Теоретические основы кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий

РЕФЕРАТ

Дипломная работа: 80 с., 22 рис., 17 табл., 57 источников.

 

КРЕДИТ, КРЕДИТОВАНИЕ, КРЕДИТНАЯ ЛИНИЯ, ОВЕРДРАФТ, КРАТКОСРОЧНОЕ КРЕДИТОВАНИЕ, ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО

Объектом исследования является кредитование юридических лиц путем открытия кредитных линий.

Предметом исследования являются особенности кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь.

Цель дипломной работы — выявить пути совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь.

Методы исследования: методы системного, экономического, исторического, статистического анализа, экспертной оценки, сравнения.

Исследования и разработки: отражены теоретические основы кредитования юридических лиц путем открытия кредитной линии; изучен мировой опыт кредитования юридических лиц путем открытия кредитной линии; выявлены проблемы кредитования юридических лиц путем открытия кредитной линии в Республике Беларусь и пути их решения.

Элементы научной новизны: разработаны пути совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитной линии в Республике Беларусь.

Область возможного практического применения: деятельность банков по кредитованию юридических лиц путем открытия кредитной линии в Республике Беларусь.

 

Автор работы подтверждает, что приведенный в ней расчетно-аналитический материал правильно и объективно отражает состояние исследуемого процесса, а все заимствованные из литературных и других источников теоретические, методические положения и концепции сопровождаются ссылками на их авторов.

 

___________________________

REPORT

 

Graduate work: 80 pages, 22 illustration, 17 tables, 57 sources.

 

CREDIT, CREDIT, CREDIT LINE, OVERDRAFT, SHORT-TERM CREDIT, LEGAL PERSON

 

The object of the research is lending to legal entities by opening credit lines.

The subject of the research is the specifics of lending to legal entities by opening credit lines in the Republic of Belarus.

The purpose of the thesis is to identify ways to improve lending to legal entities by opening credit lines in the Republic of Belarus.

Research methods: methods of system, economic, historical, statistical analysis, expert evaluations, comparisons are applied.

Research and development: reflects the theoretical foundations of lending to legal entities by opening a credit line; studied the world experience of lending to legal entities by opening a credit line; problems of lending to legal entities through the opening of a credit line in the Republic of Belarus and ways to solve them have been identified.

Elements of scientific novelty: ways to improve lending to legal entities by opening a credit line in the Republic of Belarus have been developed.

The area of ​​possible practical application: the activities of banks in lending to legal entities by opening a credit line in the Republic of Belarus.

 

The author of the work confirms that the recounting-analytical material in it reflects a condition of researched process correctly and objectively, and all theoretical and methodological concepts from literary and others sources are accompanied by references to their authors.

 

______________________

СОДЕРЖАНИЕ

 

 

Введение. 4

1 Теоретические основы кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий. 6

1.1 Экономическая сущность кредитования. 6

1.2 Классификация кредитования юридических лиц. 14

1.3 Особенности кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий 22

2 Мировой опыт кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий 32

2.1 Опыт кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в развитых странах. 32

2.2 Особенности кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в странах с переходной экономикой. 40

3 Направления совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь. 53

3.1 Проблемы кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь. 53

3.2 Пути совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь. 60

Заключение. 71

Список использованных источников. 75

Приложение А Динамика выдачи кредитов банками Республики Беларусь в национальной и иностранной валютах по формам собственности 79

Приложение Б Динамика выдачи кредитов банками Республики Беларусь в национальной и иностранной валютах по видам экономической деятельности. 80

 

 

ВВЕДЕНИЕ

 

 

Развитие экономики страны невозможно без нормального функционирования кредитных отношений, а различные формы банков­ских кредитов являются источниками финансирова­ния не только крупных компаний, а также и субъек­тов малого предпринимательства.

