Методы оценки потенциального банкротства коммерческих банков в отечественной банковской практике

 

В настоящее время наиболее распространенными являются следующие типы методик оценки надежности банка:

- методики, применяемые Центральным банком;

-  банковские рейтинги.

Методика оценки финансового состояния регламентируется Указанием Банка России от 30.04.2008 №2005-У в ред. от 05.08.2009, с изм. от 29.04.2011 «Об оценке экономического положения банков». Методика Банка России, описывающая подходы к оценке состояния банка, представлена в открытом доступе на сайте ЦБ РФ.

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется на основе анализа таких факторов, как капитал; активы; ликвидность; соблюдение обязательных нормативов и лимитов, установленных Банком России; качество управления; прозрачность структуры собственности. Стоит отметить, что Указанием ЦБ РФ от 29.04.2010 №2226-У, установлено, что оценка экономического положения банков осуществляется без учета результатов оценки их доходности вплоть до 31.12.2011 г.

Еще одним подходом к оценке надежности банка является подход, сформулированный Банком России в Указании от 16.01.2004 №1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов».

Следует отметить, что понятия «устойчивость» и «надежность» можно признать вытекающими и взаимоопределяющими друг друга, так как под устойчивостью банка понимается такое его динамичное состояние, которое обеспечивает необходимую степень защиты от неблагоприятного воздействия внешних и внутренних факторов. Устойчивость банка можно рассматривать как условие его прогрессирующего движения, что определяет надежность данного банка для клиента.

Для анализа финансовой устойчивости кредитной организации в соответствии с Указанием №1379-У используется балльная методика, оценивающая 5 групп показателей:

- показатели оценки капитала;

-  показатели оценки активов;

-  показатели оценки доходности;

-  показатели оценки ликвидности;

-  показатели оценки качества управления банком, его операциями и рисками.

Финансовая устойчивость банка по всем перечисленным группам показателей оценки признается удовлетворительной в случае, если значение интегрального показателя по каждой из групп меньше либо равно 2,3 балла. В целом финансовая устойчивость банка признается достаточной для признания банка соответствующим требованиям к участию в системе страхования вкладов при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей. Такая оценка производится на основе расчета обобщающего результата, который представляет собой степень надежности банка. Анализируя данный подход к оценке банка, нами были выделены следующие преимущества и недостатки:

Достоинства системы оценки:

- не только констатирование выполнения / невыполнения определенных показателей, но и определение обобщающего результата, характеризующего степень надежности банка в целом;

-  добавление новых критериев, используемых для формирования выводов относительно финансового положения кредитных организаций: показателей прозрачности структуры собственности, показателей организации системы управления рисками, показателей организации службы внутреннего контроля.

К недостаткам системы оценки отнесем:

- оценка не рассматривает динамики показателей;

-  не предусматривает расчета прогнозных значений показателей;

-  может быть запаздывающим показателем по отношению к возникновению финансовых проблем;

-  не исключен субъективный подход к оценке кредитных организаций со стороны Банка России.

Отечественная методика В. Кромонова нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы банков по счетам второго порядка, данные которых группируется в экономически однородные группы: уставный фонд (УФ), собственный капитал (К), обязательства до востребования (ОВ), суммарные обязательства (СО), ликвидные активы (ЛА), работающие активы (АР), защита капитала (ЗК). Исходя из агрегированных данных, рассчитываются шесть коэффициентов:

 

 (2.1)

 

где К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

ФОР - фонд обязательных резервов.

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Далее рассчитывается индекс надежности:

 

,                   (2.2)

 

Исходя из формулы, максимальная величина индекса надежности равна 100. Чем выше данный индекс, тем более надежен и финансово устойчив банк.

Рейтинговое агентство «Эксперт РА» использует собственную методику оценки устойчивости, где оцениваются следующие показатели банковской деятельности:

- коэффициент достаточности капитала (Н1), %;

-  доля просроченной задолженности, %;

-  коэффициент соотношения расходов и доходов банка, %;

-  рентабельность активов, %;

-  коэффициент текущей ликвидности (Н3), %;

-  суммарный объем активов банка, тыс. руб.

Проведем описание коэффициентов, используемых для оценки.

. Показатели капитала.

