Требуется оценить обеспеченность кредитной линии в целом и обеспеченность задолженности на 1 мая.

Билет 1

1. Коммерческий банк в соответствии с кредитным договором от 9 апреля открыл кредитную линию швейной фабрике, являющейся его постоянным клиентом и имеющей в этом банке расчетный счет. Предельная величина кредитной линии на II квартал установлена в сумме 1 450 тыс. руб. процентная ставка ‒ 24% годовых. Объектом кредитования выступает потребность в средствах для осуществления текущей производительной деятельности ‒ платежи за материальные ценности и услуги. Для обеспечения возвратности кредита банк заключил с заемщиком договор о залоге. Предметом залога служит оборудование фабрики ‒ швейные машины. Их остаточная стоимость составляет 1 167 тыс. руб. залогодатель имеет право владеть и пользоваться заложенным имуществом. По состоянию на 1 мая задолженность по ссуде составила 870 тыс. руб. Маржа, установленная банком с учетом возможного риска потерь ‒ 30% годовых стоимости заложенных ценностей.

Требуется оценить обеспеченность кредитной линии в целом и обеспеченность задолженности на 1 мая.

Решение:

1 450 тыс. * (1+3/12*0,24)= 1 537 тыс. руб.

Доход банка (сумма процентов по кредитной линии) = 1 537 тыс.- 1 450 тыс. = 87 тыс.

1. 1 167 тыс * 0,3=350 100

1 167 тыс.+ 350 100 = 1 517 100

2. 1 517 100/1 537 000= 0,987– обеспеченность кредитной линии в целом (должна =1) – сойдет

3.  816 900/ 870 000= 0,939 (практически 1) – обеспеченность задолженности на 1 мая - сойдет

Что стоит дороже кредит в сумме 24 тыс. руб., за который нужно выплатить основной долг и проценты в сумме 2 573 руб. или кредит такого же размера, за который нужно платить ежемесячно основной долг и процент в сумме 933 руб. в течение 3 лет.

Решение:

В 1 случае:	Во 2 случае:
Мы к сумме кредита должны прибавить сумму основного долга и % = 24 тыс.+ 2 573 = 26 573 руб	Так как кредит выдан на 3 года = 36 месяцев и основной долг и % начисляются ежемесячно, то мы получаем 36*933 руб = 33 588 руб – это мы нашли сумму основного долга и % за 3 года

Из данных решений следует, что кредит во 2 случае дороже.

Билет 2.

1. Торгово-посредническая фирма (ООО) обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита на покупку партии импортных товаров в сумме 15 млн. руб., сроком на 3 месяца. Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты торговым и снабженческо-сбытовым организациям не должны превышать 250% собственного капитала банка. На дату подачи заявки собственный капитал банка составил 177 687 тыс. руб., выдано кредитов торговым и снабженческо-сбытовым организациям на сумму 438 179 тыс. руб., из которой через 5 дней ожидается погашение 11 450 тыс. руб.

Определите, может ли быть выдан кредит обществу в запрашиваемом объеме либо следует отложить выдачу кредита до погашения других ссуд торговыми организациями или обратиться в комитет по кредитной политике банка с вопросом о пересмотре или временном повышении установленных лимитов.

Решение:

Лимит кредитования =(250%*177687)/100%=444217,5

Свободный лимит кредитования =444217,5-438179=6038,5

Свободный лимит кредитования после погашения другими организациями через 5 дней =6038,5+11450=17488,5т.р

Кредит может быть выдан в запрашиваемом объёме, если отложить выдачу кредита до погашения других ссуд торговыми организациями.

2. По кредиту в сумме 80 000 руб. установлена процентная ставка 17% (с выплатой процентов при погашении кредита) и требуется 10-процентный компенсационный остаток. Необходимо рассчитать реальную процентную ставку на 1 год.

Решение:

17%*80000/(1-0,1)*80000=13600/72000*100%=18.9%(с компенсационным остатком)

Билет 3.

1. Коммерческое предприятие (ОАО) обратилось в банк с просьбой о предоставлении кредита на расширение производства стирального порошка в сумме 50 млн. руб., сроком на 8 месяцев. Кредитной политикой банка предусмотрено, что кредиты коммерческим предприятиям не должны превышать 300% собственного капитала банка. На дату подачи заявки кредиты коммерческим предприятиям составили 425 961 тыс. руб., собственный капитал банка ‒ 152 840 тыс. руб. определите, может ли банк принять заявку на эти цели в указанном объеме в соответствии с кредитной политикой банка.

