По обязательному социальному медицинскому страхованию.

Законом Республики Казахстан от 22 декабря 2016 года № 29-VІ ЗРК внесены изменения в Закон "Об обязательном социальном медицинском страховании" от 16 ноября 2015 года № 405-V, согласно которым начало осуществления взносов и отчислений по обязательному социальному медицинскому страхованию перенесено на 01 июля 2017 года.

Отчисления работодателей, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 июля 2017 года - 1 процента от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2018 года - 1,5 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2020 года - 2 процентов от объекта исчисления отчислений;

с 1 января 2022 года - 3 процентов от объекта исчисления отчислений.

 Взносы работников, физических лиц, получающих доходы по договорам гражданско-правового характера, подлежащие уплате в фонд, устанавливаются в размере:

с 1 января 2020 года - 1 процента от объекта исчисления взносов;

с 1 января 2021 года - 2 процентов от объекта исчисления взносов.

 

 

Специальный налоговый режим для крестьянских (фермерских) хозяйств

 

Крестьянские или фермерские хозяйства вправе самостоятельно выбрать один из следующих режимов налогообложения:

1) специальный налоговый режим для производителей сельскохозяйственной продукции и сельскохозяйственных кооперативов;

2 специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе упрощенной декларации или с использованием фиксированного вычета;

3) общеустановленный порядок;

4) специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств.

Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств применяют крестьянские или фермерские хозяйства при одновременном соответствии следующим условиям:

1) совокупная площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования) не превышает следующей предельной площади земельного участка, установленной для:

1 территориальной зоны – 5 000 га;

2 территориальной зоны – 3 500 га;

3 территориальной зоны – 1 500 га;

4 территориальной зоны – 500 га.

Для целей настоящего подпункта применяется следующее зонирование земельных участков:

1 территориальная зона: пастбища, расположенные на землях пустынных, полупустынных и предгорно-пустынно-степных почвенно-климатических зон Алматинской, Актюбинской, Жамбылской, Кызылординской, Южно-Казахстанской, Атырауской, Мангистауской областей, города Алматы;

2 территориальная зона: земли Акмолинской, Восточно-Казахстанской, Западно-Казахстанской, Карагандинской, Костанайской, Павлодарской, Северо-Казахстанской областей, города Астаны, а также Актюбинской области, за исключением земель 1 территориальной зоны;

3 территориальная зона: земли, включая орошаемые, Атырауской, Мангистауской областей, за исключением земель 1 территориальной зоны;

4 территориальная зона: земли, включая орошаемые, Алматинской, Жамбылской, Кызылординской, Южно-Казахстанской областей, города Алматы, за исключением земель 1 территориальной зоны.

В случае наличия у крестьянского или фермерского хозяйства земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в разных территориальных зонах, для целей настоящего пункта совокупная площадь таких участков не должна превышать наибольшую предельную площадь земельного участка, установленную для таких территориальных зон.

При этом площадь земельных участков сельскохозяйственного назначения, находящихся в каждой территориальной зоне, не должна превышать размеры предельной площади земельного участка, установленные настоящим пунктом для такой зоны;

Специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств предусматривает особый порядок расчетов с бюджетом на основе уплаты единого земельного налога и распространяется на деятельность крестьянских или фермерских хозяйств по производству сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства), переработке сельскохозяйственной продукции, продукции аквакультуры (рыбоводства) собственного производства и ее реализации, за исключением деятельности по производству, переработке и реализации подакцизных товаров.

Право применения специального налогового режима предоставляется крестьянским или фермерским хозяйствам при наличии на территории Республики Казахстан земельных участков на правах частной собственности и (или) землепользования (включая право вторичного землепользования)

Налоговым периодом по единому земельному налогу является календарный год.

Плательщики единого земельного налога не являются плательщиками следующих видов налогов и других обязательных платежей в бюджет:

1) индивидуального подоходного налога с доходов от деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, в том числе доходов в виде сумм, полученных из средств государственного бюджета на покрытие затрат (расходов), связанных с деятельностью, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

2) земельного налога и (или) платы за пользование земельными участками - по земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

3) налога на транспортные средства;

4) налога на имущество.