Коэффициент достаточности капитала - коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1 («Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка»), и равный отношению собственных средств (капитала) банка к активам, взвешенным с учетом риска.

Коэффициент качества капитала - коэффициент, определяемый как отношение основного капитала банка к общему объему собственных средств и показывающий, какова доля капитала первого уровня в объеме собственных средств банка. Собственные средства рассчитываются в соответствии с подходом Базеля-I (Положение №215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций») (такие данные получить можно, если в открытом доступе размещена 135-я форма отчетности банка).

Коэффициент финансового рычага - коэффициент, определяемый как отношение обязательств банка к общему объему активов и показывающий, какую долю составляют заемные средства (обязательства) банка в общем объеме привлеченных ресурсов, как заемных, так и собственных.

. Качество активов.

Коэффициент качества активов - коэффициент, определяемый как отношение активов, взвешенных с учетом риска, к общей сумме активов банка и характеризующий степень рисковости операций, проводимых банком. Чем выше значение коэффициента, тем более высоким уровнем риска отличается деятельность банка.

Коэффициент просроченной задолженности - коэффициент, определяемый как доля просроченных ссуд в общем объеме ссудной задолженности.

Коэффициент резервирования по ссудам - коэффициент, определяемый как отношение резервов на возможные потери по ссудам, сформированным в соответствии с Положением №254-П («О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности»), к общему объему ссудной задолженности и показывающий среднюю норму отчисления в резервы.

. Эффективность менеджмента.

Коэффициент качества прибыли - коэффициент, определяемый как отношение чистых доходов от разовых операций к чистой прибыли банка и показывающий стабильность структуры чистой прибыли банка.

Коэффициент качества роста - коэффициент, определяемый как отношение разности между рентабельностью активов за текущий отчетный период и рентабельностью активов за соответствующий отчетный период прошлого года к процентному приросту активов и показывающий, какой процент рентабельности активов банк «жертвует» за 1% роста.

Коэффициент отношения расходов и доходов - коэффициент, определяемый как отношение суммы расходов банка к сумме доходов банка в соответствии с формой 102 и показывающий уровень издержек, характерный для деятельности банка.

. Прибыльность.

Коэффициент рентабельности активов - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. активов банка.

Коэффициент рентабельности собственных средств (капитала) банка - коэффициент, определяемый как отношение прибыли до налогообложения к среднему за соответствующий период значению собственных средств (капитала) банка и показывающий процент прибыли на 1 руб. собственных средств банка.

Коэффициент чистой процентной маржи - коэффициент, определяемый как отношение чистых процентных и аналогичных доходов к среднему за соответствующий период значению активов банка и показывающий процент чистых процентных доходов на 1 руб. активов банка.

. Ликвидность.

Коэффициент мгновенной ликвидности - коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2 («Норматив мгновенной ликвидности»), и равный отношению высоколиквидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, согласно действующей редакции Инструкции 139-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 15%.

Коэффициент текущей ликвидности - коэффициент, определяемый в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3 («Норматив текущей ликвидности банка»), и равный отношению ликвидных активов банка к обязательствам до востребования. Минимальное нормативное значение коэффициента, согласно действующей редакции Инструкции 139-И («Об обязательных нормативах банков»), составляет 50%.

Коэффициент зависимости от рынка МБК - коэффициент, определяемый как отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) к общему объему заемных средств банка.

В результате проведенной оценки «Эксперт РА» объединяет анализируемые банки в 6 групп.

Первая группа финансовой устойчивости.

Банки данной группы характеризуются наилучшими показателями финансовой устойчивости, хотя и не являются лидерами по объему активов. Прежде всего стоит отметить высокие показатели достаточности капитала. Также банки данной группы должны показать наилучшее сочетание таких параметров, как отношение расходов к доходам, рентабельность активов и доля просроченной задолженности.

Вторая группа финансовой устойчивости.

Вторую группу составляют крупные и надежные кредитные организации, показывающие наибольший объем обязательств и собственных средств, имеющие высокие показатели по текущей ликвидности и низкую долю просроченной задолженности.

Третья группа финансовой устойчивости.

Банки данной группы имеют достаточно устойчивые рыночные позиции и характеризуются в целом хорошими значениями показателей финансовой устойчивости: чуть выше порогового значения норматив достаточности капитала и текущей ликвидности, невысокие показатели просроченной задолженности, рентабельный бизнес.

