Тема:Вексельные операции в коммерческом банке

Дипломная работа

 

 

Тема:Вексельные операции в коммерческом банке

 

Студент             Сираева Гульсина Мусаевна ___________________

 

 

Руководитель    Шаброва Антонина Ивановна_________________

 

 

Рецензент          Евдокимова Елена Георгиевна________________

 

                                                                                            Допустить к защите ГАК

                                                              Зав.кафедрой

                                                                                                                

                                                                                                     ________________________

                                                                                                     «____»_____________2005 г.

 

 

Ульяновск 2005

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………… 3

Глава 1 Теоретические основы вексельного обращения………………………….. 6

1.1 Сущность векселя,его значение для ускорения платежного оборота………... 6

1.2 Классификация и виды векселей………………………………………………. 12

Глава 2 Порядок совершения расчетов операций с векселями……………………18

2.1 Основные показатели деятельности банка……………………………………...18

2.2 Использование векселя как средство платежей..………………………………29

2.3 Характеристика векселя как финансового инструмента……..………………...39

2.4 Риски при операциях с векселями……………………………………………….43

Глава 3 Анализ операций с векселями……………………………..………………..49

3.1 Анализ операций с векселями Сбербанка России………………………………49

3.2 Планирование оборота с векселями……………………………………………...61

3.3 Перспективы развития вексельного рынка в России……………………………65

Заключение…………………………………………………………………………….69

Список использованных источников………………………………………………...72

Приложения……………………………………………………………………………75

 

Введение

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредствуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Что касается ассортимента банковских услуг, то следует отметить определенный прогресс в этом направлении. Российскими банками к настоящему времени освоены практически все основные виды банковских услуг. 

 Однако степень наполнения ими рынка, весьма различна - это депозитные, кредитные, расчетные услуги, операции с валютой и ценными бумагами. Но, прежде всего, многие банки занимаются выпуском ценных бумаг - акций, облигаций, векселей. При этом рейтинг банковских, ценных бумаг на вторичном рынке весьма высок в силу их надежности и доходности [16,с. 34].

В последнее время российский рынок ценных бумаг переживает бурное развитие, среди “доходных” векселей безусловно заслуживает внимание банковский сектор.

 В зависимости от установленных лимитов на того или иного эмитента инвесторы по прежнему имеют возможность выбирать интересующие их бумаги с подходящим соотношением ликвидности и доходности.

С точки зрения надежности эмитентов давно зарекомендовали себя векселя Сбербанка, которые стали уже своеобразным средством расчетов для операторов вексельного рынка.

Развитие фондового рынка в России, с одной стороны, и неплатежи между предприятиями, с другой, создали предпосылки для успешного использования векселей в хозяйственном обороте. Прочно вошли в жизнь следующие схемы применения векселей:

- вексель как средство ускорения цепочки взаиморасчетов – расчет с помощью векселя происходит мгновенно;

- вексель как гарантия исполнения товарной сделки или любого другого обязательства – передача векселя (оплата) происходит одновременно с исполнением обязательств контрагентом;

- вексельное кредитование – ставка по такому виду кредитов существенно ниже, чем при стандартной форме кредитования [24,с.55].

Однако функции векселей не ограничиваются применением их в качестве заменителя денег. Использование векселей зачастую помогает существенно повысить эффективность деятельности предприятия.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в нынешней неустойчивой экономической и финансовой ситуации, реанимация российской экономики во многом зависит от жизнеспособности банковской системы и от выполнения ею одной из функций – векселеобращения.

Практическая роль банковской системы в экономике страны, связанной с рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов, большую часть своих сделок осуществляет через вклады, инвестиции, кредитные операции и векселя.

Практические аспекты вексельного обращения рассмотрены на примере Сенгилеевского отделения Сбербанка России № 4274.

 Целью дипломной работы является изучение вексельных операций в Сбербанке России с определением перспектив развития.

 Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

- изучить основы вексельного обращения;

- рассмотреть деятельность Сенгилеевского ОСБ России № 4274;

- показать порядок совершения расчетов операций с векселями;

- наметить основные направления вексельного обращения.

