Экономическая сущность кредитования

 

 

Развитие кредитных отношений повышает эффективность функционирования рыночной экономики в стране и формирует оптимальную инфраструктуру. Во всех сферах государственной экономики без кредитной помощи не возможным будет оптимальное функционирование предприятий.

Кредит — это разновидность экономической сделки, заключенный договор между юридическими и/или физическими лицами о займе, исходя из которого, кредитор предоставляет заемщику денежные средства, услугу, товар или имущество на определенный период, с обязательством последующего возврата эквивалентной стоимости или оплаты предоставленных товаров (работ, услуг), включая оплату процентов за их использование [9, с. 32].

Кредит относится к числу важней­ших категорий экономической науки, он активно изучается практически всеми ее разделами. С понятием кредита связано многообразие терминов, отражающие многочисленные характеристики кредита. Категория кредита в функциональном ас­пекте проявляется посредством категории «кредитование», толкование которого нельзя назвать однозначным. Рассмотрим, как трактуется понятие «кредитование» в литературе (Таблица 1.1).

 

Таблица 1.1 — Определения понятия «кредитование» в литературе

Автор (источник информации)	Определение понятия
1	2
Довбий И.П. [13, с. 165]	Содержание экономической категории «кредитование» проявля­ется в движении ссудной стоимости на основе системы принци­пов, лежащих в основе функционирования кредита. В наиболее общем виде кредитование — экономические отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последне­му определенной суммы денежных средств на условиях платно­сти, срочности, возвратности и делового использования.
Маркизов Р.В. [25]	Кредитование (кредитор — банк или иная кредитная организация) представляет собой постоянно осуществляемую деятельность, т.е. совокупность последовательных и стандартно осуществляе­мых действий, объединенных одной целью — получение прибыли.
Энциклопедия менеджера [50]	Кредитование — это финансовые взаимоотношения, в которых одна сторона — кредитодатель, предоставляет во временное поль­зование ссуду в денежной или натуральной форме, а вторая сто­рона — заемщик, пользуется предоставленной ссудой на условиях возвратности и возмездности.

Окончание таблицы 1.1

1	2
Финансово-кредитный        энциклопедический словарь [46]	Кредитование (англ. creditingactivities) — предоставление активов (денежных средств, товаров, ценных бумаг, доверия и т.д.) на условиях возврата на определенный срок и под определенный процент (т.е. принципы срочности, возвратности, платности К.)
Словарь бизнес-терминов [40]	Кредитование это предоставление средств в кредит физическим и юридическим лицам на определенных условиях.
Райзберг         Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. [37, с. 125]	Кредитование — предоставление кредита.
Энциклопедия права [51]	Кредитование (англ. crediting) — предоставление кредита в соот­ветствии с условиями кредитного договора.
Современный толковый словарь русского языка Ефремовой [42]	Кредитование это: - процесс действия, кредитовать — предоставлять кредит; - результат такого действия.
Словарь терми­нов    по курсу «Финансы, день­ги и кредит [41, с. 81]	Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспро­изводственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйство­вания покрываются за счет банковской ссуды, предоставляемой на началах платности, возвратности, гарантированности и сроч­ности.
Привлечение кредитов [35]	Кредитование — это одна из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности, которое осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих договоров.
Котельникова Е.Е. [22]	Кредитование — это такой способ финансового обеспечения вос­производственных затрат, при котором расходы субъекта хозяй­ствования покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах срочности, платности и возвратности.
Опарин В. М. [28, с. 54]	Кредитование как форма финансового обеспечения заключается во временном использовании заемных ресурсов. Оно основыва­ется на принципах возвратности, срочности, платности и матери­ального обеспечения кредитов. Кредитование — чрезвычайно дей­ственная форма финансового обеспечения. Во-первых, достига­ется значительная экономия общественного капитала за счет ис­пользования одних и тех же ресурсов различными субъектами предпринимательской деятельности. Во-вторых, установлены принципы кредитования требуют эффективного хозяйствования.

Примечание — Источник: [47, с. 134].