Важным элементом кредитной политики бан­ка является используемый им инструментарий для удовлетворения потребностей клиентов в заемных средствах, выраженный в видах выдаваемых бан­ком ссуд (кредитов). Чем разнообразнее этот ин­струментарий, тем полнее могут быть удовлетворены индивидуальные потребности клиентов. Вместе с тем на выбор банком кредитного инструментария оказывают влияние не только потребности клиен­тов, но и его особенности, а также возможности и интересы самого банка.

Наиболее важной составной частью ресурсного обеспечения деятельности субъектов хозяйствования является наличие собственных финансовых ресурсов и возможность доступа их к внешним источникам финансирования. Основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов предприятия остается доход или выручка от реализации. Следующим по значимости источником формирования финансовых ресурсов является заемный капитал.

К заемному капиталу относят средства, привлекаемые предприятием для финансирования его хозяйственной деятельности на принципах срочности, платности и возвратности. В состав такого заемного капитала относятся краткосрочные и долгосрочные обязательства, значительный удельный вес среди которых принадлежит именно долгосрочным и текущим обязательствам предприятия в форме банковских кредитов.

Банковский кредит является основной формой кредита, по которому банк на основании лицензии предоставляет средства во временное пользование заемщику путем осуществления банковских кредитных операций на условиях, предусмотренных законодательством и кредитным договором.

Актуальность темы исследования связана с тем, что в системе рыночной экономики текущая деятельность предприятий невозможна без периодического привлечение различных форм кредитов, что связано с необходимостью обеспечения непрерывного процесса воспроизводства, временным высвобождением средств в одних предприятиях и появлением потребности в них у других. При этом возникновение кредитных отношений предопределяется согласованию относительно отсрочки платежа путем заключения кредитного соглашения между субъектами кредитных отношений, а не самим фактом различия во времени при отгрузке и оплате товара.

Наибольшее распространение в Республике Беларусь получило кредитование посредством открытия кредитных линий, представляющих собой юридически оформленное обязательство банка перед клиентом предоставить ему в течение определенного периода времени кредиты в пределах согласованного лимита. Опыт западных банков, накопленный в области предоставления кредитных линий и режимов их функционирования, показывает, что кредитные линии в условиях конкуренции стали мощным инстру­ментом привлечения новый клиентуры. Несомненная значимость комплексного анализа банковской практики открытия кредитных линий в современной экономике Республики Беларусь  определили выбор темы и дипломной работы.

Цель дипломной работы — выявить пути совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь.

Задачи исследования:

- определить экономическую сущность кредитования;

- отразить классификацию кредитования юридических лиц;

- выявить особенности кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий;

- изучить опыт кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в развитых странах;

- изучить опыт кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в странах с переходной экономикой;

- выявить проблемы кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь;

- разработать пути совершенствования кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь.

Объект исследования — кредитование юридических лиц путем открытия кредитных линий.

Предмет исследования — особенности кредитования юридических лиц путем открытия кредитных линий в Республике Беларусь.

Теоретическую и методологическую основу работы составили труды таких ученых в области денежного обращения, кредита и банков как М.С. Атлас, Г.Н. Белоглазовой, Н.И. Валенцевой, B.C. Геращенко, Е.Ф. Жукова, B.C. Захарова, Ю.И. Кашина, Ю.А. Константинова, Г.Г. Коробовой, Л.H. Красавиной, О.И. Лаврушина, И.Д. Мамоновой, Г.С. Пановой, B.C. Пашковского, В.К. Сенчагова, В.М. Усоскина, В.Н. Шенаева, З.Г. Ширинской и других, а также работы зарубежных авторов К. Гавальда, П.С. Роуза, Дж.Ф. Синки, Ж. Стуфле и др.

В работе представлены методы системного, экономического, исторического, статистического анализа, экспертной оценки, сравнения.

