Изменения законодательства с 2021 года.

Изменения законодательства с 2021 года.

ОТЧЕТНОСТЬ

С 2021 года только электронная отчетность

Заканчивается перевод всех организаций на электронную отчетность вне зависимости от размера и сферы деятельности. В 2020 году компании малого и среднего бизнеса могли сдать отчетность перед налоговой на бумаге. Теперь – всё! Бумажная бухгалтерская отчетность осталась в прошлом.

Все организации, в том числе и малые предприятия, обязаны сдавать бухотчетность в электронном виде. Для тех, кто не хочет или не может позволить себе покупку программы по сдаче отчетности, появится возможность заполнить отчетность через личный кабинет на сайте ФНС.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Федеральный закон от 28.11.2018 № 444-ФЗ.

Отчет о финансовых результатах по новой форме

В 2019 году появилась новая форма Отчета о финансовых результатах. Она носила рекомендательный характер и не все ее сдавали с налоговую. Основные корректировки в форме были связаны с изменениями, которые были внесены в учет ПБУ 18/02. Сейчас, с 2021 года, новый Отчет о финансовых результатах придется заполнять всем бухгалтерам.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 19.04.2019 № 61н

Госпомощь нужно отражать в балансе организации

Бухгалтерам нужно отражать в балансе данные о размерах полученной, использованной и оставшейся в распоряжении организации государственной помощи.

В отдельных строках баланса нужно указать:

¾ неиспользованный остаток предоставленных бюджетных средств в составе целевого финансирования;

¾ дебиторскую задолженность по бюджетным средствам, принятым к бухучету;

¾ кредиторскую задолженность по возврату бюджетных средств, признанную в бухучете;

¾ доходы будущих периодов, которые организация при получении госпомощи на финансирование текущих расходов признала в составе краткосрочных обязательств.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 04.12.2018 № 248н.

Отчет о численности отменен

Отменен отчет о среднесписочной численности. Теперь данные о среднесписочной численности нужно сдавать один раз в год в составе РСВ, начиная с отчетности за 2020 год.

Впервые сведения о численности персонала в составе РСВ нужно указать в расчете за 2020 год, который сдается до 1 февраля 2021 года включительно.

Новый РСВ применяется с 1 января 2021 года, с отчетности за 2020 год. Документ: Федеральный закон от 28.01.2020 № 5-ФЗ.

Штрафы за ошибки в СЗВ-ТД

Если вы не сдадите в Пенсионный фонд отчет по форме СЗВ-ТД в срок либо укажите в отчете неполные или недостоверные сведения, руководителя организации могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 рублей.

За первое нарушение могут выписать предупреждение.

Введено с 1 января 2021 года.

Документ: Федеральный закон от 01.04.2020 № 90-ФЗ, п. 8 ст. 1.

Новые показатели в отчетности за 2020 год: о прекращаемой деятельности и активах к продаже

В бухгалтерской отчетности с 2020 года нужно раскрывать информацию о прекращаемой деятельности до того периода, пока по этой деятельности не будут полностью завершены все расчеты.

Ранее подобную информацию отражали в отчетности только до того отчетного периода, в котором прекратили деятельность. Причем расчеты по прекращаемой деятельности могли быть и не закончены.

В бухгалтерской отчетности нужно отражать сведения о прекращении использования долгосрочных активов к продаже в соответствии с ПБУ 16/02.

Долгосрочные активы – это:

¾ основные средства и другие внеоборотные активы, которые организация не использует, потому что решила продать (за исключением финансовых вложений);

¾ материальные ценности для продажи, которые остаются от выбывающих внеоборотных активов или которые извлекли при ремонте, модернизации, реконструкции.

Долгосрочные активы к продаже учитывают в составе оборотных активов обособленно. Если организация не использует долгосрочные активы к продаже, это нужно отразить в отчетности в составе информации о прекращаемой деятельности.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ Минфина от 05.04.2019 № 54н

ДОКУМЕНТЫ

Обновлено Уведомление о постановке на учет крупнейших налогоплательщиков

ФНС утвердила новую форму уведомления о постановке организации на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика. В частности, из него исключено указание на код ОКАТО.

Вступает в силу с 1 января 2021 года

Основание: Приказ ФНС России от 24.11.2020 № ЕД-7-14/837@

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

Новые льготы для IT сферы

Компании, работающие сфере IT технологий, получили право платить налог в размере 3-х процентов в федеральный бюджет и 0 процентов в региональный.

Право на столь низкую налоговую ставку имеют не все, а только те компании, которые соответствуют следующим критериям:

1. Работают:

- в сфере информационных технологий, в том числе по сопровождению собственных компьютерных программ;

- разрабатывают (проектируют) изделия электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

2. Имеют среднесписочную численность работников за отчетный (налоговый) период не менее семи человек.

