Тема 4 Структура и качество активов банка

1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура

2. Оценка качеств активов банка

1. Экономическое содержание активов банка, их состав и структура

  Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств, с целью обеспечения необходимых условий для функционирования кредитной организации и получения дохо­дов. Для формирования некоторых видов активов возможно ис­пользование банком только собственных средств. Например, коммерческие банки, планирующие расширение основных фон­дов, приобретение нематериальных активов или участие в хозяйственной деятельности других юридических лиц, соответственно должны обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств.

Существующая между активными и пассивными операция­ми коммерческих банков связь достаточно сложная. Так, нап­ример, возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сок­ращению банковской маржи и снижению прибыли. Для обеспе­чения прибыли на должном уровне коммерческие банки выну­ждены вести поиск наиболее доходных сфер вложения собст­венных и привлеченных ресурсов, которые, как правило, соп­ряжены и с более высокими рисками. При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает ре­альная угроза платежеспособности и ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности банка при проведении ак­тивных операций рекомендуется руководствоваться следую­щим: не направлять все ресурсы в однотипные операции или ог­раниченному числу кредитополучателей, сокращать средне- и долгосрочные кредиты в том случае, если основная часть при­влеченных средств носит краткосрочный характер.

Активы коммерческого банка имеют также определенную связь с его внебалансовыми обязательствами. Например, при ис­полнении банком выданных им гарантий и поручительств внебалансовые активы трансформируются в балансовые. Именно по этой причине при расчете показателя достаточности капитала происходит не только оценка степени риска активов по балансу, но и взвешивание суммы внебалансовых обязательств банка.

Актив баланса коммерческого банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по видам операций. Активы банков условно можно объединить в группы:

- касса и приравненные к ней средства;

- инвестиции в ценные бумаги;

- кредиты;                                                    

- основные средства и нематериальные активы;

- прочие активы.                                                                                               

Кассовые операции являются для коммерческих банков тра­диционными, однако их удельный вес, как правило, невелик и составляет примерно 1–3 %. Следует иметь в виду, что ком­мерческий банк в любое время и по первому требованию клиен­та обязан выплатить ему полностью или частично средства, на­ходящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерчес­кий банк должен располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Маловероятным будет то, что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации одновременного «отлива» значи­тельных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим бан­кам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для срочных выплат. Создание значительного за­паса подобных активов для коммерческих банков нецелесооб­разно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде налич­ных денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.

Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в валютные ценности, драгоценные ме­таллы, размещенные в виде остатков на корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры остатков средств на корреспондентских счетах ком­мерческого банка определяются исходя из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.

Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в банковских активах — до 50—80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты (депозиты), кредиты, предоставленные клиентам — юридическим и физическим ли­цам, индивидуальным предпринимателям, учтенные банком векселя, предоставленный финансовый лизинг, факторинг, ис­полненные банком гарантии, не взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной объем доходов, но необходимо принимать в расчет, что это од­новременно и самые рискованные из всех активов.

Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Рес­публики Беларусь представлены в основном, в виде вложений в различные государственные ценные бумаги. Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при мини­мальных рисках способны приносить стабильные доходы. Большими рисками сопровождаются вложения в кор­поративные ценные бумаги.

К основным средствам и нематериальным активам отно­сятся затраты банка на приобретение зданий, сооружений и других основных фондов. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу, является их низкая ликвидность.

Под структурой банковских активов понимается соотно­шение разных по качеству статей актива баланса банка к балан­совому итогу. Состав и структура активов отдельных коммер­ческих банков могут существенно различаться, так как их фор­мирование обусловливается широким кругом факторов:

- особенностями национального законодательства, способ­ного ограничить или стимулировать определенные виды дея­тельности кредитных учреждений;

- финансовым положением банка;

- продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его возможности получения права на совер­шение определенных операций;

- составом и структурой сформированных банком пассивов;

- типом и специализацией коммерческого банка и др.