 

Из представленной информации по более десяти источникам относительно определения понятия «кредитования» нельзя отметить единого мнения авторов. Просматривается два основных подхода. Первый, при котором под кредитованием понимается действие, деятельность, про­цесс, заключающийся в предоставлении кредитором денежных средств и других активов заемщику, с указанием на прин­ципы кредитования, таких как срочность, возвратность, платность. Второй подход связан с представлением кредитования как формы финансового обеспечения вос­производственных затрат (предпринима­тельской деятельности).

В литературе преобладает первый подход. Это можно объяснить тем, что заемщик является довольно зависимым от кредитора, который определяет условия выдачи и погашения кредита. Кредитор определяет:

- сумму заемных средств, запраши­ваемую заемщиком, в соответствие с па­раметрами своего плана движения кре­дитных ресурсов,

- порядок предоставления, возврата кредита, в частности, выдача (погашение) ссуды в полном объеме или по отдельным частям, возможность погашения кредита по первому требованию банка;

- размер платы за кредит, т.е. уро­вень ставки процента, для периода ис­пользования кредитных денег, в случае пролонгации сроков кредитования, про­срочки погашения; ухудшения финансо­вого положения заемщика;

- сроки исчисления и выплаты про­центов, причем в условиях высокой ин­фляции, как правило, оговаривается про­цедура и условия изменения изначально оговоренных процентных ставок;

- формы обеспечения гарантий воз­врата кредита,

- способы контроля обеспечение це­левого применения кредита, в частности, определение формы контроля банка за це­левым использованием выданных средств: кредитная линия или лимит [1, с. 71].

Заемщик имеет многочисленные обязательства — своевременное и полное погашение привлеченного кредита и соответствующих процентов, целевое исполь­зование кредитных; обеспечение должно­го уровня финансового состояния, выра­жающееся в соблюдении установленных банком нормативов кредитоспособности; предоставление требуемой банком отчет­ности, других документов и т.п. [29].

Зависимость от кредитора, прежде всего экономического плана, предполага­ет для заемщика экономически эффектив­ное использование привлеченных креди­тов для того, чтобы выполнять свои обя­зательства как кредитополучателя. Как отмечает О.И. Лаврушин, без заемщика не может быть и кредитора [12, с. 127]. Заемщик должен не только получить, но и исполь­зовать полученные во временное пользо­вание ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью и своевременно выпол­нить обязательства по кредиту. В этом смысле заемщик — такая производитель­ная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование. Именно этот ас­пект отражает основу обеспечения непре­рывного движения ссудной стоимости, ее сохранения и возрастания, тем самым яв­ляясь основой, всеобщим свойством, при­сущей только категории «кредит» харак­теристике - возврата ссуженной стоимо­сти.

В данном результате заинтересован, прежде всего, кредитор, которому для обеспечения расширенного воспроизвод­ства в условиях рыночных отношений необходимо получить эквивалент величи­ны вложенных средств и, кроме того, прибавочную стоимость. Ведь кредитор зачастую применяет в кредитном процессе не только свои, собственные ресурсы, но и заемные средства, т.е. он так же яв­ляется заемщиком, что порождает обеспече­ние возврата этих кредита и уплаты про­центов. Возникает так называемая воз­вратность в квадрате, отмечает О.И. Лаврушин [12, с. 128]. Заемщик обеспечивает вы­полнение всеобщего свойства кредита — возвратность — посредством использова­ния ссуженной стоимости в хозяйстве в качестве кредитных ресурсов, в результа­те чего должно произойти сохранение привлеченной стоимости. О.И. Лаврушин выделяет реальную и формальную воз­вратность [12, с. 128]. Реальная возвратность про­исходит вследствие действительного вы­свобождения средств в результате завер­шения их кругооборота в процессе пред­принимательской деятельности. При вы­полнении заемщиком своих обязательств за счет иного вспомогательного источника происходит формальная возвратность.

