликвидности. Основные средства и нематериальные активы необходимы банку для обеспечения условий функционирования кредитной организации. Кредитные вложения удовлетворяют потребности клиентов в дополнительных средствах и обеспечивают банку один из основных источников доходов.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом: первоклассные ликвидные активы; сравнительно ликвидные активы; наименее ликвидные и неликвидные активы.
1. Первоклассные ликвидные активы. К ним относятся денежные средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счете, а также государственные ценные бумаги, находящиеся в портфеле коммерческого банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками.
|
2. Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции. В странах с достаточно развитым вторичным рынком ценных бумаг в эту же группу активов входят и корпоративные коммерческие ценные бумаги. Активы, отнесенные к данной группе, требуют больших затрат времени для их реализации или превращения в денежные средства.
3. Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг, и различные инвестиции.
4. Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных бумаг, просроченная и сомнительная задолженности по кредитам.
Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели. Например, Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых организаций установлено минимально допустимое значение соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля ликвидных активов должна составлять не менее 20 %. Применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным активам относятся:
- наличные денежные средства, драгоценные металлы;
- средства в Национальном банке, в том числе на счете фонда обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм;
- средства в центральных банках стран группы «А»;
- средства в центральных банках стран группы «В», группы «С» – сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;
|
- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь – сроком до востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, и до 30 дней;
- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь, а также залогом государственных ценных бумаг Республики Беларусь, номинированных в белорусских рублях;
- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства и Национального банка Республики Беларусь;
- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь, номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» – сроком до востребования и до 30 дней;
- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь – сроком до востребования и до 30 дней;
- ценные бумаги юридических лиц – сроком до востребования и до 30 дней;
- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), – сроком до 30 дней.
При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение ликвидных и суммарных активов банка за минусом обязательных резервов, размещенных в Национальном банке Республики Беларусь. Не следует однозначно положительно оценивать существенное превышение рекомендованного значения данного экономического норматива, так как избыточное количество ликвидных активов, как правило, отрицательно сказывается на доходности банка.
Такой критерий качества активов, как рискованность, означает потенциальную возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что активы банка, относительно данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств. На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов, специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация активов по степени риска, уровень риска отдельных групп активов в различных странах может определяться по-разному.
|
В Республике Беларусь с учетом рекомендаций Базельского комитета при определении достаточности капитала банка его активы классифицируются по семи группам кредитного риска, для каждой из которых установлены определенные «веса» рисков (от 0 до 150 %). Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых размещены средства и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов производят международные рейтинговые агентства «Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s» и информация о рейтингах стран и банков периодически публикуется в изданиях этих агентств.
На степень кредитного риска того или иного вида активов, могут оказывать влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы, например, вид актива, вид валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов); своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких факторов.
Существует также дифференциация весов риска и по средствам, вложенным в ценные бумаги. В данном случае размер риска будет зависеть от эмитента этих бумаг. Минимальные риски установлены по государственным ценным бумагам, максимальные – по корпоративным.
Веса рисков по кредитам установлены в зависимости от видов используемых форм обеспечения их возвратности, в частности от ликвидности и надежности их залога, а также степени надежности субъекта, выступающего в роли гаранта или поручителя. В последнем случае наименьший риск представляют кредиты, гарантом (поручителем) по которым выступает Правительство и Национальный банк Республики Беларусь, наибольший – юридические и физические лица.
|
До введения классификации активов по семи группам риска, активы белорусских банков детализировались по пяти группам, с максимальным весом кредитного риска по пятой группе в 100 %. В настоящее время максимальный вес риска, присвоенный седьмой группе активов, составляет 150 %. Подразумевается, что невозврат подобного актива, кроме потери самого актива, будет еще дополнительно сопряжен с убытками банка.
В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация активов по группам риска, причем она может охватывать как совокупный объем активов, так и какой-либо отдельный их вид. Более тщательного анализа всегда требует кредитный портфель банка, являющийся наиболее рискованной частью его активов. В соответствии с методикой, изложенной в Инструкции о порядке формирования и использования специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, все активы банка классифицируются по пяти группам, по каждой из которых установлены определенные размеры отчислений средств в этот резерв.
Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является соотношение субстандартных, сомнительных и безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в совокупном объеме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.
Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.
Существенным критерием качества активов банка является их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход. Активами, приносящими банку доходы, являются:
- краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;.
- кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам;
- вложения в ценные бумаги;
- факторинг;
- лизинг;
- инвестиции в уставные фонды;
- средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их хозяйственной деятельности.
К активам, не приносящим коммерческим банкам доходов, традиционно относятся средства:
- в кассах;
- на корреспондентских счетах;
- перечисленные в фонд обязательных резервов;
- вложенные в основные средства и нематериальные активы.
Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует рационально подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).
|
В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения, являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения, являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва, его суммы должны относиться на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом результате деятельности коммерческого банка.
Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка по различным направлениям его деятельности. Степень диверсифицированности активов может оцениваться следующими показателями:
- структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;
- структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений);
- структурой портфеля ценных бумаг;
- удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
- составом банков — корреспондентов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем больше банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
Тематика докладов
1. Основные критерии классификации активов по группам кредитного риска.
2. Показатели степени диверсифицированности активов банка.
3. Методы оценки качества банковских активов в зарубежной практике.
Вопросы для самоконтроля
1. В чем заключается сущность активных операций банка?
2. Какая связь существует между активными и пассивными операциями банка?
3. Назовите основные группы активов в балансе банка.
4. Как активы банка группируются по степени ликвидности?
5. Как активы банка группируются в зависимости от степени кредитного риска?
6. Перечислите основные факторы, оказывающие влияние на структуру активов банка.
7. Какие существуют основные критерии оценки качества активов?
8. Дайте определение ликвидности, рискованности и доходности активов.
9. Как влияет диверсификация активов на их качество?
10. Какая существует зависимость между диверсифицированностью активов банка и их ликвидностью?
|
|
Автоматическое растормаживание колес: Тормозные устройства колес предназначены для уменьшения длины пробега и улучшения маневрирования ВС при...
Двойное оплодотворение у цветковых растений: Оплодотворение - это процесс слияния мужской и женской половых клеток с образованием зиготы...
История создания датчика движения: Первый прибор для обнаружения движения был изобретен немецким физиком Генрихом Герцем...
Археология об основании Рима: Новые раскопки проясняют и такой острый дискуссионный вопрос, как дата самого возникновения Рима...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!