Срок до платежа по векселю составляет 2 года.

Найдите значение учетной ставки, если эффективность операции равна 200%.

Срок до платежа по векселю составляет 2 года. Найдите значение учетной ставки, если эффективность операции составляет 200%.

Решение: При проведении операций по учетной ставке  пользуются формулой:

где  – сумма, которую получит векселедержатель в момент погашения векселя (она написана на векселе);

 – сумма, которую может получить векселедержатель до наступления срока оплаты векселя (продать за эту сумму вексель банку);

 – количество лет с момента учета векселя до момента погашения векселя;

 – учетная ставка банка, доли единицы.

Принимая, что эффективность операции в условии приведена, исходя из сложной ставки годовых процентов, величину также можно найти из следующей формулы:

 – эффективная процентная ставка, доли единицы.

Приравниваем правые части приведенных формул:

упрощаем:

и выражаем учетную ставку:

Осуществляем расчет:

Таким образом, учетная ставка в указанном случае равна 66,7%.

Результаты расчетов будут отличаться, если эффективность операции дана в целом на срок до платежа по векселю:

Таким образом, учетная ставка в указанном случае равна 42,3%.

Билет №23

1. На основании межбанковского договора негосударственным некоммерческим банком «Мега» получен кредит на 191 день в размере 500 000 руб. под 20% годовых. Предприятие является клиентом другого банка, ссуда выдана под гарантию другого банка. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым счетам по выдаче и погашению кредита и занесите их в следующую таблицу:

 

№	Содержание операции	Сумма, тыс.руб	Номера корреспондирующих счетов
			Дебет	Кредит
1	Выдача кредита	500 000	45206	40703
2	Создание резерва на возможные потери по кредиту	5 000	70601	45215
3	Погашен кредит (основной долг)	500 000	40703	45206
4	Зачислены % по кредиту	100 000	40703	70606

 

1% от основной суммы отчисляется в резерв на возможные потери по кредиту т.е 500 000 рублей / 100 * 1 = 5 000 рублей.

20% зачислены по кредиту т.е 500 000 / 100 * 20 = 100 000 рублей

2. Доход от облигаций предприятия номиналом 10 000 руб. выплачивается дважды в год исходя из 50% годовых.

Определите сумму дохода при каждой выплате.

Доход от облигаций предприятия номиналом 10 000 руб. выплачивается дважды в год, исходя из 50% годовых. Определите сумму дохода при каждой выплате.

Решение: Периодический доход от облигаций называется купонным платежом. Его сумма рассчитывается по формуле:

где  – номинал облигации, руб.,

 – ставка купонного дохода, %,

 – период, за который выплачивается купонный доход, дни,

 – продолжительность года (в финансовых расчетах принимается равной 360 дням).

Доход по облигации выплачивается два раза в год, следовательно,  дней.

Рассчитываем сумму дохода по облигации при каждой выплате:

Билет 24.

1. Заключено генеральное соглашение с клиентом банка ‒ некоммерческой организацией, находящееся в федеральной собственности, о кредитовании его расчетного счета в форме «овердрафт» с установленной суммой лимита 100 000 руб., в счет которого произведена выдача кредита 200 000 руб. (без обеспечения).

Содержание операции	Сумма, тыс. руб	Номера корреспондирующих счетов
		дебет	кредит
Отражена сумма установленного лимита по предоставлению средств в виде «овердрафт»	100 000	99998	91317 (П) "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»(на данный момент по плану счетов)
Произведена выдача кредита без обеспечения	200 000	44701 Кредит, предоставленный некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	40503 некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности
Произведено погашение установленного лимита по представлению средств в виде «овердрафт»   (я не уверена, нужна ли эта проводка, тк сумма 100 000 проходит дважды, но на всякий случай, если прикопается,что счет надо закрыть)	100 000     100 000	40503 некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности     913 17	44701 Кредит, предоставленный некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 99998

91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»(В плане счетов уже пишется так, так что этот вариант правильнее будет, но, думаю, можно будет применить дальнейшее описание, еще типа добавить, что раньше был первый вариант, но потом этот счет просто переименовали, но его функция осталась прежней, она не будет на этом заострять внимание). Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам). По дебету счета проводится уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления средств в его счет (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего предоставления средств в соответствии с условиями договора. Корреспондирует со счетом N 99998.