Второй подход к определению поня­тие кредитования рассматривает его как форму финансового обеспечения воспро­изводственных расходов, когда осуществ­ление затрат происходит за счет привле­чения банковской ссуды. Представляется, что этот подход не может быть принят для определения кредитования как категории, поскольку здесь происходит сужение по­нятия до банковского кредитования, тогда как существуют и другие форы кредита. Применение понятия в качестве формы финансового обеспечения предпринима­тельской деятельности сужает примене­ние кредита только до его производитель­ной формы, тогда как наряду с ней суще­ствует и потребительская форма. Опреде­ление кредитования как формы финансо­вого обеспечения, заключающейся во временном использовании заемных ресур­сов, не отражает отношения по другим стадиям кругооборота ссуженной стоимо­сти, что так же ограничивает применение кредитования как всеобщей экономиче­ской категории [1, с. 72].

Как отмечено выше, кредитование подчинено единым целям для кредитора и заемщика вследствие всеобщего свойства кредита — возвратности. Представляется, что к определению понятия «кредитова­ния» следует подходить комплексно, с учетом этого аспекта, с одной стороны. А с другой — необходимо отразить, что именно использование заемщиком кре­дитных ресурсов для удовлетворения временных потребностей своего хозяй­ствования позволяет ему реализовать по­требительную стоимость кредита и обес­печить возврат посредством реального или формального высвобождения времен­но заимствованной стоимости. Использо­вание кредита находится вне отношений между кредитором и заемщиком, но именно эта стадия является материальной базой для обеспечения возврата кредита.

Представляется, что определение кредитования как экономической катего­рии можно сформулировать как экономи­ческие отношения по поводу применения заемщиком переданной кредитором ссу­женной стоимости на началах возвратно­сти для обеспечения реализации обще­ственных потребностей.

В данном определении, на наш взгляд, целесообразен термин «примене­ние» вместо «использование», поскольку характеристика значения слова «примене­ние» характеризуется в Толковом словаре Ожегова как «осуществить на деле, на практике» [27]. Ссуженная стоимость применяется в процессе деятельности в форме кредитных ресурсов, которые необходимы заемщику для обеспечения своих временных потребностей, в процес­се его практического, реального хозяй­ствования (потребления), что подчеркива­ет материальную основу обеспечения их возврата.

Посредством применения термина «переданной ссудной стоимости на нача­лах возвратности» подчеркивается после­довательное движение ссудной стоимости от кредитора к заемщику и обратно, что подчеркивает движение, кругооборот ссужаемой стоимости.

Предлагаемое определение носит комплексный характер, поскольку отра­жает как движение ссуженной стоимости, так и указывает на сферу экономических отношений, связанных с процессом ее ис­пользования, хотя и выходящих за рамки сущности кредитных отношений, но яв­ляющейся сферой применения кредитных ресурсов, указывающей на источник фор­мирования фонда погашения для возврата кредита.

Кредитные отношения возникают между субъектами экономики, предпола­гают наличие субъектов и объектов. Субъект кредитной сделки — участник кон­кретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды (кредитор, заемщик, посредник, гарант). Им могут быть физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты. Кредитор — сторона, которая предоставляет в ссуду деньги или товары на заранее оговоренный срок и на определенных кредитным договором условиях. Заемщик — получатель ссуды, который дает гарантию свое­временного возвращения ссуженных средств кредитора [47, с. 229].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методоло­гической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго со­блюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [30, с. 402]:

1. Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевре­менного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завер­шения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы де­нежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

2. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафикси­рованный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для приме­нения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого про­цента, а при дальнейшей отсрочке (свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке.

3. Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспе­чения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии [43, с. 348].

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков — риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ве­дения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Решение про­блемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимаю­щую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессиона­лами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зареги­стрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля, то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя [14, с. 60].

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными сред­ствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода «цена» банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию привлечен­ных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связан­ных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для уве­личения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использова­ния их на собственные и другие нужды.

5. Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кре­дитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, по­лученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для до­срочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного про­цента [30, с. 404].

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредито­вании позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки — банка и заемщика.

Кредитование юридических лиц, как процесс, предполагает несколько этапов: подготовительный, оценка кредитоспособности заемщиков, заключение кредитного договора, кредитный мониторинг и взыскание кредита.

Первый и ключевой этап — подготовительный, на котором кредитор знакомится с потенциальным заемщиком. На данном этапе изучается и анализируется сфера деятельности юридического лица, также заемщиком предоставляются определенные документы, выявляются потребности клиента, цель кредита, его вид, метод кредитования, источники возврата кредитов и уплаты процентов.