Решение:

Лимит кредитования =300%*152840/100%=458520т.р

Свободный лимит кредитования =458520-425961=32559т.р

Банк не может принять заявку на эти цели в указанном объеме в соответствии с кредитной политикой банка.

2. В течение месяца по счету были проведены следующие операции:

1) зачислены средства на корреспондентский счет по четырем документам на сумму 8 240 тыс. руб. Комиссия взималась в процентах к сумме платежа. Размер комиссии равен 0,1% от суммы платежа.

2) оплачены счета (62 счета) на сумму 6 550 тыс. руб. Комиссия взималась с каждого документа в размере 10 руб. Требуется определить размер комиссионного вознаграждения, выплаченного банком банку-корреспонденту.

Решение:

1) 8240т.р*0,1%/100%=8,24т.р

2) 10*62=620 р

3) 8240+620=8860р

БИЛЕТ 4

1. Коммерческий банк «Альфа» имеет корреспондентский счет, открытый в банке «Прогресс». Средние остатки денежных средств по корреспондентскому счету составили 5 670 тыс. руб. Плата за хранение денежных средств на корреспондентском счете составила 7% годовых. Определите сумму за пользование денежными средствами по корреспондентскому счету и источник возмещения этих затрат.

5 670 000×0,07 = 396 900

5 670 000 – 396 900 = 5 273 100

2.ЗАО «Заря» 05.03 выдано ссуда на 3 месяца в сумме 40 000 тыс. руб. на оплату материальных ценностей под обеспечение производственного процесса. Ссуда обеспечена ценными бумагами стоимостью 50 000 тыс. руб. Охарактеризуйте документы, представленные ЗАО в банк для получения ссуды, укажите количество экземпляров и их назначение. Составьте бухгалтерские проводки по балансовым и внебалансовым счетам по выдаче и погашению ссуды, образованию резерва на возможные потери, учету гарантии.

Операция	Д	К	Сумма
Выдача ссуды	45205	40702	40 000
Учет обеспечения(ценных бумаг)	99998	91311	50 000
Образование резерва	70606	45215
Погашение ссуды	40702	45205	40 000
Возврат залога	91311	99998	50 000
Списание резерва	45215	70606

91311(П)- ценные бумаги, принятые в обеспечение

45205(А)- кредиты, предоставленные негосударств. коммерч. организациям  на срок от 91 до 180 дней(3 месяца)

45215(П)- резервы на возможные потери (негосударств. коммерч. организациям)

Основной пакет документов, необходимый юридическому лицу

1. анкета заемщика, анкета поручителя/залогодателя;

2.  устав и/или учредительный договор, изменения к ним, при наличии таких изменений, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) (нотариально заверенные копии);

3. копия документа, подтверждающего гос. Регистр. Юр. Лица, копия свидетельства о внесении записи в ЕГРЮЛ, копия свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;

4. карточка с образцами подписей и оттиска печати, удостоверенными нотариально;

5. копия лицензии на осуществление деятельности, требующей соответствующего разрешения;

6. бухгалтерская отчетность за предшествующий финансовый год;

7. аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности заемщика;

8. промежуточная квартальная бухгалтерской отчетность текущего финансового года;

9. расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности по данным баланса;

10.  технико-экономическое обоснование сделки;

11.  план доходов и расходов;

12.  прогноз движения денежных средств (платежный календарь);

13.  копии контрактов (договоров), на оплату которых предоставляется целевой кредит;

14.  опись предметов залога;

15.  копии документов, подтверждающие право собственности на предмет залога;

16.  копии документов, подтверждающих права заемщика на офисные и/или складские помещения;

17.  копии договоров хранения имущества;

18.  копии сертификатов на товары, предоставляемые в залог;

19.  документы поручителя, документы залогодателя (по залогу третьего лица);

20.  копия налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН по итогам налогового (отчетного) года;

21.  копия уведомления о возможности применении УСН, документы об уплате налога, выписка из книги учета доходов и расходов;

22.  копия налоговой декларации по единому налогу на временный доход для отдельных видов деятельности;

23.  копия уведомления о постановке на учет организации ‒ налогоплательщика единого налога на временный доход в налоговом органе по месту осуществления деятельности.