Информационной базой для диплома являются Гражданский Кодекс РФ[1], Налоговый Кодекс РФ [2], Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (банк России)»[3], Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»[4], Положение о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ [11], Устав Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ [15], труды современных отечественных и зарубежных ученых, экономистов, а также статистическая отчетность банка.

Планирование оборота с векселями

Любая кредитная организация производит планирование объемов работы с тем или иным банковским продуктом, в том числе и с векселями. Вексель – это универсальная ценная бумага, которая позволяет привлекать дополнительные финансовые ресурсы своих клиентов.

С 01.10.1996г. специальный вексельный норматив включенный в инструкцию Банка России «Об обязательных нормативах банков» №110-И от 16.01.04г., внес ряд существенных ограничений в деятельность коммерческих банков по выпуску векселей. В частности, объем выпуска собственных вексельных обязательствах ставится в зависимости от величины собственного капитала [7,С.23].

Суммарный объем векселей не должен превышать 100% собственного капитала. В банковской практике векселя группируются по срокам погашения аналогично депозитным сертификатам, только добавляются векселя до востребования.

Некоторые банки практикуют выдачу кредита векселями. Выдав кредит векселем, у которого срок и сумма совпадают с запрашиваемым кредитом, банк как бы получает депозит на такой же срок и сумму. Вексельное кредитование довольно популярно у заемщиков – предприятий и организаций, связанных друг с другом по технологической, а следовательно, и по финансовой цепочке.

Сенгилеевскому ОСБ №4274 перед планированием вексельного оборота рекомендуется провести ряд мероприятий.

Во – первых, необходитмо провести тщательный анализ привлеченных средств клиентов – юридических лиц, как структурную составляющую, так и ее суммовое выражение. Так как выдача процентных векселей отделением не практикуется, а выдаются дисконтные векселя с нулевым дисконтом, это положительно сказывается на стоимости привлеченных ресурсов. Их стоимость практически равна нулю.

Эффективно размещая привлеченные средства от юридических лиц, в том числе и векселя, Сенгилеевское ОСБ №4274 практически не несет процентных расходов, получая при этом высокие процентные доходы на разнице процентных ставок привлечения и размещения.

Во – вторых, при планировании вексельного оборота необходимо учитывать срок обращения векселей, учитывая при этом средний срок их обращения. Срок обращения векселей группируется по тем же срокам, как и другие пассивы банка. Тщательный расчет сроков обращения позволяет наиболее точно спрогнозировать величину ликвидности баланса банка. 

Сенгилеевскому ОСБ №4274 необходимо стараться эмитировать векселя на оперделенный срок, а не до востребования, это позволит правильно спрогнозировать объемы выпускаемых векселей с целью оптимального распределения обязательств банка перед клиентами по их востребованию.

В – третьих, отделению рекомендуется как можно шире предлагать услугу по вексельному кредитованию. Эта услуга позволяет извлечь двойную пользу для положительной деятельности банка.

С одной стороны не отвлекая оборотные средства, продолжая вкладывать их, Сенгилеевское ОСБ №4274 получает дополнительный доход. С другой стороны, предоставляя кредит, отделение получает дополнительны процентный доход от кредитных операций.

В целях объективности оценки выдаваемого кредита необходимо проанализировать деловые взаимоотношения между клиентами банка с целью передачи выписанного векселя путем индоссамента между ними.

Это позволит увеличить срок прохождения векселя, тем самым увеличит время использования собственных ресурсов отделения для увеличения доходной части баланса.

При планировании оборота векселей необходимо соизмерять сроки востребования средств по ним клиентами и сроков размещения привлеченных средств с целью соблюдения обязательных установленных Центральным Банком России нормативов ликвидности. Так как векселя Сенгилеевским ОСБ №4274 эмитируются в основном сроком до востребования, то объем выпущенных векселей скажется на показателях мгновенной и текущей ликвидности.

В Сбербанке России есть определенные требования, предъявляемые к его филиалам, при эмитировании векселей. В отличии от требования Центрального Банка России объем выпущенных векселей определяется путем доли не от величины собственных средств, а от общей величины привлеченных средств от юридических лиц.

