Информация по операционному сегменту - форма N 11-страховщик

 

Отчет по форме N 11-страховщик обобщает информацию о доходах, расходах, обязательствах и финансовом результате по операционному сегменту.

Информация по операционному сегменту - информация, раскрывающая часть деятельности организации по видам операций страхования. При этом следует обратить внимание на то, что в данном отчете отражаются сведения только по операциям страхования иного, чем страхование жизни.

Сведения по сегментам раскрываются по свободным строкам в разбивке на личное страхование, имущественное страхование, страхование ответственности. При отражении информации по сегменту в графе 1 по свободной строке указывается наименование конкретного вида страхования.

Перечень видов страхования (сегментов), сведения по которым раскрываются в отчете, определяется страховщиком самостоятельно. При этом следует иметь в виду, что в обязательном порядке по свободным строкам страховая организация выделяет важнейшие проводимые виды страхования, страховые премии по которым составляют более 10 процентов от страховых премий по личному страхованию (кроме страхования жизни), имущественному страхованию (кроме страхования ответственности) и страхованию ответственности соответственно.

При подготовке бухгалтерской отчетности должна быть обеспечена последовательность в выделении отчетных сегментов. Это означает, что отчетный сегмент, выделенный в периоде, предшествовавшем отчетному, должен выделяться в отчетном периоде независимо оттого, удовлетворяет ли он в отчетном периоде условиям существенности.

При определении показателей по видам страхования в расчет принимаются только те данные, которые непосредственно относятся к этому виду страхования либо которые могут быть отнесены к нему путем обоснованного распределения. При этом следует последовательно применять избранную основу распределения между видами страхования, относящимися к двум и более сегментам. Для сопоставления отчетных данных способ распределения должен соответствовать способу, принятому для определения результатов по учетным группам, отраженных в подразделе 3.11 формы N 8-страховщик.

Информация по операционному сегменту заполняется на основе данных отчета о прибылях и убытках страховой организации и аналитического учета.

Отчет состоит из трех разделов - раздел 1 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования (основным) и по договорам, принятым в перестрахование", раздел 2 "Результат от операций по договорам, принятым в перестрахование", раздел 3 "Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни, по договорам страхования (основным) и по договорам, принятым в перестрахование - нетто-перестрахование".

В разделе 1 отражаются общие данные по договорам страхования (основным), договорам сострахования и по договорам, принятым в перестрахование.

Взаимоувязки показателей раздела 1 формы N 11-страховщик и формы N 2-страховщик представлены ниже:

стр. 150, гр. 3 формы N 11-страховщик = стр. 081, гр. 3 формы N 2-страховщик

(гр. 4 - гр. 5), стр. 150 формы N 11-страховщик = стр. 091, гр. 3 формы N 2-страховщик

стр. 150, гр. 7 формы N 11-страховщик = стр. 111, гр. 3 формы N 2-страховщик

(гр. 8 - гр. 9), стр. 150 формы N 11-страховщик = стр. 121, гр. 3 формы N 2-страховщик

стр. 150, гр. 11 формы N 11-страховщик = стр. 130, гр. 3 формы N 2-страховщик

стр. 150, гр. 12 формы N 11-страховщик = стр. 150, гр. 3 формы N 2-страховщик

В разделе 2 отражаются данные по договорам, принятым в перестрахование. При этом формирование результата от операций по договорам, принятым в перестрахование отражается отдельно, если страховые премии по договорам, принятым в перестрахование, составляют более 10 процентов от страховых премий - всего. Данные раздела сопоставляются с данными формы N 10-страховщик.

В разделе 3 отражается формирование результата от операций по договорам страхования (основным), договорам сострахования и по договорам, принятым в перестрахование, за минусом данных по договорам, переданным в перестрахование.

В графах "Резерв незаработанной премии - нетто-перестрахование", "Резервы убытков - нетто-перестрахование" отражаются суммы резерва незаработанной премии и резервов убытков за минусом доли перестраховщиков в этих резервах.

Взаимоувязки показателей раздела 3 формы N 11-страховщик и формы N 2-страховщик представлены ниже:

стр. 350, гр. 3 формы N 11-страховщик = стр. 080, гр. 3 формы N 2-страховщик

(гр. 4 - гр. 5), стр. 350 формы N 11-страховщик = стр. 090, гр. 3 формы N 2-страховщик

стр. 350, гр. 7 формы N 11-страховщик = стр. 110, гр. 3 формы N 2-страховщик

(гр. 8 - гр. 9), стр. 350 формы N 11-страховщик = стр. 120, гр. 3 формы N 2-страховщик

стр. 350, гр. 13 формы N 11-страховщик = стр. 160, гр. 3 формы N 2-страховщик;

стр. 350, гр. 14 формы N 11-страховщик = стр. 170, гр. 3 формы N 2-страховщик.