2. Банк выдал на 9 месяцев кредит в размере 2 млн. руб. Ожидаемый месячный уровень инфляции составляет 5%, требуемая реальная доходность операции должна составить 4% годовых. Определите сумму процентов по кредиту.

Решение:

1. Iи (индекс инфляции): (1+0,05)^9 = 1,5513 (0,05- это инфл/100)

2. Процентная ставка: [(1+0,04)*1,5513-1]:9/12 = [1,03*0.5513]/0.75 = 0,7971 (или 79,71%)

(0,04 – это треб. риал. доход-ть/100)

3.Наращенная сумма: 2 000 000*(1+9/12*0,7971) = 3 195 650 р

4. Сумма процентов по кредиту: 3 195 650 – 2 000 000 = 1 195 650 р

Ответ: Сумма процентов по кредиту = 1 195 650 р

Билет 25.

1. Клиент банка ‒ негосударственная коммерческая организация поставил покупателю продукцию на сумму 480 000 руб. В счет поставки покупатель предоставил поставщику простой беспроцентный вексель со сроком погашения через 10 дней после выдачи векселя. Согласно договору факторинга, банк перечислил поставщику по полученному им векселю, аванс в размере 80% от номинала векселя с удержанием процентов за пользование средствами банка в размере 20%. Отразите в бухгалтерском учете следующие операции:

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб	Номера корреспондирующих счетов
			дебет	кредит
1	1 Перечисление аванса поставщику	384 000 (480 000*0.8)	47402	40702(поставщик)
2	2 Получение средств от покупателя (банком)	480 000	30102	47402
3	3 Отражение суммы начисленных процентов	96 000	47402	70601

2. Кредит в размере 5 млн. руб., выданный по ставке 80% годовых должен погашаться равными суммами в течение 5 лет. Определите, какой из способов платежей более выгоден: один раз в конце года, один раз в полугодие.

Каждый период проценты будут начисляться на остаток задолженности. К примеру, в первом способе первый год на пять миллионов,а во второй на четыре(пять миллионов мы разделили на пять, т.к. погашается равными суммами, и во второй год начисляется за вычетом выплаченной в первом году равной части). Во втором способе мы делим пять миллионов на десять частей(число полугодиев),и на каждое последующее полугодие начисляем проценты на сумму года, за вычетом полмиллиона.

	Первый способ			Второй способ
год	Расчет суммы за период		полугодие	Расчет суммы за период
	Размер равной суммы	Сумма процентов		Размер равной суммы	Сумма процентов
1	1 000 000	[5 000 000*1*0.8]/1= 4 000 000	1	500 000	[5 000 000*6*0.8]/12= 2 000 000
			2	500 000	[4 500 000*6*0.8]/12= 1 800 000
2	1 000 000	[4 000 000 *1*0.8]/1= 3 200 000	3	500 000	[4 000 000*6*0.8]/12= 1 600 000
			4	500 000	[3 500 000*6*0.8]/12= 1 400 000
3	1 000 000	[3 000 000 *1*0.8]/1= 2 400 000	5	500 000	[3 000 000*6*0.8]/12= 1 200 000
			6	500 000	[2 500 000*6*0.8]/12= 1 000 000
4	1 000 000	[2 000 000*1*0.8]/1= 1 600 000	7	500 000	[2 000 000*6*0.8]/12= 800 000
			8	500 000	[1 500 000*6*0.8]/12= 600 000
5	1 000 000	[1 000 000*1*0.8]/1= 800 000	9	500 000	[1 000 000*6*0.8]/12= 400 000
			10	500 000	[500 000*6*0.8]/12= 200 000
итого	5 000 000	12 000 000	итого	5 000 000	11 000 000

Ответ: Второй способ более выгодный.