Четвертая группа финансовой устойчивости.

Входящие в нее банки обладают чертами, не позволяющими объединить их с другими российскими банками. Как правило, сюда входят розничные банки, имеющие широкую ресурсную базу, деятельность которых характеризуется высокими показателями рентабельности, высокой достаточностью капитала и текущей ликвидностью, но с другой стороны, имеющие наибольшую долю просроченной задолженности.

Пятая группа финансовой устойчивости.

Данная группа объединяет в себе относительно небольшие банки, характеризующиеся приемлемым уровнем финансовой устойчивости, который несколько ниже, чем у банков из ранее рассмотренных групп. Для группы характерны достаточность капитала и текущая ликвидность чуть выше нормативных значений, невысокие показатели рентабельности, средние показатели просроченной задолженности и достаточно высокое соотношение расходов и доходов банков.

Шестая группа финансовой устойчивости.

Данную группу формируют крупные банки, которые, несмотря на высокие показатели достаточности капитала, имеют низкие показатели рентабельности и значения норматива текущей ликвидности, а также достаточно высокую доля просроченной задолженности.

Анализируя данный подход к оценке устойчивости банка, можно сказать, что основным его недостатком является то, что он не учитывает управленческие аспекты деятельности банка, а также является ретроспективным. При этом преимуществом метода является простота его практического использования, так как проводится данный анализ с использование доступной для использования банковской отчетности. Кроме того, ряд оценочных коэффициентов рассчитывается в динамике, что позволяет выявить рост или снижение показателя.

Еще одной методикой, оценивающей надежность банка, является методика агентства «Интерфакс». Методика строится на анализе показателей деятельности банка.

Преимущества данного метода:

- все показатели могут быть рассчитаны с использованием открытых для доступа форм отчетностей;

-  все показатели имеют свое экономическое содержание;

-  показатели единой размерности, что позволяет их соотносить друг другу, выясняя взаимное влияние;

-  показатели рассчитываются в динамике, что позволяет оценить направление развития банка.

К недостаткам данной методики можно отнести:

- применение большого количества анализируемых показателей без выделения основного показателя, что вводит в заблуждение неподготовленного пользователя;

-  метод использует экспертную оценку, что делает его субъективным;

-  ранжирование банков происходит по отдельным показателям, а не единому интегрированному, что может завести в заблуждение неподготовленного пользователя.

Исследуя каждую из представленных методик, можно сказать, что каждая из них обладает своими преимуществами и недостатками, однако каждая из них в той или иной мере позволяет сделать выводы о надежности банка. Проведем краткий анализ каждого из методов по определенным признакам, что представлено в табл. 2.1.

 

Таблица 2.1 - Сравнительная таблица отечественных методик оценки надежности кредитной организации

Методика	Информацион-ная база анализа	Наличие денежных (количественных) показателей	Наличие неденежных (качественных) показателей	Наличие заключит. экспертной оценки	Наличие рейтинга по анализу
Методика ЦБ РФ, оценивающая фин. состояние банка	Открытая отчетность банка	Все показатели имеют денежную оценку	Отсутствуют	Присутствует	Отсутствует
Методика ЦБ РФ для включения банка в ССВ	Открытая отчетность банка; данные о банке из СМИ	Присутствуют	Присутствуют	Присутствует	Отсутствует
Методика ЭкспертРа	Открытая отчетность банка	Все показатели имеют денежную оценку	Отсутствуют	Отсутствует	Группировка банков по кластерам
Методика Интерфакс	Открытая отчетность банка	Все показатели имеют денежную оценку	Отсутствуют	Присутствует	Присутствует

 

В результате проведенной работы можно сказать, что перечисленные российские рейтинговые системы оценки банка используют внешнюю и крайне ограниченную информацию, и в основном, из балансов банков. Как правило, описанные системы применяют большое число показателей банков, чем утяжеляют использование данной методики. «Свертывание» этих показателей в выходной рейтинг банка иногда осуществляется с помощью «весов», которые получают либо сомнительным экспертным путем, либо метод определения этих «весов» вообще не объясняется, тогда как определение «весов» показателей банка является едва ли не самым главным при определении рейтинга банка.