По данным рисунка 7 мы наблюдаем резкое увеличение в марте привлечение средств юридических лиц в векселя до 300 тыс. руб., спад намечен на август – до 1 тыс. руб.

Рисунок 7 -  Прогноз изменения привлечения средств юридических лиц в векселя Сбербанка на 2005 год

Учитывая то, что общий объем привлечения средств юридических лиц ежемесячно возрастает в среднем на 2%, возможно построение тренда среднего оборота векселей до конца 2005 года пропорционально увеличению общего объема средств юридических лиц.

Согласно рекомендаций Сберегательного Банка Российской Федерации объем эмитированных векселей отдельно взятого филиала, каким является Сенгилеевское ОСБ №4274, должен быть не менее 2% от общей величины привлеченных средств юридических лиц и не выше 4% от общей величины привлеченных средств от юридических лиц. Тем самым, произведем расчет нормативной величины оборота векселей для рассматриваемого в работе отделения Сбербанка.

В расчет принимается среднедневное значение остатка средств юридических лиц в векселя Сбербанка России.

Среднедневное значение привлеченных средств юридических лиц составляет 12646 тыс.руб. Тем самым, среднедневное значение остатка векселей юридических лиц должно составлять:

-не менее, 12646х2%=253 тыс.руб.

-не более, 12646х4%=506 тыс.руб.

Тем самым среднее среднедневное значение привлеченных средств в векселя юридических лиц должно составлять (253+506):2= 380 тыс.руб.

Учитывая то, что средний срок обращения векселей юридических лиц по отделению составляет 3 дня, тем самым для удержания ежедневного остатка привлечения средств в векселя в объеме 380 тыс.руб., среднендневной плановый оборот по выдаче векселей должен составлять не менее 380тыс. руб.х3 дня = 1140 тыс.руб.

Выше изложенные рекомендации и комплексный подход к планированию оборота средств по векселям положительно скажется на деятельности. Это позволит постоянно контролировать соблюдение нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком России и скажется на увеличении доходности и рентабельности деятельности отделения.

 

 3.3 Перспективы развития вексельного рынка в России

 

Безусловно, за отсутствием денег векселя России абсолютно необходимы. Активизация вексельного обращения приводит, во-первых, к ускорению расчетов и оборачиваемости оборотных средств. Во-вторых, уменьшается потребность в банковском кредите, соответственно снижаются процентные ставки за его использование и в результате сокращается эмиссия денег. Оборот векселей в ближайшее время должен стать массовым явлением.

Вексельное обращение в России наверняка примет более традиционные и цивилизованные формы, когда предприятия-должники будут самостоятельно выставлять векселя, получать под них вексельное поручительство банка и расплачиваться авалированным векселем со своими кредиторами.

При этом банки, с целью минимизации своих рисков, сопровождающих гарантийные операции, могут практиковать авалирование векселей под залог конкретного имущества или прав векселедателей [33,с.86].

Вместе с тем отсутствие необходимого опыта и навыков соответствующих действий, неразработанность и пробелы законодательства, регулирующего порядок прохождения векселей при их неоплате, а также систематическое неисполнение действующих в этой области законов, может привести к появлению и такой формы коммерческого кредитования, когда векселя будут обеспечиваться не авалем, проставляемым на них банком, а отдельно оформляемой банковской гарантией, для вступления которой в силу не требуется опротестовывать вексель в двухдневный срок при его неоплате (правда, это может привести к усложнению или невозможности процедуры передачи векселя другому предприятию).

Российский рынок значительно отстает от мирового рынка. Но, в ближайшее время при сокращении инфляции возможно ожидать развитие рынка корпоративных ценных бумаг, что может благотворно повлиять на экономику.

При всем многообразии видов ценных бумаг разрешенных к выпуску и обращению (акции, облигации, векселя, варранты, фьючерсы, опционы) существует возможность конструирования ценных бумаг, а это в свою очередь подразумевает включение свойств нескольких ценных бумаг в одну, то есть в ту, что конструируем [24,с.51].

Но при всем этом рынок ценных бумаг имеет много проблем. В первую очередь это проблема защиты инвесторов от финансовых преступников и мошенников – надо укрепить законодательную базу.

