Стало проще готовить документы для налоговой

Главное изменение: ФНС перечислила документы, которые компании вправе сдать в электронном виде.

Компания вправе сдавать в налоговую электронные счета-фактуры, книги продаж и книги покупок, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, товарные накладные и акты. Для них есть утвержденный xml-формат. А в виде отсканированных копий можно сдавать только бумаги, перечисленные в приказе ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465. Например, договоры, контракты, таможенные декларации. И только если завизировать их электронной подписью. Такой ответ на частный запрос дали в ФНС.

Полный список документов, которые можно сдавать в xml-формате и в виде сканов, смотрите в таблице ниже. Некоторые бумаги можно сдать по выбору в любом из двух форматов, например счета-фактуры и товарные накладные. А документы, которые не имеют утвержденного формата xml и не названы в закрытом перечне разрешенных сканов, остается представлять только на бумаге. В частности, это УПД, УКД, учетная политика, оборотные ведомости и любые другие регистры бухучета.

Источник: письмо ФНС России от 9 февраля 2016 г. № ЕД-4-2/ 1984

Шпаргалка

Какие электронные документы примут налоговики

Отсканированные копии	В xml-формате
Договоры и изменения к ним Спецификации, калькуляции Счета-фактуры, в том числе корректировочные Товарно-транспортные накладные Товарные накладные Акты приемки-сдачи работ (услуг) Таможенные декларации	Счета-фактуры, в том числе исправленные и корректировочные Книги покупок, книги продаж, дополнительные листы к ним Журналы учета счетов-фактур Товарные накладные Акты приемки-сдачи работ (услуг)

 

Что изменилось

Есть причина перепроверить 6-НДФЛ

Главное изменение: чиновники подтвердили, что в расчете 6-НДФЛ могут отличаться суммы исчисленного и удержанного налога. Это не ошибка.

В ФНС уточнили, как заполнять некоторые строки в новом ежеквартальном расчете 6-НДФЛ. Еще есть время перепроверить свои отчеты за I квартал и, если нужно, исправить. Последний день сдачи — 4 мая.

Период выплат. В разделе 1 расчета доходы надо отражать нарастающим итогом с начала года. А в разделе 2 — только те выплаты, которые пришлись на конкретный квартал. Например, в разделе 2 расчета за полугодие понадобится показать только операции за II квартал — с 1 апреля по 30 июня включительно.

Исчисленный и удержанный налог. Суммы удержанного и исчисленного НДФЛ в расчете могут отличаться. В контрольных соотношениях нет равенства строк 040 и 070 (письмо ФНС России от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852).

Раздел 1 заполняют по дате исчисления налога (п. 3 ст. 226 НК РФ). А раздел 2 — по дате его удержания (п. 4 ст. 226 НК РФ). Но эти даты могут приходиться на разные периоды. Пример — зарплата за март, которую выдали в апреле. Поэтому расхождения возможны и ошибкой не являются (см. комментарий чиновника из ФНС России ниже).

Дата получения дохода. В строке 100 «Дата фактического получения дохода» раздела 2 напишите дату, определенную по правилам статьи 223 Налогового кодекса РФ. К примеру, для зарплаты это последний день месяца, за который ее начисляют.

Источник: письмо ФНС России от 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222

Разъясняет ФНС

Как отразить зарплату за март в 6-НДФЛ

Зарплата за март — это доход I квартала. Поэтому ее нужно показать в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за этот период. Не исключено, что выдавать деньги и удерживать налог вы будете в апреле, то есть во II квартале. Тогда в раздел 2 мартовская зарплата попадет у вас в расчете за полугодие.

ВЛАДИСЛАВ ВОЛКОВ,

начальник отдела НДФЛ Управления налогообложения имущества
и доходов физических лиц ФНС России

 

Что изменилось

Не все доплаты включайте в средний заработок для отпускных

Ответ на запрос «Главбуха»

В средний заработок для отпускных входит доплата к командировочным. А доплата к больничным — нет. Такой вывод впервые сделали в Минтруде, отвечая на официальный запрос журнала «Главбух».

Средний заработок за время командировки обычно меньше оклада. Поэтому некоторые компании доплачивают сотрудникам разницу. Оговорку об этом делают в трудовых договорах или локальных актах.

Чиновники рассудили так. Раз доплата командировочных есть в трудовых договорах, значит, это часть зарплаты. Поэтому ее нужно учитывать в среднем заработке для отпускных. Например, сотрудник идет в отпуск в мае. В расчетный период попала командировка с 12 по 15 января. Средний заработок за этот период, как и саму командировку, нужно исключить из расчета отпускных. А доплату до оклада — учесть.

Другое дело — доплата по больничным листам. Это уже социальная выплата. И в средний заработок она не входит.

Источник: письмо Минтруда России от 16 марта 2016 г. № 14–1/В-226

 

Что изменилось