Учёт наличных денежных средств в иностранной валюте

 

В ООО «Антарес» существует специальная касса для учета операций в иностранной валюте, в которой установлен лимит. Кассиры строго соблюдают все инструкции по правилам совершения операций по приёму и выдаче валюты из кассы.

При приёме от клиентов платёжных документов в иностранной валюте кассир проверяет их подлинность и платежеспособность имеющимся контрольным материалам, а также полноту и правильность заполнения реквизитов документов.

Денежные знаки, повреждённые, ветхие, вызывающие сомнение в платежеспособности, от клиентов кассиром не принимаются.

В случае обнаружения фальшивых денежных знаков копюры записываются в отдельный реестр и возвращаются в банк с пометкой «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдаётся квитанция о том, что принятая валюта является фальшивой, или что она вызывает сомнение с указанием в квитанции наименования валюты и её достоинства.

Принимать платежи от клиентов в ООО «Антарес» допускается в валюте: Евро, доллары США. Сдача выдается в той валюте, какой был осуществлен платеж. Но по желанию плательщика возможен пересчет на другую валюту. Пересчет валют осуществляется по рыночному курсу, таблица пересчета доступна для посетителей. Сдача в рублях по валютному платежу в ООО «Антарес» не допускается.

Для обособленного учёта наличия и движения наличной иностранной валюты в ООО «Антарес» к счёту 50 «Касса» открыты соответствующие субсчета.

 

Учет денежных документов

 

Учёт поступления и выбытия денежных документов в ООО «Антарес» оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами. Данные кассовых ордеров кассир записывает в книгу движения денежных документов, являющуюся регистром аналитического учёта денежных документов.

Аналитический учёт денежных документов в ООО «Антарес» ведут по их видам. Один-два раза в месяц кассир составляет в кассовой книге отчёт по поступившим и выбывшим документам.

Синтетический учёт денежных документов в ООО «Антарес» осуществляется в журнале-ордере №3. По окончании отчётного периода остатки по журналу-ордеру сверяют с данными книги движения денежных документов.

ПРОЦЕСС РАЗРАБОТКИ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ООО «АНТАРЕС»

Планирование притоков денежных средств на предприятии

 

Ответственность по разработке сметы (бюджета) денежных средств на ООО «Антарес» лежит на плановом отделе. Притоки денежных средств планируются по двум направлениям: от текущей деятельности и инвестиционной.

Для составления бюджета денежных средств на предприятии источниками информации являются: бюджет продаж, прогнозный отчёт о прибылях и убытках, бюджет закупки материалов, бюджет трудовых затрат, бюджет общепроизводственных расходов, бюджет коммерческих расходов, бюджет общехозяйственных расходов.

Бюджет продаж прогнозирует поступление денежных средств от текущей деятельности, эти потоки являются определяющими в структуре сметы. Подготовка бюджета продаж является отправной точкой и наиболее сложным этапом во всём процессе составления общего бюджета в ООО «Антарес».

Это связано с тем, что объём продаж, а значит и выручка от них определяются не столько производственными возможностями, сколько возможностями сбыта на реальном рынке, который подвержен влиянию неконтролируемых факторов, часто с большой долей неопределённости.

Объём ремонтных услуг на предприятии определяется на основе анализа объёма заказов, которые необходимо постоянно отслеживать и составлять ежемесячные и ежегодные графики заказов.

Прогнозируемые поступления денежной наличности от продажи продукции и оказания услуг на 2007г. с разбивкой по кварталам, тыс. руб.

 

Показатели	1 кв.	2 кв.	3 кв.	4 кв.	Всего за год
Дебиторская задолженность на начало года.	500				500
Поступления от продаж 1 квартала: 80% от продаж в 1 квартале, 17% от продаж в следующем квартале и 3% безнадежных долгов.	23000	150			23150
Поступления от продаж 2 квартала.		23000	500		23500
Поступления от продаж 3 квартала.			21000	563	21563
Поступления от продаж 4квартала.				26000	26000
Поступления от продаж за год.	23500	22150	21500	26563	93713

 

В следующем году в рамках текущей деятельности планируется получение авансов от заказчиков в сумме 26512 тыс. руб., поступление выручки от продажи основных средств в сумме 2780 тыс.руб., получение бюджетных ассигнований в сумме 394 тыс. руб., поступление кредитов в сумме 14215 руб., получение займов в сумме 30000 руб., прочие поступления денежных средств в сумме 169413 тыс. руб.