При заполнении данных об убыточности и состоявшихся убытках следует иметь в виду:

- данные графы "Убыточность" каждой строки рассчитываются в процентах с точностью до двух знаков после запятой;

- если при расчете показателя "Состоявшиеся убытки" получается отрицательная величина, то показатель "Убыточность" не рассчитывается.

 

Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации
(форма N 12-страховщик)

 

Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации содержит сведения о наличии дочерних и зависимых страховых и других обществ страховой организации.

Отчет состоит из раздела 1 "Информация о дочерних обществах" и раздела 2 "Информация о зависимых обществах". В разделах отдельно приводятся сведения по страховым и нестраховым обществам. Сведения о доле в уставном капитале отражаются в абсолютном и относительном выражении по каждому дочернему и зависимому обществу с указанием их полного наименования в соответствии с их учредительными документами; идентификационного номера налогоплательщика, присвоенного налоговым органом по месту их постановки на учет без указания кода причины постановки на учет; адреса, указанного в учредительных документах или ином распорядительном документе о создании дочернего, зависимого общества; вида деятельности. При этом для дочерних и зависимых страховых обществ вместо идентификационного номера налогоплательщика указывается регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру субъектов страхового дела.

Следует обратить внимание на то, что доля в уставном капитале в процентах рассчитывается с точностью до двух знаков после запятой.

Информация о дочерних и зависимых обществах страховой организации указывается в порядке убывания доли в уставном капитале дочерних или зависимых обществ.

Взаимоувязки показателей формы N 12-страховщик и формы N 1-страховщик приведены ниже;

сумма показателей строк "Итого", подразделов 1.1, гр. 4; 1.2, гр. 5; 2.1, гр. 4; 2.2, гр. 5 формы N 12-страховщик = стр. (131 + 133), гр. 3 формы N 1-страховщик;

сумма показателей строк "Итого", подразделов 1.1, гр. 6; 1.2, гр. 7; 2.1, гр. 6; 2.2, гр. 7 формы N 12-страховщик = стр. (131 + 133), гр. 4 формы N 1-страховщик.

В соответствии с действующим законодательством организации может иметь дочерние и зависимые общества, созданные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами.

При этом общество признается дочерним, если другое общество (основное) в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом. Дочернее общество не отвечает по долгам основного общества.

Общество признается зависимым, если другое (преобладающее) общество имеет более 20 процентов голосующих акций первого общества. При этом общество, которое приобрело более 20 процентов голосующих акций общества, обязано незамедлительно опубликовать сведения об этом в порядке, определяемом федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг и федеральным антимонопольным органом.

Обратим внимание на то, что если страховщик владел долей уставного капитала другой страховой организации, у которой отозвана лицензия по состоянию на отчетную дату, сведения по указанной организации отражаются в подразделах 1.2 и 2.2 "Нестраховые общества".

 

Информация о филиалах и представительствах страховой организации -
форма N 13-страховщик

 

Информация о филиалах и представительствах страховой организации содержит сведения о наличии филиалов и представительств страховой организации.

Информация о филиалах и представительствах содержится в Уставе Общества. Обособленные подразделения осуществляют деятельность в соответствии с Положением и доверенностью, выданной директору.

Отчет состоит из раздела 1 "Филиалы" и раздела 2 "Представительства". В разделах приводятся сведения о наименовании, месте нахождения и коде субъекта Российской Федерации (ОКАТО) или коде страны мира по каждому филиалу и представительству страховщика, указанному в учредительных документах.

В графах "Номер филиала" и "Номер представительства" указывается номер филиала и представительства, присвоенный ему страховой организацией. Для этого страховая организация составляет список всех филиалов и список всех представительств, присваивая каждому номер начиная с номера 001. Номер, однажды присвоенный обособленному подразделению, должен использоваться только для этого обособленного подразделения.

В графах "Наименование филиала", "Наименование представительства" и "Место нахождения" указывается полное наименование обособленного подразделения в соответствии с учредительными или распорядительными документами организации, его создавшей.

В графе "Код территории субъекта Российской Федерации по ОКАТО или код страны мира" указывается код субъекта Российской Федерации, где находится обособленное подразделение. Код состоит из двух цифровых десятичных знаков, соответствующих первому и второму разрядам, предназначенным для кодирования объектов республиканского подчинения, расположенных на первом уровне классификации. Например, Санкт-Петербургу соответствует код 40, Москве - 45.

Если обособленное подразделение страховой организации находится за пределами Российской Федерации, то в графе "Код территории субъекта Российской Федерации по ОКАТО или код страны мира" указывается код страны мира, состоящий из трех цифровых десятичных знаков. Например, Швейцарии соответствует код 756, Германии - 276.