БИЛЕТ 5

1. По состоянию на 1 декабря 2004 г. пассивное сальдо по корреспондентскому счету коммерческого банка составила 6 800 тыс. руб. В течение 5 дней по счету проведены следующие операции:

1 декабря	Погашен межбанковский кредит на сумму 3 000 тыс. руб., предъявлены к оплате счета клиента банка ‒ 13 000 тыс. руб. Поступило платежное поручение самого банка на пополнение корреспондентского счета в другом банке на сумму 3 450 тыс. руб.
2 декабря	Предъявлен чек на выплату з/п сотрудникам банка 625 тыс. руб. Предъявлен к возврату депозит предприятия на сумму 6 200 тыс. руб.
3 декабря	Переданы в РКЦ наличные денежные средства (сверхлимитный остаток). Предъявлено банком поручение на погашение задолженности по внебюджетным фондам 145 тыс. руб.
4 декабря	Поступил межбанковский кредит на сумму 4 000 тыс. руб.
5 декабря	Пополнена оборотная касса банка на сумму 1 500 тыс. руб.

БИЛЕТ 6

1. Заемщик взял кредит 500 тыс. руб. сроком на полгода. Уровень инфляции составляет 15% в год, определить покупательскую способность возвращаемой суммы через год, вычислить дополнительный выигрыш заемщика от обесценивания денег.

Решение:

500 000*0.15= 75 000(выигрыш заемщика)

500 000-75 000=425 000 (покупательская способность возращенной суммы)

Билет №7

Задача №1 Банк выдал в начале квартала кредит на сумму 100 тыс. руб. сроком на 1 месяц по ставке 16% годовых и через месяц на сумму 200 тыс. руб. сроком на 2 месяца по ставке 20% годовых. Сколько составит сумма процентов за I и II кредиты и общий процентный доход банка.

Задача №2 10 июля банк А и банк Б заключили договор о корреспондентских отношениях, в соответствии с которым банк А направляет в банк Б уведомление о зачислении переводов по назначению не позднее следующего рабочего дня после даты списания (зачисления) средств со счета клиентов (счетов по хозяйственно-финансовой деятельности банков).

Билет 8

1. Банк выдал кредит 100 000 руб. сроком на 3 года под 10% в год.

       Определить сумму возврата если:

       а) проценты начисляются по схеме простых процентов;

       б) проценты начисляются по схеме сложных процентов.

Решение:

а. S1 = S0 * (1+n*i),

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка простых процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

S1 = 100 000 руб. * (1+3*10%/100%)

S1 = 100 000 руб. * (1+3*0,1)

S1 = 100 000 руб. * 1,3

S1 = 130 000 руб.

 

б. S1 = S0 * (1+i)ⁿ,

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка cложных процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

S1 = 100 000 руб. * (1+10%/100%)³

S1 = 100 000 руб. * (1+0,1)³

S1 = 100 000 руб. * 1,1³

S1 = 100 000 руб. * 1,331

S1 = 133 100 руб.

1. Физическое лицо планирует через 2 года за 3000 тыс. руб. купить квартиру. Перед ним стоит задача, какую сумму он должен внести сегодня в банк для покупки жилищного сертификата, если процентная ставка составляет 18%.

Решение:

S1 = S0 * (1+n*i),

где S1 – наращ. сумма, S0 – первонач. сумма, i – ставка простых процентов, n – период начисления(месяц, квартал, год)

3000 тыс. руб. = S0 * (1+2*18%/100%)

3000 тыс. руб. = S0 * (1+2*0,18)

S0 = 3000 тыс. руб.

           1,36

S0 = 2205,88тыс. руб.

Билет 9

1. Чистая прибыль коммерческого банка для уплаты дивидендов составляет 1 2000 тыс. руб., уставный капитал банка равен 215 000 тыс. руб. Требуется определить размер выплачиваемого дивиденда.

Решение:

1. 12000 тыс. руб. = 0, 056 руб.

215 000 тыс. руб.

2. 0, 056 руб. * 100% = 5, 6% - получит каждый акционер от чистой прибыли, т.е. размер выплачиваемого дивиденда.