Основными задачами отделений в части привлечения денежных средств клиентов в ценные бумаги Сбербанка России в 2005 году являются:

- увеличение объемов комиссионных доходов от совершения операций с ценными бумагами банка, а также доходов от досрочного учета векселей;

- восстановление доли Ульяновского отделения №8588 Сбербанка России на региональном вексельном рынке на уровне не ниже 60 %;

- сохранение доли средств юридических лиц, привлеченных в векселя и депозитные сертификаты банка, в общем объеме средств, привлеченных от данной категории клиентов на уровне не ниже 25%;

- увеличение объемов привлечения средств физических лиц в сберегательные сертификаты банка, которое позволило бы обеспечить доведение доли остатка средств данных ценных бумаг в привлеченных средствах физических лиц в рублях до 1,5%.

В целях решения поставленных задач на 2005 г. отделениям рекомендуется предусмотреть осуществление следующих мер:

- увеличить объем вексельного кредитования;

- проработать возможность реализации векселей муниципальным предприятиям в случаях отсутствия запрета на операции данного вида;

- проводить консультирование предприятий с использованием схем расчетов векселями исходя из отраслевой специфики и географии их поставщиков/потребителей продукции (услуг);

- продолжить работу с предприятиями, занимающимися закупкой сельхозпродукции;

- привлекать средства страховых компаний и учебных заведений в депозитные сертификаты;

- предлагать дополнительные услуги (обмен, проверка факта выдачи, депозитарное обслуживание).

Острыми проблемами являются слабая инфраструктура рынка, региональная замкнутость вексельных расчетов, технологическая не ликвидность документарных векселей, слабая регулируемость вексельного рынка со стороны государства, отсутствие информационной базы по надежности векселей и индоссантов.

Подводя итог, назовем ряд причин, сдерживающих широкое распространение настоящих векселей:

-частое отсутствие должного доверия к деловым партнерам;

-неуверенность в возможности предельно быстрого удовлетворения своих интересов через процедуру судебного рассмотрения исков о погашении векселей;

-отсутствие ускоренной процедуры внеочередного судебного рассмотрения исков о погашении векселей;

-отсутствие широко описанных прецедентов регрессных требований по векселям в случае отказа векселедателей от платежа, что насторожило бы нечистых на руку;

-отсутствие у большинства банков опыта учетно-ссудных операций с векселями и невозможность в настоящее время их переучета в ЦБ РФ;

-опасения получить фальшивый вексель [21,с.53].

Решение этих проблем должно повысить доверие к российскому рынку и увеличить приток капитала в Россию.

 

Заключение

 

С началом рыночных преобразований экономики России в стране активно развивается рынок ценных бумаг. Его появление неразрывно связано с масштабной приватизацией и акционированием российских предприятий.

Рынок ценных бумаг играет важную роль в экономическом развитии общества. Посредством ценных бумаг формируются права собственности,происходит перераспределение денежных средств на экономической основе, осуществляется инвестиционный процесс, связанный с вложением капиталов в ценные бумаги секторов экономики, появляется возможность приумножить имеющийся капитал. В условиях современной рыночной экономики практически каждый хозяйствующий субъект вовлечен в рынок ценных бумаг, выступая на нем в качестве эмитента, инвестора или посредника.

Главное назначение рынка ценных бумаг – посредничество в перераспределении капиталов на основе ценных бумаг.

Векселя активно использовались и используются в международных расчетах и внутренних сделках стран с развитой экономикой. Промышленникам и коммерсантам векселя дают возможность оплачивать свои покупки с отсрочкой платежа. Таким образом, основная экономическая функция векселя - быть средством оформления и обеспечения кредитов как коммерческих, так и банковских [31,с.10].

Внедрение вексельного кредита дает возможность предприятиям расплатиться за приобретенные товары и услуги и в то же время максимально сократить расходы на обслуживание долга. Острая нехватка оборотных средств, вызванная ростом цен, неплатежей и т.п. подталкивает предприятие к обращению в банк за кредитами.

Использование вексельного кредита позволяет получить предприятиям под приемлемую процентную ставку надежное платежное средство для расчета с партнерами.