5)социального налога - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим;

6)платы за эмиссии в окружающую среду - по деятельности крестьянского или фермерского хозяйства, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

Объектом налогообложения для исчисления единого земельного налога является оценочная стоимость земельного участка, установленная на основании акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами.

При отсутствии акта определения оценочной стоимости земельных участков, выданного уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, оценочная стоимость земельного участка определяется исходя из оценочной стоимости 1 гектара земли в среднем по району, городу по данным, предоставленным уполномоченным государственным органом по управлению земельными ресурсами, и площади земельного участка.

Исчисление единого земельного налога по пашням производится путем применения следующих ставок исходя из совокупной площади земельных участков к совокупной оценочной стоимости земельных участков:

 

№ п/п	Площадь земельных участков (гектар)	Ставка налога
1.	до 500	0,15 %
2.	от 501 до 1 000 включительно	0,15 % от оценочной стоимости с 500 гектаров + 0,3 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 500 гектаров
3.	от 1 001 до 1 500 включительно	0,3 % от оценочной стоимости с 1 000 гектаров + 0,45 % от оценочной стоимости с гектаров, превышающих 1 000 гектаров
4.	от 1 501 до 3 000 включительно	0,45 % от оценочной стоимости с 1 500 гектаров + 0,6 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 1 500 гектаров
5.	свыше 3 000	0,6 % от оценочной стоимости с 3 000 гектаров + 0,75 % от оценочной стоимости гектаров, превышающих 3 000 гектаров

   Исчисление единого земельного налога по пастбищам, естественным сенокосам и другим земельным участкам, используемым в деятельности, на которую распространяется специальный налоговый режим, производится путем применения ставки 0,2 % к совокупной оценочной стоимости земельных участков.

Местные представительные органы на основании предложений местных исполнительных органов имеют право повышать ставки единого земельного налога не более чем в десять раз на не используемые в соответствии с земельным законодательством Республики Казахстан земли сельскохозяйственного назначения.

Крестьянские или фермерские хозяйства исчисляют единый земельный налог за фактический период владения земельным участком на праве землепользования.

Оценочная стоимость земельного участка за фактический период владения земельным участком определяется путем деления оценочной стоимости земельного участка на двенадцать и умножения на количество месяцев фактического периода владения земельным участком.

При передаче крестьянским или фермерским хозяйством земельного участка в аренду другому крестьянскому или фермерскому хозяйству каждая из сторон исчисляет единый земельный налог за фактический период владения (пользования) земельным участком.

Исчисление единого земельного налога арендатором за фактический период пользования производится, начиная с месяца, следующего за месяцем получения земельного участка в аренду.

Исчисление единого земельного налога арендодателем производится за период фактического владения земельным участком включая месяц, в котором земельный участок был передан в аренду.

.

 

Кто и как часто может проводить проверки?

 

Периодичность проведения плановых проверок зависит от степени риска с учетом значимости субъекта с точки зрения тяжести последствий, отраслевой статистики нарушений законов РК, а также результатов внеплановых проверок:

● одного раза в год – при высокой степени риска;

● одного раза в три года – при средней степени риска;

● одного раза в пять лет – при незначительной степени риска.

Предлагаем вам не бояться проверок, а понимать кто, и когда имеет право приходить к вам с проверкой. Зная это, вы всегда сможете оградить себя от неправомерных действий со стороны проверяющего.

Проверка проводится на основании акта о назначении проверки государственным органом. Это обязательный документ, который вам должен вручить под роспись уполномоченный проверяющий. Акт о назначении проверки, кроме встречных проверок, обязательно регистрируется в органе по правовой статистике.

В акте о назначении проверки указываются:

1) номер и дата акта;

2) наименование государственного органа;

3) фамилия, имя, отчество и должность лица, направленного на проверку;

4) наименование проверяемого субъекта частного предпринимательства или фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя, в отношении которого назначена проверка, его местонахождение, идентификационный номер, участок территории;

5) предмет назначенной проверки;

6) срок проведения проверки;

7) юридические основания для проверки, в том числе нормативные правовые акты, обязательные требования которых подлежат проверке;

8) проверяемый период;

9) подпись лица, уполномоченного подписывать акты, и печать государственного органа.