 

Таблица 1.1 — Определения понятия «кредитование» в литературе

Автор (источник информации)	Определение понятия
1	2
Довбий И.П. [13, с. 165]	Содержание экономической категории «кредитование» проявля­ется в движении ссудной стоимости на основе системы принци­пов, лежащих в основе функционирования кредита. В наиболее общем виде кредитование — экономические отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последне­му определенной суммы денежных средств на условиях платно­сти, срочности, возвратности и делового использования.
Маркизов Р.В. [25]	Кредитование (кредитор — банк или иная кредитная организация) представляет собой постоянно осуществляемую деятельность, т.е. совокупность последовательных и стандартно осуществляе­мых действий, объединенных одной целью — получение прибыли.
Энциклопедия менеджера [50]	Кредитование — это финансовые взаимоотношения, в которых одна сторона — кредитодатель, предоставляет во временное поль­зование ссуду в денежной или натуральной форме, а вторая сто­рона — заемщик, пользуется предоставленной ссудой на условиях возвратности и возмездности.

Окончание таблицы 1.1

1	2
Финансово-кредитный        энциклопедический словарь [46]	Кредитование (англ. creditingactivities) — предоставление активов (денежных средств, товаров, ценных бумаг, доверия и т.д.) на условиях возврата на определенный срок и под определенный процент (т.е. принципы срочности, возвратности, платности К.)
Словарь бизнес-терминов [40]	Кредитование это предоставление средств в кредит физическим и юридическим лицам на определенных условиях.
Райзберг         Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. [37, с. 125]	Кредитование — предоставление кредита.
Энциклопедия права [51]	Кредитование (англ. crediting) — предоставление кредита в соот­ветствии с условиями кредитного договора.
Современный толковый словарь русского языка Ефремовой [42]	Кредитование это: - процесс действия, кредитовать — предоставлять кредит; - результат такого действия.
Словарь терми­нов    по курсу «Финансы, день­ги и кредит [41, с. 81]	Кредитование — одна из форм финансового обеспечения воспро­изводственных затрат, при которой расходы субъекта хозяйство­вания покрываются за счет банковской ссуды, предоставляемой на началах платности, возвратности, гарантированности и сроч­ности.
Привлечение кредитов [35]	Кредитование — это одна из форм финансового обеспечения предпринимательской деятельности, которое осуществляется на основе установления финансовых взаимоотношений между предприятием и кредитной организацией путем заключения между ними соответствующих договоров.
Котельникова Е.Е. [22]	Кредитование — это такой способ финансового обеспечения вос­производственных затрат, при котором расходы субъекта хозяй­ствования покрываются за счет ссуды банка, предоставляемой на началах срочности, платности и возвратности.
Опарин В. М. [28, с. 54]	Кредитование как форма финансового обеспечения заключается во временном использовании заемных ресурсов. Оно основыва­ется на принципах возвратности, срочности, платности и матери­ального обеспечения кредитов. Кредитование — чрезвычайно дей­ственная форма финансового обеспечения. Во-первых, достига­ется значительная экономия общественного капитала за счет ис­пользования одних и тех же ресурсов различными субъектами предпринимательской деятельности. Во-вторых, установлены принципы кредитования требуют эффективного хозяйствования.

Примечание — Источник: [47, с. 134].

 

Из представленной информации по более десяти источникам относительно определения понятия «кредитования» нельзя отметить единого мнения авторов. Просматривается два основных подхода. Первый, при котором под кредитованием понимается действие, деятельность, про­цесс, заключающийся в предоставлении кредитором денежных средств и других активов заемщику, с указанием на прин­ципы кредитования, таких как срочность, возвратность, платность. Второй подход связан с представлением кредитования как формы финансового обеспечения вос­производственных затрат (предпринима­тельской деятельности).