Преимущества получения вексельных кредитов:

- возможность ускоренной оплаты продукции или услуги – отсутствие затрат времени на межбанковский пробег;

   - возможность пополнения оборотных средств;

-полное включение процентных выплат по обслуживанию вексельных кредитов в себестоимость – в абсолютном большинстве случаев процент по вексельному кредиту значительно ниже действующей ставки Центробанка России;

- возможность выдачи кредита пакетом векселей.

Ряд российских банков активно практикуют вексельные операции, рассматривая их как эффективный способ привлечения и удержания клиента, что в условиях кризиса ликвидности и обострения межбанковской конкуренции является приоритетной задачей.

С целью усиления роли банка на рынке ценных бумаг и получение высокой доходности Сбербанком поставлены следующие цели:

-привлечение дополнительных денежных ресурсов для расчетной деятельности на основе ценных бумаг;

-получение прибыли от собственных инвестиций в ценные бумаги за счет выплачиваемых банку процентов и дивидендов, а также роста курсовой стоимости ценных бумаг;

-конкурентное расширение сферы влияния банка и привлечение новой клиентуры за счет участия в капиталах предприятий и организаций;

-получение дополнительной прибыли от умеренной спекуляции ценными бумагами и страхования финансовых рисков клиентов через операции с производными ценными бумагами.

При принятии российского вексельного закона законодателю необходимо более точно соотносить принимаемый акт с ратифицированным единообразным законом и внести необходимые в соответствии с изменившимися условиями положения. Чтобы выйти на мировой уровень, наши профессиональные участники рынка ценных бумаг должны значительно повысить качество своей работы. Решить эту проблему следует введением более высоких стандартов для отечественных участников. Только на основании высоких требований можно будет осуществить лицензирование брокерской и дилерской деятельности.

Анализируя работу Сенгилеевского отделения №4274 по привлечению средств юридических и физических лиц в векселя Сбербанка России, можно сделать ряд обобщений и выводов.

Основными причинами невыполнения показателей по векселям являются:

-слабое развитие экономики района;

-отсутствие кооперации между предприятиями;

-низкие финансово-экономические возможности предприятий;

-отсутствие свободных оборотных средств на счетах предприятиях;

-низкий прожиточный минимум проживающего населения;

-на все счета сельскохозяйственных производственных кооперативов по Сенгилеевскому и Тереньгульскому районам налоговой инспекцией наложен арест из-за неуплаты налогов.

В связи с этим Сенгилеевскому ОСБ №4274 рекомендуется провести ряд мероприятий:

-постоянное изучение экономической карты района;

-маркетинговое исследование предприятий малого и среднего бизнеса;

-работа с физическими лицами, предлагать векселя как средство безопасной перевозки денег;

-развитие вексельного кредитования юридических лиц;

-изучение кооператорских связей между предприятиями района с целью включения вексельной формы расчетов.

Цивилизованное вексельное обращение в нашей стране находится на этапе своего становления. В связи с этим особенно важно в настоящее время строгое соблюдение международных правовых актов как участниками вексельного обращения, так и органами, издающими правовые акты в рамках национального законодательства. Таким образом, перед российским рынком ценных бумаг стоит еще много нерешенных задач, однако их решение в обозримом будущем вполне реально.

Дипломная работа

 

 

Тема:Вексельные операции в коммерческом банке

 

Студент             Сираева Гульсина Мусаевна ___________________

 

 

Руководитель    Шаброва Антонина Ивановна_________________

 

 

Рецензент          Евдокимова Елена Георгиевна________________

 

                                                                                            Допустить к защите ГАК

                                                              Зав.кафедрой

                                                                                                                

                                                                                                     ________________________

                                                                                                     «____»_____________2005 г.