Чиновник, прибывший вас проверять, обязан предъявить:

● акт о назначении проверки с отметкой о регистрации в органе по правовой статистике;

● служебное удостоверение;

● при необходимости, разрешение соответствующего органа на посещение режимных объектов;

● проверочный лист;

● медицинский допуск, при необходимости.

Проверочный лист включает перечень требований к деятельности субъектов частного предпринимательства и не может быть кем-либо расширен! Иные требования не могут быть включены в проверочные листы!!

Государственные органы разрабатывают и утверждают акты, касающиеся форм обязательной ведомственной отчетности, проверочных листов, критерии оценки степени риска, полугодовой план проведения проверок. Они публикуются на официальных сайтах государственных органов.

Внимательно изучите все документы проверяющего!

Помните, проверка может проводиться только тем должностным лицом, которое указано в акте о назначении проверки!

Должностным лицам, осуществляющим проверку, запрещается предъявлять требования и обращаться с просьбами, не относящимися к проверке.

Обязанности предпринимателя при проведении проверки:

● обеспечить проход проверяющего лица на объект при наличии документов, подтверждающих ее законность и служебного удостоверения;

● представить документы на бумаге и электронных носителях либо их копии для приобщения к акту о результатах проверки, а также доступ к автоматизированным базам данных;

● сделать отметку о получении на втором экземпляре акта о назначении проверки.

Проверяющие обязаны:

1) соблюдать законодательство РК, права и законные интересы субъектов частного предпринимательства;

2) проводить проверки на основании и в соответствии с законами РК;

3) не препятствовать работе субъекта частного предпринимательства в период проведения проверки;

4) своевременно исполнять свои полномочия по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений требований законов РК;

5) не препятствовать субъекту частного предпринимательства присутствовать при проведении проверки;

6) предоставлять субъекту частного предпринимательства необходимую информацию, относящуюся к проверке;

7) вручить субъекту частного предпринимательства акт о результатах проведенной проверки в день ее окончания;

8) сохранить документы и сведения, полученные в результате проведения проверки. 

При отсутствии нарушений законодательства РК при проведении проверки в акте о результатах проверки производится соответствующая запись. Любой предприниматель имеет право вести книгу учета посещений и проверок. Должностные лица обязаны произвести запись в книге о проводимых действиях с указанием фамилий, должностей и данных, изложенных в акте. Вы должны знать, что любые действия должностных лиц, препятствующие частному предпринимательству, влекут ответственность.

Приостановление или запрещение деятельности субъекта частного предпринимательства допускается в особых случаях на срок до 3 дней с обязательным предъявлением в указанный срок искового заявления в суд. При этом акт государственного органа, осуществляющего контрольные функции, о приостановлении или запрещении деятельности действует до вынесения судебного решения.

При этом все убытки субъекта частного предпринимательства, понесенные из-за незаконного приостановления его деятельности, подлежат возмещению. При нарушении государственным органом или его должностным лицом порядка проведения проверки субъекта частного предпринимательства, в объем убытков, предъявляемых к возмещению, могут быть включены суммы всех расходов, понесенных предпринимателем в период проверки, а также сумма недополученной прибыли.

При нарушении прав и интересов субъектов частного предпринимательства при осуществлении государственного контроля, предприниматель имеет прав обжаловать действия соответствующего органа или должностного лица в вышестоящем государственном органе либо в суде.

 

 

Что такое договор?

Договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. Статья 378 Гражданского кодекса РК.

Сторонами договора могут быть физические лица (граждане РК, иностранцы), юридические лица, государство.

Законодательством определено большое разнообразие видов сделок и договоров.

Односторонней считается сделка, для совершения которой достаточно выражения воли одной стороны.

Односторонняя сделка создает обязанности для лица, совершившего сделку. Она может создавать обязанности для других лиц лишь с их согласия.

Например, вы один решили создать компанию. И вы будете ее единственным учредителем. Вот пример односторонней сделки.

Для заключения договора нужно согласие двух лиц (двустороння сделка) либо трех и более лиц (многосторонняя сделка).