1. Заемщик собирается взять кредит на два года с погашением его единовременным платежом в размере 5 млн. руб. Банк начисляет проценты на долгосрочные кредиты по сложной ставке 80% годовых.

Билет 11

 1 Предприятие планирует получении кредита в сумме 80 тыс.руб. Банк предоставляет кредит под 72% годовых. На какой срок предприятие может взять кредит тем, чтобы подлежащая возврату сумма не превысила 330 тыс. руб.

S1 = S0 (1+ ni)

330 = 80 * (1+n* 0,72)

330/80 = 1+0,72n

4,125 = 1+0,72n

0,72n = 3,125

n = 4,3 (4 года и 3 месяца)

2 Потребительский кредит на сумму 600 тыч. Руб. открыт на 2 года по ставке 40 % годовых. Погашение кредита должно осуществляться равными взносами: ежеквартально, ежемесячно.

Определите размер ежеквартальных и ежемесячных взносов.

600000*24*0,4/12 = 480000 руб
600000+480000=1080000
1080000:4=270000(ежеквартально)
1080000:12=90000(ежемесячно)

 

Билет 12

1. Взял кредит 50 тыс. руб. сроком на полгода. Уровень инфляции составляет 15% в год.

Билет 13.

1. По кредиту в сумме 80 000 руб. установлена ставка процента в размере 17% (с выплатой процентов при погашении кредита) и требуется 10- процентный компенсационный остаток. Необходимо рассчитать реальную процентную ставку на 1 год.

Решение:

(Пример)

Компенсационный остаток приводит к увеличению эффективной годовой ставки. Проиллюстрируем это на примере. Предположим, фирме требуется 10000 дол. на покупку оборудования. Банк предлагает предоставить кредит сроком на один год под 12% на условиях простого процента и поддержания компенсационного остатка (СЕ), составляющего 20% величины кредита.

Определим эффективную годовую ставку применительно к данной ситуа­ции. Заметим для начала, что фирме придется занять большую сумму, чем требуется в действительности, поскольку 20% ее будет заморожено на текущем счете. С учетом величины СВ номинальная сумма кредита составит не 10 000, а 12 500 дол.:

 

 

Проценты будут начисляться на общую сумму кредита, и к концу года их вели­чина составит 12 500 дол. • 0.12 = 1500 дол., тогда как реально воспользоваться можно лишь 10 000 дол., а не 12500 дол. Таким образом, эффективная годовая ставка при оформлении кредита на условиях простого процента в сочетании с компенсационным остатком составит 15%:

 

 

Можно рассчитать иначе:

 

Решение:

1 вариант.

80 000 руб./ 1-0,1= 80 000 руб. /0,9= 88 888, 89

88 888, 89 * 0,17 = 15 111,11

15 111,11/80 000 = 0,1889

0,1889*100= 18,89 – реальная ставка

2 вариант.

17%/1-0,1= 17%/0,9= 18,89 %- реальная ставка

2. 15 июня банк А получил денежный перевод в пользу Иванова Г. П. в сумме 12 000 руб., перечисленный Петровым Н. М., проживающим в другом регионе страны с использованием системы электронных платежей CONTACT. А тот же день денежный перевод был выплачен Иванову Г. П. наличными через кассу банка.
Задание:

1) охарактеризуйте порядок совершения переводов физических лиц без открытия банковского счета;

Билет 14.

1. Заемщик взял в долг у кредитного учреждения 3 500 тыс. руб., возмещаемых 12 ежемесячными взносами. Определите стоимость кредита, если ставка составляет 85% годовых, и какова сумма ежемесячных взносов?

Решение:

Стоимость кредита:

Если считать по дифф. ставке

3 500 000 р. * 12мес. * 85% / 100% * 12 мес. = 2 975 000 руб. проценты

Если считать по простой ставке

3 500 000 * (1+1 * 0,85) = 6 475 000 руб. сумма кредита с процентами

6 475 000 – 3 500 000 = 2 975 000 руб. проценты за кредит

Если считать по анн. платежу сумму всех процентов за кредит

P – ежемесячный платёж по аннуитетному кредиту (тот самый аннуитетный платёж, который не изменяется в течение всего периода погашения кредита);

S – сумма кредита;

i – ежемесячная процентная ставка (рассчитывается по следующей формуле: годовая процентная ставка/100/12);

n – срок, на который берётся кредит (указывается количество месяцев).