В литературе преобладает первый подход. Это можно объяснить тем, что заемщик является довольно зависимым от кредитора, который определяет условия выдачи и погашения кредита. Кредитор определяет:

- сумму заемных средств, запраши­ваемую заемщиком, в соответствие с па­раметрами своего плана движения кре­дитных ресурсов,

- порядок предоставления, возврата кредита, в частности, выдача (погашение) ссуды в полном объеме или по отдельным частям, возможность погашения кредита по первому требованию банка;

- размер платы за кредит, т.е. уро­вень ставки процента, для периода ис­пользования кредитных денег, в случае пролонгации сроков кредитования, про­срочки погашения; ухудшения финансо­вого положения заемщика;

- сроки исчисления и выплаты про­центов, причем в условиях высокой ин­фляции, как правило, оговаривается про­цедура и условия изменения изначально оговоренных процентных ставок;

- формы обеспечения гарантий воз­врата кредита,

- способы контроля обеспечение це­левого применения кредита, в частности, определение формы контроля банка за це­левым использованием выданных средств: кредитная линия или лимит [1, с. 71].

Заемщик имеет многочисленные обязательства — своевременное и полное погашение привлеченного кредита и соответствующих процентов, целевое исполь­зование кредитных; обеспечение должно­го уровня финансового состояния, выра­жающееся в соблюдении установленных банком нормативов кредитоспособности; предоставление требуемой банком отчет­ности, других документов и т.п. [29].

Зависимость от кредитора, прежде всего экономического плана, предполага­ет для заемщика экономически эффектив­ное использование привлеченных креди­тов для того, чтобы выполнять свои обя­зательства как кредитополучателя. Как отмечает О.И. Лаврушин, без заемщика не может быть и кредитора [12, с. 127]. Заемщик должен не только получить, но и исполь­зовать полученные во временное пользо­вание ресурсы, причем таким образом, чтобы полностью и своевременно выпол­нить обязательства по кредиту. В этом смысле заемщик — такая производитель­ная сила, от которой зависит эффективное применение ресурсов, полученных во временное пользование. Именно этот ас­пект отражает основу обеспечения непре­рывного движения ссудной стоимости, ее сохранения и возрастания, тем самым яв­ляясь основой, всеобщим свойством, при­сущей только категории «кредит» харак­теристике - возврата ссуженной стоимо­сти.

В данном результате заинтересован, прежде всего, кредитор, которому для обеспечения расширенного воспроизвод­ства в условиях рыночных отношений необходимо получить эквивалент величи­ны вложенных средств и, кроме того, прибавочную стоимость. Ведь кредитор зачастую применяет в кредитном процессе не только свои, собственные ресурсы, но и заемные средства, т.е. он так же яв­ляется заемщиком, что порождает обеспече­ние возврата этих кредита и уплаты про­центов. Возникает так называемая воз­вратность в квадрате, отмечает О.И. Лаврушин [12, с. 128]. Заемщик обеспечивает вы­полнение всеобщего свойства кредита — возвратность — посредством использова­ния ссуженной стоимости в хозяйстве в качестве кредитных ресурсов, в результа­те чего должно произойти сохранение привлеченной стоимости. О.И. Лаврушин выделяет реальную и формальную воз­вратность [12, с. 128]. Реальная возвратность про­исходит вследствие действительного вы­свобождения средств в результате завер­шения их кругооборота в процессе пред­принимательской деятельности. При вы­полнении заемщиком своих обязательств за счет иного вспомогательного источника происходит формальная возвратность.

Второй подход к определению поня­тие кредитования рассматривает его как форму финансового обеспечения воспро­изводственных расходов, когда осуществ­ление затрат происходит за счет привле­чения банковской ссуды. Представляется, что этот подход не может быть принят для определения кредитования как категории, поскольку здесь происходит сужение по­нятия до банковского кредитования, тогда как существуют и другие форы кредита. Применение понятия в качестве формы финансового обеспечения предпринима­тельской деятельности сужает примене­ние кредита только до его производитель­ной формы, тогда как наряду с ней суще­ствует и потребительская форма. Опреде­ление кредитования как формы финансо­вого обеспечения, заключающейся во временном использовании заемных ресур­сов, не отражает отношения по другим стадиям кругооборота ссуженной стоимо­сти, что так же ограничивает применение кредитования как всеобщей экономиче­ской категории [1, с. 72].

