Составлениебюджета денежных средств в ООО «антарес»

 

Бюджет денежных средств в ООО «Антарес» составляется с разбивкой по кварталам на основе составленных ранее бюджетов продаж, закупки материалов, трудовых затрат. При составлении бюджета нужно так спланировать денежные потоки, чтобы не было дефицита денежных средств, но при этом остатки свободных денежных средств были бы небольшими.

Для составления бюджета движения денежных средств:

Устанавливают объем средств, которые необходимы бизнесу для финансирования инвестиционных затрат, то есть дополнительных расходов на предстоящий бюджетный период. Таким, образом, определяется нижняя граница внешнего финансирования. Для этого используются данные плана капитальных затрат. Сумма расходов по этому бюджету может быть принята за нижнюю границу уровня финансирования из внешних источников (кредиты банка, инвестиции).

Определяют дополнительные денежные средства на финансирование текущих затрат и пополнение оборотных средств путем распределения их внутри бюджетного периода в соответствии с пуском, наладкой и выведением на расчетную мощность. На основе полученного прогноза конечного сальдо устанавливают превышение реальных расходов над минимальным уровнем внешнего финансирования. Это значит, что с учетом целевого норматива конечного сальдо (его устанавливают руководители компании до начала бюджетного периода) определяют необходимый в данный период размер внешнего финансирования, корректируют сумму кредита или инвестиций с учетом необходимости финансирования не только капитальных (первоначальных) затрат, но и прироста оборотных средств, а также уточняют условия получения денежных средств из внешних источников. Расходная часть бюджета может корректироваться путем увеличения кредиторской задолженности (задержки платежей внешним платежам на определенный срок), сокращения или откладывания срока, осуществления инвестиционных затрат (приобретение более дешевого оборудования, более плавный ввод новых производственных мощностей и.т.п.) После корректировки бюджет движения денежных средств вновь пересчитывают.

БЮДЖЕТ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «АНТАРЕС» НА 2007 ГОД

	1кв.	2кв.	3кв.	4 кв.	Итого за год
Поступление средств:
от продаж	23500	22150	21500	26563	93713
бюджетные ассигнования			394		394
займы				30000	30000
банковские кредиты	14215				14215
выручка от продажи основных средств		2780			2780
авансы от заказчиков	8000	5000	8000	5512	26512
целевое финансирование из бюджета	40000	40000	40000	4000	160000
прочие поступления денежных средств	40000	40000	1799		1799
Итого поступлений	85715	69930	71963	102075	329413
Расходование средств:
Материалы	13600	12851	10258	13929	50638
Капитальные затраты	38133	25555	18039	48613	130340
Прямые затраты	13987	15617	29497	14599	73700
Расчеты с бюджетом по налогам и сборам	9200	8100	5600	11532	34432
Расчеты с поставщиками и подрядчиками	10800	6500	7500	12696	37496
Выплаченные проценты		1000	600	469	2069
Прочие выплаты		300	183	200	683
Итого выплат	85720	69923	71677	102038	329358
Увеличение (уменьшение) денежных средств	-5	+7	+16	+37	+55
Начальное сальдо на счете «Денежные средства»	30	25	32	48	x
Конечное сальдо на счете «Денежные средства»	25	32	48	85	x

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В заключении работы можно сделать следующие выводы и подытожить результаты проведенного исследования на тему бюджета денежных средств.

Бюджетирование - это процесс согласованного планирования и управления деятельностью организации с помощью бюджетов (смет) и экономических показателей, позволяющих определить вклад каждого подразделения и каждого менеджера в достижение общих целей.

Задача финансового планирования, формирования бюджета и контроля за его исполнением является одной из важнейших в области управления организацией. В зависимости от стратегических и тактических целей организации зависят и цели бюджетирования.