I=85%/100%/12мес.=0,0708333333333

n=12 месяцев

P= 3 500 000 (0,0708333333333+ 0,0708333333333/((1+0,0708333333333)^12 – 1)=442 616,05

In - Расчет доли в %-х = Sn*i

S - Доля тела кредита

Sn - Сумма оставшейся задолженности

1 месяц	In=3 500 000*0,0708333333333=247 916,67 S=442 616,05-247 905=194 699,39 Sn=3 500 000-194 699,39=3 305 300,61
2 месяц	In=3 305 300,61*0,0708333333333=234 125,46 S=442 616,05 -234 125,46=208 490,59 Sn=3 305 300,61-208 490,59=3 096 810,02
3 месяц	In=3 096 810,02*0,0708333333333=219 357,38 S=442 616,05-219 357,38=223 258,68 Sn=3 096 810,02-223 258,68=2 873 551,35
4 месяц	In=2 873 551,35*0,0708333333333=203 543,22 S=442 616,05 -203 543,22=239 072,83 Sn=2 873 551,35-239 072,83=2 634 478,52
5 месяц	In=2 634 478,52*0,0708333333333=186 608,89 S=442 616,05-186 608,89=256 007,16 Sn=2 634 478,52-256 007,16=2 378 471,36
6 месяц	In=2 378 471,36*0,0708333333333=168 475,05 S=442 616,05-168 475,05=274 141,00 Sn=2 378 471,36-274 141,00=2 104 330,36

График:

№	дата	Ежемесячный платеж	Основной долг	Начисленные %	Остаток задолженности
1	Январь	442 616,05	194 699,39	247 916,67	3 305 300,61
2	Февраль	442 616,05	208 490,59	234 125,46	3 096 810,02
3	Март	442 616,05	223 258,68	219 357,38	2 873 551,35
4	Апрель	442 616,05	239 072,83	203 543,22	2 634 478,52
5	Май	442 616,05	256 007,16	186 608,89	2 378 471,36
6	Июнь	442 616,05	274 141,00	168 5,05	2 104 330,36

 

2. Согласно договору банковского счета, банк начисляет проценты на остаток средств на счете по ставке 2% годовых на начало дня 1 ноября; остаток средств на счете юридического лица – 405 893 руб.; 1 ноября со счета списано 204 113 руб.; 5 ноября зачислено 316 282 руб. (переведено поручителем из другого банка); 6 ноября списан по чеку 2 461 руб.; 12 ноября списано поручителем клиента 116 500 руб.; 20 ноября зачислено 384 608 руб., после чего операции по счету не производились.

Требуется:
1) Назвать ограничения в использовании средств со счета юридическими лицами;

2) Рассчитать сумму начисленных процентов за ноябрь, если процента начисляются на:

а) фактические остатки по счету;

б) минимальный остаток.

Решение:

В данной задаче ограничений в использовании средств со счета юридическим лицом нет.

1) 405 893 – 203 113 = 201 780 руб

201 180 * 0,02 * 0,011 = 44,39 руб (за 1 ноября) до 5 ноября

2) 201 780 + 316 282 = 518 062 руб 518 062*0,02*0,003 = 31,08 руб с 5 по 6 ноября

3) 518062 – 2461 = 515601руб

515 601* 0,02* 0, 016 = 164,99 руб с 6 по 12 ноября.

4) 515601 – 116 500 = 399 101 руб 399101 * 0,02 * 0,022 = 175,6 руб с 12 по 20 норября

5) 399 101 + 384 608 = 783 709 руб 783 709 * 0,02 * 0,03 = 470,23 руб (с 20 до конца ноября)

44,39 + 31,08 + 164,99 +175,6 + 470,23 = 886,29 руб

 

Билет № 15

1. Банк выдал кредит в размере 120 тыс. руб. на два года по простой ставке процентов, составляющей 65% годовых. Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Решение:

S₁=S₀ • (1+i • n)

S₁=120 000 • (1+ )

S₁=120 000 • (1+1,3)

S₁=276 000

% ‒ 156 000

2. Коммерческий банк подал заявку на получение ломбардного кредита. Сумма ломбардного кредита 1 200 тыс. руб. Процентная ставка за кредит ‒ 10% годовых. Срок кредита 3 месяца. Требуется определить сумму обеспечения кредита, если в качестве обеспечения используется облигации номиналом 1 тыс. руб., рыночная стоимость ГКО составляет 87,42% от номинала. Поправочный коэффициент равен 0,6.