Как отмечено выше, кредитование подчинено единым целям для кредитора и заемщика вследствие всеобщего свойства кредита — возвратности. Представляется, что к определению понятия «кредитова­ния» следует подходить комплексно, с учетом этого аспекта, с одной стороны. А с другой — необходимо отразить, что именно использование заемщиком кре­дитных ресурсов для удовлетворения временных потребностей своего хозяй­ствования позволяет ему реализовать по­требительную стоимость кредита и обес­печить возврат посредством реального или формального высвобождения времен­но заимствованной стоимости. Использо­вание кредита находится вне отношений между кредитором и заемщиком, но именно эта стадия является материальной базой для обеспечения возврата кредита.

Представляется, что определение кредитования как экономической катего­рии можно сформулировать как экономи­ческие отношения по поводу применения заемщиком переданной кредитором ссу­женной стоимости на началах возвратно­сти для обеспечения реализации обще­ственных потребностей.

В данном определении, на наш взгляд, целесообразен термин «примене­ние» вместо «использование», поскольку характеристика значения слова «примене­ние» характеризуется в Толковом словаре Ожегова как «осуществить на деле, на практике» [27]. Ссуженная стоимость применяется в процессе деятельности в форме кредитных ресурсов, которые необходимы заемщику для обеспечения своих временных потребностей, в процес­се его практического, реального хозяй­ствования (потребления), что подчеркива­ет материальную основу обеспечения их возврата.

Посредством применения термина «переданной ссудной стоимости на нача­лах возвратности» подчеркивается после­довательное движение ссудной стоимости от кредитора к заемщику и обратно, что подчеркивает движение, кругооборот ссужаемой стоимости.

Предлагаемое определение носит комплексный характер, поскольку отра­жает как движение ссуженной стоимости, так и указывает на сферу экономических отношений, связанных с процессом ее ис­пользования, хотя и выходящих за рамки сущности кредитных отношений, но яв­ляющейся сферой применения кредитных ресурсов, указывающей на источник фор­мирования фонда погашения для возврата кредита.

Кредитные отношения возникают между субъектами экономики, предпола­гают наличие субъектов и объектов. Субъект кредитной сделки — участник кон­кретных экономических отношений по поводу предоставления ссуды (кредитор, заемщик, посредник, гарант). Им могут быть физические и юридические лица, резиденты и нерезиденты. Кредитор — сторона, которая предоставляет в ссуду деньги или товары на заранее оговоренный срок и на определенных кредитным договором условиях. Заемщик — получатель ссуды, который дает гарантию свое­временного возвращения ссуженных средств кредитора [47, с. 229].

Кредитные отношения в экономике базируются на определенной методоло­гической основе, одним из элементов которой выступают принципы, строго со­блюдаемые при практической организации любой операции на рынке ссудных капиталов. Эти принципы стихийно складывались еще на первом этапе развития кредита, а в дальнейшем нашли прямое отражение в общегосударственном и международном кредитном законодательствах [30, с. 402]:

1. Возвратность кредита. Этот принцип выражает необходимость своевре­менного возврата полученных от кредитора финансовых ресурсов после завер­шения их использования заемщиком. Он находит свое практическое выражение в погашении конкретной ссуды путем перечисления соответствующей суммы де­нежных средств на счет предоставившей ее кредитной организации (или иного кредитора), что обеспечивает возобновляемость кредитных ресурсов банка как необходимого условия продолжения его уставной деятельности.

2. Принцип срочности кредита отражает необходимость его возврата не в любое приемлемое для заемщика время, а в точно определенный срок, зафикси­рованный в кредитном договоре или заменяющем его документе. Нарушение указанного условия является для кредитора достаточным основанием для приме­нения к заемщику экономических санкций в форме увеличения взимаемого про­цента, а при дальнейшей отсрочке (свыше трех месяцев) — предъявления финансовых требований в судебном порядке.

3. Обеспеченность кредита. Этот принцип выражает необходимость обеспе­чения защиты имущественных интересов кредитора при возможном нарушении заемщиком принятых на себя обязательств и находит практическое выражение в таких формах кредитования, как ссуды под залог или под финансовые гарантии [43, с. 348].