 

 

Ульяновск 2005

Содержание

 

Введение……………………………………………………………………………… 3

Глава 1 Теоретические основы вексельного обращения………………………….. 6

1.1 Сущность векселя,его значение для ускорения платежного оборота………... 6

1.2 Классификация и виды векселей………………………………………………. 12

Глава 2 Порядок совершения расчетов операций с векселями……………………18

2.1 Основные показатели деятельности банка……………………………………...18

2.2 Использование векселя как средство платежей..………………………………29

2.3 Характеристика векселя как финансового инструмента……..………………...39

2.4 Риски при операциях с векселями……………………………………………….43

Глава 3 Анализ операций с векселями……………………………..………………..49

3.1 Анализ операций с векселями Сбербанка России………………………………49

3.2 Планирование оборота с векселями……………………………………………...61

3.3 Перспективы развития вексельного рынка в России……………………………65

Заключение…………………………………………………………………………….69

Список использованных источников………………………………………………...72

Приложения……………………………………………………………………………75

 

Введение

Банки составляют неотъемлемую черту современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства.

Находясь в центре экономической жизни, обслуживая интересы производителей, банки опосредствуют связи между промышленностью и торговлей, сельским хозяйством и населением.

Банки - это атрибут не отдельно взятого экономического региона или какой-либо одной страны, сфера деятельности не имеет ни географических, ни национальных границ, это планетарное явление, обладающее колоссальной финансовой мощью, значительным денежным капиталом.

Что касается ассортимента банковских услуг, то следует отметить определенный прогресс в этом направлении. Российскими банками к настоящему времени освоены практически все основные виды банковских услуг. 

 Однако степень наполнения ими рынка, весьма различна - это депозитные, кредитные, расчетные услуги, операции с валютой и ценными бумагами. Но, прежде всего, многие банки занимаются выпуском ценных бумаг - акций, облигаций, векселей. При этом рейтинг банковских, ценных бумаг на вторичном рынке весьма высок в силу их надежности и доходности [16,с. 34].

В последнее время российский рынок ценных бумаг переживает бурное развитие, среди “доходных” векселей безусловно заслуживает внимание банковский сектор.

 В зависимости от установленных лимитов на того или иного эмитента инвесторы по прежнему имеют возможность выбирать интересующие их бумаги с подходящим соотношением ликвидности и доходности.

С точки зрения надежности эмитентов давно зарекомендовали себя векселя Сбербанка, которые стали уже своеобразным средством расчетов для операторов вексельного рынка.

Развитие фондового рынка в России, с одной стороны, и неплатежи между предприятиями, с другой, создали предпосылки для успешного использования векселей в хозяйственном обороте. Прочно вошли в жизнь следующие схемы применения векселей:

- вексель как средство ускорения цепочки взаиморасчетов – расчет с помощью векселя происходит мгновенно;

- вексель как гарантия исполнения товарной сделки или любого другого обязательства – передача векселя (оплата) происходит одновременно с исполнением обязательств контрагентом;

- вексельное кредитование – ставка по такому виду кредитов существенно ниже, чем при стандартной форме кредитования [24,с.55].

Однако функции векселей не ограничиваются применением их в качестве заменителя денег. Использование векселей зачастую помогает существенно повысить эффективность деятельности предприятия.

Актуальность выбранной темы состоит в том, что в нынешней неустойчивой экономической и финансовой ситуации, реанимация российской экономики во многом зависит от жизнеспособности банковской системы и от выполнения ею одной из функций – векселеобращения.

Практическая роль банковской системы в экономике страны, связанной с рыночными отношениями, определяется тем, что она управляет в государстве системой платежей и расчетов, большую часть своих сделок осуществляет через вклады, инвестиции, кредитные операции и векселя.

Практические аспекты вексельного обращения рассмотрены на примере Сенгилеевского отделения Сбербанка России № 4274.

 Целью дипломной работы является изучение вексельных операций в Сбербанке России с определением перспектив развития.

 Согласно цели в работе поставлены следующие задачи:

- изучить основы вексельного обращения;

- рассмотреть деятельность Сенгилеевского ОСБ России № 4274;

- показать порядок совершения расчетов операций с векселями;

- наметить основные направления вексельного обращения.

Информационной базой для диплома являются Гражданский Кодекс РФ[1], Налоговый Кодекс РФ [2], Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (банк России)»[3], Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»[4], Положение о филиале Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ [11], Устав Акционерного коммерческого Сберегательного банка РФ [15], труды современных отечественных и зарубежных ученых, экономистов, а также статистическая отчетность банка.