Решение:

1 200 000 • (1+ )

1 000 • 87,42%=874,2

874,2 • 0,6=524,52

2 346 • 524,52=1 230 523,92 руб.

Билет № 16

1. Кредит в размере 48 000 руб. выдан на полгода по простой процентной ставке процентов, составляющей 70% годовых. Определите наращенную сумму.

Решение:

S = 48 000 * (1+6/12*0,7) = 64 800

2. Фирма получила на полгода банковский кредит ‒ 800 тыс. руб. под 24% годовых. Проценты банк берет авансом, а также получает комиссионные ‒ 2% суммы кредита. Определите эффективную ставку процента по кредиту.

Решение:

800 тыс.руб + 112 тыс.руб = 912 тыс.руб = S1

S1 = S0*(1+ni)

912 тыс.руб = 800 тыс.руб * (1+6/12*i)

1+0,5i = 912 тыс.руб / 800 тыс.руб

0,5i = 1,14 – 1

0,5i = 0,14

i = 0,28 = 28%

 

Билет 17

1. У юридического лица имеются временно свободные денежные средства в размере 200 тыс. руб. сроком на 3 месяца с 1 сентября. Банк предлагает ему приобрести депозитный сертификат банка на этот срок с выплатой 12% годовых по окончании срока либо поместить деньги на депозитный вклад с начислением процентов по фиксированной процентной ставке 10% годовых. Процент по вкладу начисляется ежемесячно и капитализируется 1-го числа каждого месяца действия договора.

Требуется:

а) определить, какую сумму процентов может получить вкладчик в том и другом случаях.

Решение:

Депозитный сертификат	Депозитный вклад
12%: 12 месяцев х 3 месяца = 3%   200 000 руб. х 3%: 100% = 6 000 руб.	10%: 12 месяцев х 1 месяц = 0,833%   За сентябрь 200 000 руб. х 0,833%: 100% = 1 666 руб.   За октябрь (200 000 + 1 666) х 0,833%: 100% = 1 679,88 руб.   За ноябрь (200 000 + 1 666 + 1 679,88) х 0,833%: 100% = 1 693,75 руб. Итого: 1 666 + 1 679,88 + 1 693,75 = 5 039,75 руб.
Следовательно, юридическому лицу выгоднее в данном случае приобрести депозитный сертификат банка с выплатой 12% годовых.

2. Составьте график платежей по кредиту: сумма ‒ 900 000 тыс.руб., процентная ставка ‒ 10% годовых, срок кредита ‒ 6 лет; проценты за пользование и сумма долга выплачиваются ежемесячно равными долями.

Решение:

P – ежемесячный платёж по аннуитетному кредиту (тот самый аннуитетный платёж, который не изменяется в течение всего периода погашения кредита);

S – сумма кредита;

i – ежемесячная процентная ставка (рассчитывается по следующей формуле: годовая процентная ставка/100/12);

n – срок, на который берётся кредит (указывается количество месяцев).

I=10%/100%/12мес.=0,00833333

n=6 лет=72 месяца

P= 900 000 (0,00833333+ 0,00833333/((1+0,00833333)^72 – 1)=16 673,25

In - Расчет доли в %-х = Sn*i

S - Доля тела кредита

Sn - Сумма оставшейся задолженности

1 месяц	In=900 000*0,00833333=7 499,997 S=16 673,25 -7 499,997=9 173,253 Sn=900 000-9 173,253=890 826,747
2 месяц	In=890 826,747*0,00833333=7 423,55326 S=16 673,25 -7 423,55326=9 249,69674 Sn=890 826,747-9 249,69674=881 577,05
3 месяц	In=881 577,05*0,00833333=7 346,47248 S=16 673,25 -7 346,47248=9 326,77752 Sn=881 577,05-9 326,77752=872 250,272
4 месяц	In=872 250,272*0,00833333=7 268,74936 S=16 673,25 -7 346,47248=9 404,50064 Sn=872 250,272-9 482,87145=862 845,771
5 месяц	In=862 845,771*0,00833333=7 190,37855 S=16 673,25 -7 190,37855=9 482,87145 Sn=862 845,771-9 482,87145=853 362,9
6 месяц	In=853 362,9*0,00833333=7 111,35465 S=16 673,25 -7 111,35465=9 561,89535 Sn=853 362,9-9 561,89535=843 801,005