Обеспеченность кредита закрывает один из основных кредитных рисков — риск непогашения ссуды. Если бы не принимался во внимание этот принцип, то банковское дело превратилось бы в спекулятивное занятие, где высокий риск ве­дения операций привел бы к резкому росту процентных ставок. Решение про­блемы обеспеченности кредита зависит от типа кредитования и от объекта ссуды. Если говорить о большой компании, успешно работающей на протяжении десятилетий, имеющей хорошую и длительную кредитную историю, занимаю­щую лидирующие позиции на рынке, возглавляемую известными профессиона­лами, то решение вопроса с обеспечением кредитов требует одного подхода. Если же рассматривать вопрос ссуды для малого предприятия, только зареги­стрированного и начинающего свою предпринимательскую деятельность с нуля, то здесь без решения вопроса с обеспечением выдавать кредит нельзя [14, с. 60].

4. Платность банковских ссуд означает внесение получателями кредита определенной платы за временное пользование для своих нужд денежными сред­ствами. Реализация этого принципа на практике осуществляется через механизм банковского процента. Ставка банковского процента — это своего рода «цена» банковского кредита. Платность кредита призвана оказывать стимулирующее воздействие на хозяйственный (коммерческий) расчет предприятий, побуждая их к увеличению собственных ресурсов и экономному расходованию привлечен­ных средств. Банку платность кредита обеспечивает покрытие его затрат, связан­ных с уплатой процентов за привлеченные в депозиты чужие средства, затрат по содержанию своего аппарата, а также обеспечивает получение прибыли для уве­личения ресурсных фондов кредитования (резервного, уставного) и использова­ния их на собственные и другие нужды.

5. Целевой характер кредита. Распространяется на большинство видов кре­дитных операций, выражая необходимость целевого использования средств, по­лученных от кредитора. Находит практическое выражение в соответствующем разделе кредитного договора, устанавливающего конкретную цель выдаваемой ссуды, а также в процессе банковского контроля за соблюдением этого условия заемщиком. Нарушение данного обязательства может стать основанием для до­срочного отзыва кредита или введения штрафного (повышенного) ссудного про­цента [30, с. 404].

Совокупное применение на практике всех принципов банковского кредито­вании позволяет соблюсти как макроэкономические интересы, так и интересы на микроуровне обоих субъектов кредитной сделки — банка и заемщика.

Кредитование юридических лиц, как процесс, предполагает несколько этапов: подготовительный, оценка кредитоспособности заемщиков, заключение кредитного договора, кредитный мониторинг и взыскание кредита.

Первый и ключевой этап — подготовительный, на котором кредитор знакомится с потенциальным заемщиком. На данном этапе изучается и анализируется сфера деятельности юридического лица, также заемщиком предоставляются определенные документы, выявляются потребности клиента, цель кредита, его вид, метод кредитования, источники возврата кредитов и уплаты процентов.

Под возможностью вернуть в определенные сроки и в полном размере всю сумму кредита и проценты, за счет текущих денежных поступлений или от продажи активов, понимается оценка кредитоспособности заемщика.

В банковской практике чаще используют метод коэффициентов, который можно представить в виде пяти групп:

- коэффициенты ликвидности;

- коэффициенты оборачиваемости капитала;

- коэффициенты финансовой устойчивости;

- коэффициенты прибыльности (рентабельности);

- коэффициенты обеспечения долга [7, с. 173].

В совокупности данных показателей и содержится общий кредитный рейтинг заемщика, выраженный в балльной системе. Рейтинг распределяет каждого из клиентов банка к какому-либо классу в зависимости от кредитоспособности и определяет вид его кредитования.

При анализе платежеспособности и кредитоспособности рассматриваются также качество и стоимость предполагаемого обеспечения. Для этого прилагаются как можно больше доступных материалов и информации, полученных от клиента или уже находящихся в кредитном архиве.