Под возможностью вернуть в определенные сроки и в полном размере всю сумму кредита и проценты, за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов, понимается оценка кредитоспособности заемщика.

В банковской практике чаще используют метод коэффициентов, который можно представить в виде пяти групп:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты оборачиваемости капитала;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты прибыльности (рентабельности);

- коэффициенты обеспечения долга [7, с. 173].

В совокупности данных показателей и содержится общий кредитный рейтинг заемщика, выраженный в балльной системе. Рейтинг распределяет каждого из клиентов банка к какому-либо классу в зависимости от кредитоспособности и определяет вид его кредитования.

При анализе платежеспособности и кредитоспособности рассматриваются также качество и стоимость предполагаемого обеспечения. Для этого прилагаются как можно больше доступных материалов и информации, полученных от клиента или уже находящихся в кредитном архиве.

Ключевым способом обеспечения возвратности кредитов является залог. Необходимо, чтобы залог был достаточным и доступным. Также в качестве обеспечения возвратности кредита может быть поручительство, представленное экономически устойчивой организацией. Финансовое положение поручителя и юридическую самостоятельность договора поручительства проверяет и анализирует банк-кредитор. Для этого необходимо выявить сущность отношений между поручителем и заемщиком, а также узнать причины, которые воздействовали на поручителя, взять ответственность перед банком за погашение кредита и уплату процентов.

Для обеспечения возвратности кредита используется также и банковская гарантия, которая должна быть проверена досконально юридической экспертизой, для того, чтобы уменьшить риски неисполнения заемщиком взятых на себя обязательств.

Банковская гарантия включает данные реквизиты:

- ссылку на основной договор или контракт, в обеспечение которого она выдается;

- указание на характер гарантии;

- срок действия;

- гарантийную сумму и валюту, в которой она будет выплачиваться;

- размер вознаграждения за выдачу гарантии;

- место осуществления и механизм платежа по гарантии;

- порядок разрешения споров [52, с. 85].

Формирование условий кредитования осуществляется, когда кредитный договор находится на стадии заключения. Также выявляется положение банка в пространстве главных составляющих кредита: вид, сумма, срок, обеспечение, условия погашения и многое другое. Также во внимание принимаются итоги осуществленной на предварительной стадии анализа кредитоспособности клиентов и уровень качества предоставляемого обеспечения.

Банки имеют право создавать возобновляемые кредитные линии, выдавать овердрафт в качестве кредита, предоставлять необеспеченные кредиты, создавать заниженные процентные ставки лишь клиентам первого класса кредитоспособности.

Кредитование клиентов второго класса происходит, если имеются в наличии обеспечительные обязательства. Данные кредиты выдаются разово под средние процентные ставки, к тому же формируются невозобновляемые кредитные линии.

Клиентам третьего класса кредитоспособности банки выдают кредиты на жестких условиях. Требованиями являются поддержание неснижаемого остатка на расчетном счете, либо определенного денежного потока средств [9, с. 33].

На стадии заключения кредитного договора банк собирает кредитную историю клиента, в которой должна быть вся документация по кредитной сделке, и указаны все сведения о заемщике, включая информацию о его рисках.

После выдачи кредита, банки проводят кредитный мониторинг — это различные действия банка по контролю выполнения условий кредитного договора: соблюдение лимита кредитования, целевое использование, полнота и своевременность погашения кредита, своевременность уплаты процентов за кредит, а также изменение способности заемщика уплатить кредит. Цель данного наблюдения — обеспечение возвратности кредита в установленные сроки и оплата процентов.

Своевременный мониторинг — это осуществление контроля над кредитами по отдельности, а также проведение анализа кредитного портфеля в целом.

В случаях, если срок действия договора закончился или заемщик нарушил условия, то происходит взыскание кредита.

Таким образом, процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком денежных средств субъектам хозяйствования во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет. Основной целью процесса кредитования является обеспечение возвратности предоставленных кредитополучателю денежных средств и получения доходности при сохранении стабильности и надежности банка. Кредитование основывается на принципах возвратности, срочности, обеспеченности, платность и целевого характера кредита.