Тема 1. Экономический анализ в системе управления

И его методологические основы

План

1. Сущность анализа как способа познания.

2. Значение, виды и классификация анализа.

3. Анализ хозяйственной деятельности как одна из функций процесса управления организацией.

4. Предмет и объекты анализа хозяйственной деятельности.

5. Содержание и задачи анализа хозяйственной деятельности.

6. Принципы анализа хозяйственной деятельности.

7. связь анализа с другими науками.

8. Метод анализа хозяйственной деятельности, его характерные особенности.

9. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности.

10. Система показателей как элемент методики анализа.

 

 

Тема 2. Систематизация факторов в экономическом анализе

И моделирование факторных систем

План

1. Понятие, типы и задачи факторного анализа.

2. Понятие и классификация факторов.

3. Детерминированное моделирование факторных систем.

4. Типы факторных систем и их характеристика.

5. Способы преобразования факторных систем.

Т есты

Закончите фразу, выбрав один или несколько правильных ответов.

 

1. Экономический анализ хозяйственной деятельности – это:

а) один из элементов управления производством, направленный на выявление внутрихозяйственных резервов;

б) научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении во всем многообразии связей и зависимостей;

в) способ познания экономических явлений и процессов на уровне мировой и национальной экономики и ее отдельных отраслей.

 

2. По признаку времени экономический анализ подразделяется:

а) на перспективный и ретроспективный;

б) на оперативный и итоговый;

в) на внутренний и внешний.

 

3. При выполнении экономического анализа хозяйственной деятельности выделяются:

а) 3 этапа;

б) 5 этапов;

в) 7 этапов.

 

4. Способы детерминированного факторного анализа – это:

а) цепная подстановка; способы абсолютных разниц, относительных разниц, пропорционального деления, логарифмирования; индексный, интегральный способы;

б) способы сравнения, относительных и средних величин, графического и табличного представления данных, группировки, балансовый; эвристические методы;

в) корреляционный, дисперсионный, компонентный, дискриминантный, многомерный математический факторный анализы.

 

5. В экономических дисциплинах применяются:

а) логические способы обработки информации;

б) способы детерминированного факторного анализа;

в) способы стохастического факторного анализа;

г) методы оптимизационного решения экономических задач.

 

6. В экономическом анализе различают следующие типы факторного анализа:

а) детерминированный и стохастический;

б) дедуктивный и индуктивный;

в) одноступенчатый и многоступенчатый;

г) статический и динамический;

д) ретроспективный и перспективный;

е) внутрифирменный и межфирменный.

7. Качественное изменение результативного показателя происходит под влиянием:

а) интенсивных факторов;

б) экстенсивных факторов.

 

8. Мультипликативной факторной моделью является модель, в которой взаимосвязь факторов представлена:

а) суммой;

б) произведением;

в) частным;

г) смешанным вариантом.

 

9. Представленная факторная модель У = (a + b): c относится:

а) к мультипликативному типу;

б) к аддитивному типу;

в) к кратному типу;

г) к смешанному типу.

 

10. Моделирование мультипликативных факторных систем в анализе хозяйственной деятельности осуществляется путем:

а) расчленения;

б) удлинения;

в) сокращения;

г) расширения.

 

11. Метод расширения предусматривает расширение исходной факторной модели путем:

а) умножения числителя и знаменателя дроби на один или несколько новых показателей;

б) деления числителя и знаменателя дроби на один и тот же показатель;

в) замены одного или нескольких факторов на сумму однородных показателей.

 

12. Стохастический анализ – это исследование факторов связи, между которыми существует:

а) вероятностный характер;

б) функциональный характер.

 

Тема 3. Приемы и способы, используемые

В анализе хозяйственной деятельности

 

План

1. Классификация приемов и способов в экономическом анализе.

2. Способы обработки экономической информации в анализе хозяйственной деятельности.

3. Индексный прием.

4. Способ цепной подстановки.

5. Способ абсолютных разниц.

6. Способ относительных разниц.

7. Способ долевого участия.

8. Интегральный прием.

9. Логарифмический прием.

10. Балансовый способ.

11. Способ дифференциальных вычислений.

12. Корреляционно-регрессионный анализ.

13. Приемы комплексной оценки деятельности организации.

Задания

Задание 1. Используя прием сравнения по данным табл. 1, проанализируйте выполнение плана и динамику валовой и товарной продукции организации.

 

Таблица 1. Данные по производству и реализации продукции, млн р.

Показатели	Фактически за прошлый год	Отчетный год
		План	Факт
1. Валовая продукция	57900	59950	60400
2. Товарная продукция	60000	60720	58000

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 2. На основании данных табл. 2 определите выполнение плана и динамику выпуска продукции по цехам промышленного предприятия в прошлом и отчетном годах. Сгруппируйте цехи по степени выполнения плана, используя следующую формулу:

,

где i – интервал;

x_max, x_min – максимальное и минимальное значения выполнения плана;

n – количество групп.