Ключевым способом обеспечения возвратности кредитов является залог. Необходимо, чтобы залог был достаточным и доступным. Также в качестве обеспечения возвратности кредита может быть поручительство, представленное экономически устойчивой организацией. Финансовое положение поручителя и юридическую самостоятельность договора поручительства проверяет и анализирует банк-кредитор. Для этого необходимо выявить сущность отношений между поручителем и заемщиком, а также узнать причины, которые воздействовали на поручителя, взять ответственность перед банком за погашение кредита и уплату процентов.

Для обеспечения возвратности кредита используется также и банковская гарантия, которая должна быть проверена досконально юридической экспертизой, для того, чтобы уменьшить риски неисполнения заемщиком взятых на себя обязательств.

Банковская гарантия включает данные реквизиты:

- ссылку на основной договор или контракт, в обеспечение которого она выдается;

- указание на характер гарантии;

- срок действия;

- гарантийную сумму и валюту, в которой она будет выплачиваться;

- размер вознаграждения за выдачу гарантии;

- место осуществления и механизм платежа по гарантии;

- порядок разрешения споров [52, с. 85].

Формирование условий кредитования осуществляется, когда кредитный договор находится на стадии заключения. Также выявляется положение банка в пространстве главных составляющих кредита: вид, сумма, срок, обеспечение, условия погашения и многое другое. Также во внимание принимаются итоги осуществленной на предварительной стадии анализа кредитоспособности клиентов и уровень качества предоставляемого обеспечения.

Банки имеют право создавать возобновляемые кредитные линии, выдавать овердрафт в качестве кредита, предоставлять необеспеченные кредиты, создавать заниженные процентные ставки лишь клиентам первого класса кредитоспособности.

Кредитование клиентов второго класса происходит, если имеются в наличии обеспечительные обязательства. Данные кредиты выдаются разово под средние процентные ставки, к тому же формируются невозобновляемые кредитные линии.

Клиентам третьего класса кредитоспособности банки выдают кредиты на жестких условиях. Требованиями являются поддержание неснижаемого остатка на расчетном счете, либо определенного денежного потока средств [9, с. 33].

На стадии заключения кредитного договора банк собирает кредитную историю клиента, в которой должна быть вся документация по кредитной сделке, и указаны все сведения о заемщике, включая информацию о его рисках.

После выдачи кредита, банки проводят кредитный мониторинг — это различные действия банка по контролю выполнения условий кредитного договора: соблюдение лимита кредитования, целевое использование, полнота и своевременность погашения кредита, своевременность уплаты процентов за кредит, а также изменение способности заемщика уплатить кредит. Цель данного наблюдения — обеспечение возвратности кредита в установленные сроки и оплата процентов.

Своевременный мониторинг — это осуществление контроля над кредитами по отдельности, а также проведение анализа кредитного портфеля в целом.

В случаях, если срок действия договора закончился или заемщик нарушил условия, то происходит взыскание кредита.

Таким образом, процесс кредитования представляет собой набор процедур, регламентирующих предоставление банком денежных средств субъектам хозяйствования во временное пользование и за определенную плату от своего имени и за свой счет. Основной целью процесса кредитования является обеспечение возвратности предоставленных кредитополучателю денежных средств и получения доходности при сохранении стабильности и надежности банка. Кредитование основывается на принципах возвратности, срочности, обеспеченности, платность и целевого характера кредита.

 

 

Рисунок 1.1 — Классификация кредитов юридическим лицам

Примечание — Источник: [9, с. 33].

 

Более подробная классификация кредитования юридических лиц отражена в таблице 1.2.

Таблица 1.2 — Классификация банковских кредитов, предоставляемые юридическим лицам

Критерий классификации	Вид кредита
1	2
Цели кредитования	- пополнение оборотных средств (финансирование текущей деятельности, уплата налогов, сборов, расходов по аренде, ремонту, заработной плате, рекламе и т.д.); - приобретение движимого и недвижимого имущества, нематериальных активов; - покрытие расходов по капитальному ремонту, техническому перевоору­жению (модернизации); - проведение научно-исследовательских и опытно-конструкторских, пред-проектных и проектных работ; - рефинансирование кредитов; - финансирование инвестиционных затрат; - расширение и консолидация бизнеса и др.
Валюта привлечения	- кредиты в национальной валюте; - кредиты в иностранной валюте; - мультивалютные кредиты.