График:

№	дата	Ежемесячный платеж	Основной долг	Начисленные %	Остаток задолженности
1	Январь	16 673,25	9 173,253	7 499,997	890 826,747
2	Февраль	16 673,25	9 249,69674	7 423,55326	881 577,05
3	Март	16 673,25	9 326,77752	7 346,47248	872 250,272
4	Апрель	16 673,25	9 404,50064	7 268,74936	862 845,771
5	Май	16 673,25	9 482,87145	7 190,37855	853 362,9
6	Июнь	16 673,25	9 561,89535	7 111,35465	843 801,005

Билет 18

1. Банк выдал кредит в сумме 700 тыс. руб. на два квартала по простой ставке процентов, которая в первом квартале составила 14% годовых, а в каждом последующем квартале увеличилась на три процентных пункта.

Решение:

1 000 000 * (1+18%/100 * 180/365) = 1 177 534,25 руб.

1 000 000 * (1+12%/100 * 180/365) = 1 059 178,08 руб руб.

400 000 - 300 000 = 100 000 руб.

Доходность по данному кредиту составляет 1 177 534,25 - 1 059 178,08= 118 356,17 руб.

Билет19

1. Физическое лицо планирует через 2 года за 300 тыс. руб. купить квартиру. Перед ним стоит задача: какую сумму он должен внести сегодня в банк для покупки жилищного сертификата, если процентная ставка составляет 18%.

Решение:

S1=S0*(1+i)^n,надонайти S0

S0= 300 тыс./ (1+0,18)^2=215 455,33

 

2. Ссуда в размере 30 млн. руб. на приобретение стройматериалов, выданная 1 апреля обществу с ограниченной ответственностью на 3 месяца под 20% годовых, была пролонгирована на 45 дней на сумму остатка задолженности ‒ 15 млн. руб.

Рассчитайте проценты по ссуде. Составьте необходимые бухгалтерские проводки:

а) по начислению процентов и их уплате (если проценты соответствуют критериям признания в виде дохода или не соответствуют им);

б) выдаче, пролонгации ссуды;

в) движению резерва на покрытие потерь.

Билет 20

1. Банк выдал кредит предприятию в размере 10 млн. руб. на 4 года под 20% годовых. В кредитном договоре указано, что через каждый год процентная ставка увеличивается на 2%. Требуется определить доход банка от проведения кредитной операции, если используется формула сложных процентов.

Решение:

1 год под 20%	S= 10 000 000 * (1+0,2)^1= 12 000 000
2 год под 22%	S= 12 000 000 * (1+0,22)^1= 14 640 000
3 год под 24%	S= 14 640 000* (1+0,24)^1= 18 153 600
4 год 26%	S= 18 153 600* (1+0,26)^1= 22 873 536
Доход банка 12 873 536

2. В заготовительной коммерческой негосударственной организации открыта кредитная линия для расчетов со сдатчиками сельскохозяйственной продукции на сумме 50 000 тыс. руб. На 14 сентября остаток задолженности по счету составил 28 500 тыс. руб. Контора 14.09 предоставила банку платежное требование-поручение на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 тыс. руб., в том числе по коммерческим негосударственным предприятиям: АО «Авангард» ‒ 11 300 тыс. руб., АО «Искра» ‒ 20 000 тыс. руб. Изложите порядок оформления и обоснованность открытия и использования кредитной линии заготовительной организации и отразите использование лимита по кредитной линии.

Решение:

28 500 тыс.руб – денежные средства, которые имеет контора с учетом кредитной линии.

после произведения оплаты остаток лимита равен: 28 500 – 44 300 = - 15 800 тыс.руб.

При расчете платежными требованиями поставщиком, после отгрузке товаров и выписки документов в обслуживающий банк выставляются платежные требования. Банк эмитент обязан переслать их исполняющий банк, обслуживающий плательщика, для того чтобы взыскать по средствам этого банка деньги и переслать их на счете поставщика. Банк плательщика, получив документы, сообщает об этом плательщику и принимает их к оплате только после получения от него акцепта. При этом снижается риск несвоевременной оплаты счетов поставщику, а покупателю нет необходимости заранее отвлекать средства из оборота.