Приток денежных средств от инвестиционной деятельности в ООО «Антарес» обуславливается продажей станков, машин, оборудования, сооружений и других основных средств. Информация о реализации перечисленных активов берётся из Прогнозного отчёта о прибылях и убытках. Так, на следующий год запланировано реализовать неиспользуемое оборудование на сумму 600т.р. Также к этому притоку относится целевое финансирование данного предприятия из местного бюджета на приобретение нового оборудования в сумме 160000 тыс. руб. Поэтому приток денежных средств от инвестиционной деятельности на ООО «Антарес» на следующий год планируется в сумме 160000 тыс. руб.

 

Планирование оттоков денежных средств на предприятии

 

Основными статьями оттока денежных средств на предприятии ООО «Антарес» по производственному направлению являются;

общехозяйственные расходы;

эксплуатационные расходы;

общепроизводственные расходы;

налоги и сборы;

выплаты заработной платы и начислений с фонда оплаты труда;

выплата по закупаемым материалам, запасным частям к электровозам, горюче - смазочным материалам и т.д.

Данные о расходовании денежных средств на приобретение материалов. В этом бюджете определяются сроки закупки и количество материалов и запасных частей, горюче - смазочных материалов, которое необходимо приобрести для выполнения производственных планов. Умножая количество единиц материалов на их оценочные закупочные цены, получают бюджет закупки материалов. В таблице приведён сокращённый вариант бюджета закупок материалов на ООО «Антарес».

 

БЮДЖЕТ ЗАКУПКИ МАТЕРИАЛОВ НА 2007 год тыс. руб.

Наименование материалов	1 кв.	2 кв.	3кв.	4кв.	Всего за год
Горюче-смазочные материалы	5000	4000	4000	5000	18000
Запасные части	6600	7351	5258	6929	26138
Прочие материалы	2000	1500	1000	2000	6500
Итого	13600	12851	10258	13929	50638

 

Информация о затратах труда в денежном выражении берётся из бюджета трудовых затрат (таблиц). Определение требуемого фонда оплаты труда является наиболее труднопрогнозируемым направлением, так как довольно частое явление - задержка выплаты заработной платы, или повышение заработной платы в связи с инфляцией. Отчисления в государственные внебюджетные фонды планируются в размере 35,8% от фонда оплаты труда.

 

БЮДЖЕТ ТРУДОВЫХ ЗАТРАТ НА 2007 год, тыс. руб.

Наименование показателей	1 кв.	2кв.	3кв.	4кв.	Итого за год
Отчисления в государственные фонды	3687	4117	7776	3849	19429
Фонд оплаты труда	10300	11500	21721	10750	54271
Итого	13987	15617	29497	14599	73700

 

В рамках текущей деятельности на ООО «Антарес» на следующий год планируется также отток денежных средств по следующим направлениям на выдачу авансов поставщикам - 34432 тыс. руб., на расчёты с бюджетом по налогам и сборам - 34432 тыс. руб., на оплату процентов и основной суммы по полученным кредитам и займам - 2069 тыс. руб., на прочие выплаты (например, выплаты из прибыли) - 683 тыс. руб.

Планируемый денежный отток по текущей деятельности 199018 тыс. руб.

Операции, с которыми связан отток денежных средств на ООО «Антарес» по инвестиционной деятельности:

- покупка нематериальных активов;

покупка станков, машин, оборудования, зданий, сооружений и других основных средств;

инвестиции в акции или долговые обязательства других предприятий.

На следующий год на данном предприятии запланированы следующие операции в направлении инвестиционной деятельности:

.   Приобретение оборудования - 70000 тыс. руб.

.   Приобретение транспортных средств - 7037 тыс. руб.

.   Приобретение машин - 7230 тыс. руб.

. Оплата долевого участия в строительстве - 21720 тыс. руб.;

Общее выбытие денежных средств в разрезе инвестиционной деятельности на следующий год на предприятии запланировано в сумме 13340 тыс. руб.