 

Таблица 2. Данные о выпуске цехами готовой продукции, млн р.

 

Цехи	Прошлый год		Отчетный год
	План	Факт	План	Факт
1. Первый	4000	4092	4200	4824
2. Второй	3960	3980	4080	4288
3. Третий	4230	4268	4470	4564
4. Четверый	4140	4049	4190	4198
5. Пятый	3850	4043	4160	4326
6. Шестой	3980	3984	4200	4259
7. Седьмой	4300	4300	4490	4512
8. Восьмой	4270	4287	4390	4416
9. Девятый	4400	4409	4610	4610
10. Десятый	2960	3114	3120	3276
Итого	?	?	?	?

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 3. Исходя из данных табл. 3 рассчитайте влияние трудовых ресурсов (среднесписочной численности работников, количества отработанных дней в периоде, продолжительности рабочего дня и среднечасовой выработки продукции одним рабочим) на изменение объема выпуска продукции, используя способы цепных подстановок и абсолютных разниц.

 

Таблица 3. Данные для расчета влияния трудовых факторов

На выпуск продукции

 

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Среднесписочная численность рабочих, чел.	600	605
2. Среднее количество отработанных дней в периоде	310	306
3. Продолжительность рабочего дня, ч	8	7,8
4. Среднечасовая выработка продукции, млн р.	?	?
5. Объем выпуска продукции, млн р.	1488	1588,4

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 4. По данным табл. 4 рассчитайте влияние однодневного товарооборота, товарооборачиваемости, долевого участия кредитов банка в оплате товаров и процентной ставки за кредит на изменение суммы расходов по оплате процентов за кредит способами абсолютных и относительных разниц.

Таблица 4. Данные для расчета влияния факторов на изменение суммы расходов по оплате за кредит

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Однодневный товарооборот, млн р.	825,0	936,0
2. Товарооборачиваемость, дней	29	24
3. коэффициент долевого участия кредитов банка в оплате товаров	0,85	0,72
4. Ставка за пользование кредитами банка, %	14,0	11,0
5. Сумма расходов по оплате процентов за кредит, млн р.	2847,1	1779,2

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 5. Используя данные табл. 5 и интегральный прием факторного анализа, оцените влияние фондоотдачи и фондовооруженности на изменение производительности труда.

Таблица 5. Данные для изучения влияния факторов на изменение производительности труда

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Фондоотдача, р.	3,6	4,1
2. Фондовооруженность, млн р.	2,2	2,5
3. Производительность труда, млн р.	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 6. Исходя из данных табл. 6 оцените влияние выручки от реализации продукции средней стоимости основных средств на изменение фондоотдачи. Расчеты проведите способом скорректированных показателей.

 

Таблица 6. Данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	1200	1450
2. Средняя стоимость основных средств, млн р.	730	810
3. Фондоотдача, р.	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 7. По данным табл. 7 рассчитайте влияние выручки от реализации продукции и рентабельности продаж на изменение прибыли от реализации, используя интегральный прием и способ абсолютных разниц.

Таблица 7. Данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	1280	1220
2. Рентабельность продаж, %	?	?
3. Прибыль от реализации продукции, млн р.	250	190

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 8. По данным табл. 8 рассчитайте влияние объема выпускаемой продукции и материальных затрат на изменение материалоотдачи, используя прием скорректированных показателей.

Таблица 8. Данные для факторного анализа материалоотдачи

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Выпуск продукции, млн р.	1280	1315
2. Материальные затраты, млн р.	540	690
3. Материалоотдача, р.	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 9. На основании табл. 9 оцените влияние фонда рабочего времени и объема выпуска продукции на изменение среднечасовой выработки продукции, используя способ скорректированных показателей.

Таблица 9. Данные для факторного анализа среднечасовой выработки продукции

 

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Число отработанных человеко-часов	2000	1850
2. Объем продукции, млн р.	11000	11890
3. Выработка продукции, млн р.	?	?

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 10. По данным табл. 10 проанализируйте влияние фондовооруженности и производительности труда на изменение фондоотдачи. Расчеты проведите способом скорректированных показателей.

 

Таблица 10. Данные для факторного анализа фондоотдачи

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Объем продукции, млн р.	1250	1365
2. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	854	898
3. Среднесписочная численность работающих, чел.	405	409

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 11. Исходя из данных табл. 11 оцените влияние на изменение рентабельности активов следующих показателей:

· факторов первого порядка (средней стоимости активов и прибыли за отчетный период), используя прием скорректированных показателей;

· факторов второго порядка (прибыли от реализации продукции, прибыли от операционных доходов и расходов, прибыли от внереализационных доходов и расходов, средней стоимости внеоборотных и оборотных активов), используя способ долевого участия.