3. Доля доходов от реализации программных продуктов и услуг в IT-сфере составляет не менее 90 процентов от общего объема доходов.

4. Имеют аккредитацию Минкомсвязи или Минпромторга.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ.

Снова изменили 3-НДФЛ

За 2020 год нужно отчитываться по новой форме. Теперь в форме 3-НДФЛ есть заявление о зачете (возврате) налога и новое приложение для расчета авансовых платежей ИП. Кроме того, конкретизированы строки для указания кадастровой стоимости недвижимости.

На самом деле, изменения насколько незначительны, что вы их даже не заметите. По сути, правила заполнения декларации 3-НДФЛ остались прежними.

Применяется с отчетности за 2020 год.

Документ: Приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615.

НДФЛ и 2-НДФЛ объединили

Об объединении форм 6-НДФЛ и 2-НДФЛ говорили давно. Наконец-то их объединили. Впервые сдавать Сведения о доходах физического лица в составе Расчета 6-НДФЛ нужно будет с отчетности за 2021 год, то есть, в 2022 году. Так, что пока это изменение, можно просто взять на заметку.

Применяется с отчетности за 2021 год.

Основание: Пп. «а» п. 19 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Конец плоской шкале налогообложения: НДФЛ 15%

С 1 января 2021 года меняется ставка налога на доходы физических лиц с 13 до 15 процентов для тех, кто зарабатывает свыше 5 млн рублей в год.

Доходы граждан в размере менее 5 млн рублей за год будут облагаться по стандартной ставке 13%.

С 2021 года предусматриваются следующие размеры налоговой ставки НДФЛ:

¾ 13 процентов - если сумма доходов за налоговый период составляет менее 5 миллионов рублей или равна 5 миллионам рублей;

¾ 650 тысяч рублей и 15 процентов суммы доходов, превышающих 5 миллионов рублей, - если сумма соответствующих доходов за налоговый период превышает 5 миллионов рублей.

Установлен алгоритм уплаты налога, если на момент уплаты авансового платежа сумма, рассчитанная нарастающим итогом с начала года, превышает 650 тысяч рублей.

По некоторым доходам ставка останется 13%. Например, доходы от продажи имущества и страховые выплаты, том числе по пенсионному обеспечению будут облагаться по ставке 13%.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ.

СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ

ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ

УПРОЩЕНКА

УСН для потребкооперативов

УСН смогут применять потребкооперативы со штатом более 100 человек. То же касается хозяйственных обществ, единственными учредителями которых являются потребобщества и их союзы.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Документ: Федеральный закон от 23.11.2020 № 373-ФЗ.

АКЦИЗЫ

МРОТ 2021

МРОТ в 2021 году составит 12 792 руб., а расчет величины прожиточного минимума следует осуществлять исходя из медианного среднедушевого дохода за предшествующий год.

МРОТ больше не будет напрямую зависеть от прожиточного минимума.

МРОТ на очередной год будет устанавливаться исходя из величины медианной зарплаты за предыдущий год. Этот показатель будет рассчитывать Росстат. При этом МРОТ не может быть меньше:

¾ прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по России за год;

¾ МРОТ предыдущего года.

Вступает в силу с 1 января 2021 года

Документ: Федеральный закон от 29 декабря 2020 № 473-ФЗ

 

 

ЭЛЕКТРОННЫЙ ДОКУМЕНТООБОРОТ

ККТ

Повышены цены на алкоголь

В 2021 году вырастут цены на алкоголь.

Приказ Минфина России от 07.10.2020 № 235н повысил цены на ликероводочные напитки.

Минимальная розничная цена бутылки ликероводочной продукции крепостью свыше 28 градусов и емкостью 0,5 литра составит 191 рубль, водки – 243 рубля.

Цена, ниже которой закупка не осуществляется, для ликероводочной продукции равна 158 рублей за бутылку 0,5 литра, а для водки – 203 рубля.

Приказ от 07.10.2020 № 234н повысил с 1 января 2021 года минимальную цену закупки спирта, произведенного из непищевого сырья, и денатурированного этилового спирта, произведенного из пищевого и непищевого сырья (за исключением биоэтанола) до 44 рублей за 1 литр безводного спирта.

Приказ Минфина России от 07.10.2020 № 233н повысил с 1 января 2021 года минимальную цену на этиловый спирт, произведенный из пищевого сырья, с 57 до 59 рублей за 1 литр безводного спирта.

Приказом от 07.10.2020 № 232н Минфин РФ повысил минимальные цены на шампанское. Цена, не ниже которой осуществляется розничная продажа игристого вина (шампанского) - в размере 169 рублей за 0,75 литра.

Вступает в силу с 1 января 2021 года.

Основание: приказы Минфина от 07.10.2020 № 235н, № 234н, №233 н и №232н.

 

 

Изменения законодательства с 2021 года.

ОТЧЕТНОСТЬ