В письменной форме должны совершаться сделки:

1) осуществляемые в процессе предпринимательской деятельности, кроме сделок, исполняемых в момент их совершения;

2) на сумму свыше 100 расчетных показателей, кроме сделок, исполняемых в момент их совершения;

3) в иных случаях, предусмотренных законодательством или соглашением сторон.

Сделка, совершенная в письменной форме, должна быть подписана сторонами или их представителями.

К совершению сделки в письменной форме приравнивается обмен письмами, телеграммами, факсами или иными документами.

Если гражданин из-за физического недостатка, болезни или неграмотности не может сам подписаться, то по его просьбе сделку может подписать другой гражданин. Подпись последнего должна быть удостоверена нотариусом либо другим лицом, имеющим право совершать такое нотариальное действие.

Рекомендуем совершать сделки в письменной форме, т.к. это обеспечит вам защиту свои интересов в суде.

Если вы совершили сделку, вы имеете право потребовать от другой стороны документ, подтверждающий ее исполнение. Финансовые документы по сделке должны быть оформлены в соответствии с законодательством, иначе они не будут приняты в расчет налоговыми службами.

Законодательством и соглашением сторон могут устанавливаться дополнительные требования, которым должна соответствовать форма сделки.

В некоторых случаях письменные сделки считаются совершенными только после их нотариального удостоверения.

Также различают сделки (договора), подлежащие обязательной регистрации и не подлежащие ей. Сделки, подлежащие государственной регистрации, считаются совершенными после их регистрации. Если в сделке, требующей регистрацию, одна из сторон уклоняется от регистрации, суд вправе, по требованию другой стороны, вынести решение о регистрации сделки.

Договор, по которому одна сторона должна получить оплату за исполнение своих обязанностей, является возмездным. Кредитный договор является примером возмездного договора.

Безвозмездным признается договор, по которому одна сторона обязуется предоставить что-либо другой стороне без получения от нее оплаты. Договор бесплатного пользования имуществом является примером безвозмездного договора. Стороны могут заключить договор, в котором содержатся пункты разных договоров (смешанный договор). Каждый вид договора имеет те или иные условия, которые обязательно должны быть отражены в договоре.

 

Договор купли-продажи

Договор купли-продажи - обоюдный договор, в котором оговариваются покупка-продажа движимого и недвижимого имущества и права сторон. Здесь покупатель принимает предложения продавца. При составлении договора купли-продажи возникают два существенных обязательства для обеих сторон.

Продавец обязан передать покупателю предмет договора и переоформить на него право собственности. Покупатель принимает предмет договора и оплачивает его по согласованной цене.

Для договора купли-продажи не существует определенной письменной формы. Но договоры купли-продажи и прав землепользования подлежат обязательной государственной регистрации.

В договоре купли-продажи необходимо указать следующее:

● наименование и адреса сторон;

● предмет договора или объект, подлежащий передаче;

● состояние покупаемого имущества;

● стоимость и условия оплаты;

● подтверждение от продавца в том, что он действительно является собственником, и передает свою собственность покупателю;

● место, дата составления договора, подписи сторон.

 

Договор подряда

Договор подряда заключается между двумя сторонами. Цель - выполнение работ и предоставление услуг (строительство здания или установка оборудования). По договору подряда в отличие от трудового договора осуществляется не только работа (услуга), но и должен быть представлен результат по окончании договора. При заключении данного договора стороны имеют два основных обязательства:

• Предприниматель обязан выполнить работу в установленный срок и передать надлежащим образом заказчику;

• Заказчик принимает выполненную работу (услугу) и оплачивает ее согласно договору.

Рекомендуется составить письменный договор. Как правило, этот договор сложный и объемный.

 

Трудовой договор

Трудовой договор - это соглашение между работником и работодателем. Он может быть произвольным по форме, устным, и составлен по соглашению обеих сторон (например, прием на работу). В данном случае также желательно составление письменного договора. Трудовой договор предусматривает следующие пункты:

● наименование и адреса сторон;

● начало трудовых отношений, испытательный срок и описание деятельности;

● вознаграждение за труд;

● время работы и сверхурочные часы;

● продолжительность отпуска и обстоятельства, нарушающие производственный процесс;

● срок для расторжения договора;

● место, дата и подписи сторон.