Таблица 11. Данные для факторного анализа рентабельности активов

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Прибыль отчетного периода, всего, млн р.	256	345
В том числе:
прибыль от реализации продукции, млн р.	?	?
прибыль от операционных доходов и расходов, млн р.	98	77
прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн р.	43	58
2. Средняя стоимость активов, всего, млн р.	9567	9660
В том числе:
внеоборотных активов, млн р.	5687	5988
оборотных активов, млн р.	?	?
3. Рентабельность активов, %	?	?

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задала 12. По данным табл. 12 оцените влияние остатков готовой продукции и выпуска продукции на изменение объема реализации. Расчеты проведите способом балансовой увязки.

 

Таблица 12. Данные для факторного анализа реализации продукции, млн р.

 

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Остатки готовой продукции начало периода	500	300
2. Выпуск продукции	1600	1540
3. Остатки готовой продукции на конец периода	300	340
4. Объем реализации продукции	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 13. На основании данных табл. 13 определите влияние средней стоимости основных средств и фондоотдачи на изменение выпуска продукции. Расчеты проведите с помощью интегрального приема факторного анализа.

 

Таблица 13. Данные для факторного анализа объема выпуска продукции

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Выпуск продукции, млн р.	9500	9720
2. Средняя стоимость основных средств, млн р.	6523	6643
3. Фондоотдача, р.	?	?

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 14. Используя данные табл. 14, определите влияние среднесписочной численности работников и производительности их труда на изменение объема выпуска продукции. Расчеты проведите с помощью интегрального приема факторного анализа.

Таблица 14. Данные для факторного анализа объема выпуска продукции

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Выпуск продукции, млн р.	11500	11720
2. Среднесписочная численность работников, чел.	123	121
3. Производительность труда, млн р.	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 15. По данным табл. 15 оцените влияние численности населения, среднедушевого потребления обуви и средней цены на изменение объема продаж обуви. Расчеты проведите, используя индексный прием факторного анализа.

Таблица 15. Данные для факторного анализа объема продажи обуви

Показатели	Прошлый  период	Отчетный период
1. Численность населения, тыс. чел.	8,9	8,7
2. Среднедушевое потребление обуви, пар	2,8	3,0
3. Средняя цена за одну пару обуви, тыс. р.	125,0	134,0
4. Объем реализации обуви, млн р.	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 16. На основании данных табл. 16 оцените влияние физического объема и цены на изменение стоимости реализованной продукции. Расчеты проведите способом скорректированных показателей.

 

Таблица 16. Данные для факторного анализа объема реализации продукции

 

продукция	Прошлый период		Отчетный период
	Кол-во, шт.	Цена, млн р.	Кол-во, шт.	Цена, млн р.
А	56	1,0	59	1,1
Б	84	1,2	86	1,4
В	64	1,3	64	1,6
Итого	?	–	?	–

 

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 17. Исходя из данных табл. 17 оцените влияние выручки от реализации продукции и средней стоимости оборотных активов на изменение оборачиваемости активов. Расчеты проведите способом скорректированных показателей.

 

Таблица 17. Данные для факторного анализа оборачиваемости оборотных активов

 

Показатели	Прошлый год	Отчетный год
1. Выручка от реализации продукции, млн р.	1255	1390
2. Средняя стоимость оборотных активов, млн р.	560	585
3. Оборачиваемость, раз	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

 

Задание 18. По данным табл. 18 оцените влияние на изменение коэффициента текущей ликвидности следующих показателей:

· факторов первого порядка (оборотных активов и краткосрочных обязательств), используя способ скорректированных показателей;

· факторов второго порядка (запасов и затрат, дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных кредитов банка и кредиторской задолженности), используя способ долевого участия.

 

Таблица 18. Данные для факторного анализа коэффициента

Текущей ликвидности, млн р.

Показатели	На начало периода	На конец периода
1. Оборотные активы, всего	2580	2613
в том числе:
запасы и затраты	1766	1730
дебиторская задолженность	689	765
денежные средства	125	118
2. Краткосрочные обязательства, всего	2145	2410
в том числе:
краткосрочные кредиты и займы	587	516
кредиторская задолженность	1558	1894
3. Коэффициент текущей ликвидности	?	?

Решение оформите в самостоятельно разработанной таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Задание 19. Используя данные табл. 19, оцените влияние физического объема реализованной продукции и себестоимости единицы продукции на изменение общей суммы затрат на производство и реализацию продукции. Расчеты оформите способом абсолютных разниц.

 

Таблица 19. Данные для факторного анализа суммы затрат