Окончание таблицы 1.2

1	2
Срок кредита	- краткосрочные; - среднесрочные; - долгосрочные; - онкольные.
Вид процентной ставки	- с фиксированной ставкой; - с плавающей ставкой.
По группам заемщиков	- государственные и негосударственные предприятия и организации, - государственные органы, - совместные предприятия, - международные объединения и организации, - другие банки.
По числу кредиторов	- индивидуальный (предоставляемый заемщику одним банком); - синдицированный (кредитором является синдикат, объединение банков).
Степень обеспечения возврата ссуд	- обеспеченные ссуды; - необеспеченные (кредит «под имя»), или бланковые кредиты.
Способ предоставления	- одной суммой, - открытая кредитная линия: простая (невозобновляемая) кредитная линия, возобновляемая (револьверная) кредитная линия, онкольная (до востребования); - кредиты овердрафт.

Примечание — Источник: [17, с. 27].

 

По цели предоставления различают связные и несвязные кредиты. Связные предоставляются для определенной цели, оговоренной в договоре. Несвязные кредиты предоставляются на усмотрении заемщика. Связанные кредиты по цели кредитования разделяются: на текущую деятельность; коммерческая ипотека; инвестиционный кредит; особые формы кредитования; универсальный кредит.

Главное целью получения кредита на текущую деятельность может быть восполнение оборотных средств или покупка машин и оборудования. Кредиты на текущую деятельность могут предоставляться в виде кредитной линии или овердрафта. Максимальный срок кредитования на текущую деятельность составляет три года, а ограничением на ежемесячный платеж является половина от чистой прибыли компании [38, с. 5].

Обеспечением по данному виду кредита могут являться залог или доверенность третьих лиц, которые могут быть как физическими, так и юридическими. Залог может быть представлен в нескольких видах:

- машины и оборудование;

- здания и сооружения;

- товары;

- ценные бумаги и драгоценные металлы;

- имущество других юридических их и физических лиц.

Рассматривая схему коммерческой ипотеки, можно заметить, что она практически ничем не отличается от жилой. В качестве залога по кредиту выступает приобретаемое недвижимое имущество, которое чаще всего является либо складскими помещениями, либо цехами. При покупке данного имущества заемщик должен единовременно оплатить в банк-кредитор от 10 до 30 % стоимости недвижимости (точный процент устанавливается при подписании кредитного договора), а оставшуюся часть может уплачивать в срок, который может достигать 30 лет. В момент, когда договор купли-продажи регистрируется, кредит перечисляется продавцу [38, с. 7].

Главное характеристикой инвестиционного кредита является цель получения заемных средств. Этой целью может быть новый инвестиционный проект, получение инвестиций для расширения производственных мощностей, либо разработка новых, инновационных видов деятельности для компании. Также особенностью можно считать, что предприниматель минимально должен вложить около 30 % от стоимости проекта. Максимальный срок для данного вида кредитования — 10 лет и, что особенно привлекает юридические лица, по инвестиционному кредиту может быть предоставлена отсрочка погашения основного долга, что нередко помогает, как малым, так и среднему бизнесу, которые нуждаются в заемных средствах.

По срокам предоставления различают кредиты: краткосрочные до года, среднесрочные от года до двух лет и долгосрочные более двух лет.

По технике предоставления различают: кредиты одной суммой, кредиты через овердрафт, кредитные линии. Кредиты одной суммой выдаются заемщику один раз и в полном объеме. Кредитная линия представляет собой получение заемщиком в определенном объеме кредита в течение оговоренного срока предоставления кредита.

При разрешении коммерческим банком расходова