Бюджет разрабатывается поэтапно, что позволяет строить ежемесячные планы доходов и расходов. Через эти планы осуществляется управление затратами в организации и обеспечивается достижение необходимого уровня экономических показателей. Учитывая принципы построения, области, которую охватывает бюджет и срока его действия различают несколько типов бюджетов в управленческом учете.

Генеральный (общий) бюджет организации состоит из двух основных бюджетов - операционного и финансового бюджетов.

Искусство управления денежными потоками состоит в том, чтобы держать на счетах минимально необходимую сумму денежных средств. Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию - это страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Предприятие должно обладать необходимой суммой для решения первоочередных задач. Наличие больших неиспользованных остатков на протяжении длительного периода говорят о неправильном распределении оборотного капитала.

Несбалансированность денежных потоков приводит к увеличению или уменьшению остатков денежной наличности. Эти потоки необходимо планировать, для чего и составляется смета (бюджет) денежных средств. В рамках подготовки общего бюджета смету (бюджет) денежных средств разрабатывают после того, как все периодические бюджеты и прогнозный отчет уже завершены. Бюджет денежных средств трансформирует доходы и расходы, облегчая тем самым финансовое планирование и формируя данные для подготовки прогнозных и финансовых отчетов.

Смета (бюджет) денежных средств отражает конечное сальдо на счете денежных средств и финансовое положение для каждого месяца, для которого его разрабатывают. В случае прогноза на протяжении длительного времени положительного остатка, следует предусмотреть эффективное, выгодное использование этих средств. В случае недостатка денежной наличности следует привлечь заемные средства.

Процесс планирования предполагает обязательное существование механизма обратной связи, который бы позволял обновлять и изменять прогноз в свете новой информации и/или нового восприятия ситуации. Менеджер должен понимать, что этот процесс сам по себе является важнейшим аспектом краткосрочного управления движением денежных средств. Окончательный план не может быть догмой. Он служит только для выбора направления действий и подлежит постоянному пересмотру.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

 

1. Хруцкий В.Е., Сизова Т.В. Внутрифирменное бюджетирование. Настольная книга по постановке финансового планирования - М: Финансы и статистика, 2003

. Бочаров В.В., Коммерческое бюджетирование - СПБ.: Питер, 2003

3. Адамов Н.А., Тилов А.А. / Бюджетирование в коммерческой организации: краткое руководство: 2007Г.

. Виталкова А.П., Миллер, Д.П. /Бюджетирование и контроль затрат в организации. - М.: Изд-во “Альфа-Пресс”, 2006.

. Карпов А.Е. Бюджетирование как инструмент управления. -М.: “Результат и качество”, 2007.

. Управленческий учет: Учебное пособие/Под редакцией А.Д. Шеремета. - М. - ИД-ФБК-ПРЕСС, 2006.

. Слуцкий М.Л. Управленческий анализ - СПб.: Питер, 2002г.

. Вахрушина М.А. Бухгалтерский Управленческий Учет: Учебник. - 6-е издание, исправленное, 2007.

. Бюджетирование и контроль затрат на предприятии: практ. Пособие/О.С. Красова. -М.: Омега-Л, 2007.

. Новикова М.В. Отчет о движении денежных средств / Бухгалтерский учет №1, 1999г.

. Максютов А.А. Бизнес-план предприятия: финансовый бюджет М.: «Издательство ПРИОР», 2002г.

. Пошигорева Г.И., Савченко Щ.С. Системы управленческого учета и анализа. - СПб.: Питер,2002г.

. Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. / под редакцией М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2005

. Бороненкова С.А. Управленческий анализ: Учебное пособие/ Бороненкова С.А. - М: Финансы и статистика,2002г.

. Яблукова Р.З., Финансовый менеджмент. Учебное пособие - М: Лига, 2006

16. Аньшин В.М., Царьков И.Н., Яковлева А.Ю. Бюджетирование в компании. Современные технологии постановки и развития. -М.: Дело, 2005.

17.Чернов В.А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности. / под редакцией М.И. Баканова. - М.: Финансы и статистика, 2005.