Но так как, на счете клиента недостаточно денег на оплату сельскохозяйственной продукции в сумме 44 300 платежное поручение-требование отправляется в картотеку№ 2 и это отражается следующими проводками:

Д 90902 К 99999

Д 407039(клиент) К 40702(поставщик)

Д 90902 К 99999

(Если что выполняется в 5 очередности)

Билет 21

1. В апреле 2013 г. банком было заключено соглашение с клиентом банка ‒ некоммерческой организацией, находящееся в федеральной собственности, о кредитовании его расчетного счета в форме «овердрафт» с установленной суммой лимита 300 тыс. руб., в счет которого произведена выдача кредита 500 тыс. руб. (без обеспечения).

Составьте бухгалтерские проводки по следующим операциям:

СМ РЕШЕНИЕ В БИЛЕТ 24 (1 задача)

2. Кредит выдан на 3 года по сложной ставке 20% годовых. При выдаче кредита удержаны комиссионные в размере 3% от его суммы. Определите доходность кредитной операции по эффективной ставке сложных процентов.

Решение:

Кредит = 100 тысяч

K = 100 тыс.руб * 0,03 = 3000 рублей (комиссионные)

S1 = 100 тыс.руб * (1+0,2)^3 = 172 800

172 800 + 3000 = 175 800 рублей

S1 = S0 * (1+i)^n

175 800 = 100* (1+i)^3

175 800/100 = (1+i)^3

1,758 = (1+i)^3

1,207 = 1+ i

i = 0,207 = 20,7%

 

Билет №22

1. По истечении срока кредитного договора негосударственное коммерческое предприятие должно уплатить банку 20 000 руб. ‒ сумма основного долга по кредиту и 5 000 руб. ‒ процент за кредит, но у него нет средств на расчетном счете. Предприятие является клиентом банка, ссуда была предоставлена на срок от 31 до 90 дней.

Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по просроченному кредиту и процентам:

№	Содержание операции	Сумма, тыс.руб	Номера корреспондирующих счетов
			Дебет	Кредит
1	Учтена сумма просроченной задолженности	20 000	45812	45204
2	Учтена сумма просроченных процентов	5 000	459	47427

Билет 24.

1. Заключено генеральное соглашение с клиентом банка ‒ некоммерческой организацией, находящееся в федеральной собственности, о кредитовании его расчетного счета в форме «овердрафт» с установленной суммой лимита 100 000 руб., в счет которого произведена выдача кредита 200 000 руб. (без обеспечения).

Содержание операции	Сумма, тыс. руб	Номера корреспондирующих счетов
		дебет	кредит
Отражена сумма установленного лимита по предоставлению средств в виде «овердрафт»	100 000	99998	91317 (П) "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»(на данный момент по плану счетов)
Произведена выдача кредита без обеспечения	200 000	44701 Кредит, предоставленный некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт")	40503 некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности
Произведено погашение установленного лимита по представлению средств в виде «овердрафт»   (я не уверена, нужна ли эта проводка, тк сумма 100 000 проходит дважды, но на всякий случай, если прикопается,что счет надо закрыть)	100 000     100 000	40503 некоммерческая организация, находящаяся в федеральной собственности     913 17	44701 Кредит, предоставленный некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности при недостатке средств на расчетном (текущем) счете ("овердрафт") 99998

91317 "Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде "овердрафт" и "под лимит задолженности", «Условные обязательства кредитного характера, кроме выданных гарантий и поручительств»(В плане счетов уже пишется так, так что этот вариант правильнее будет, но, думаю, можно будет применить дальнейшее описание, еще типа добавить, что раньше был первый вариант, но потом этот счет просто переименовали, но его функция осталась прежней, она не будет на этом заострять внимание). Счет пассивный. По кредиту счета отражаются суммы неиспользованных лимитов, установленных договорами, а также суммы восстановления лимитов при погашении задолженности (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам). По дебету счета проводится уменьшение неиспользованного лимита по мере предоставления средств в его счет (одновременно с записями по соответствующим балансовым счетам), а также суммы неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего предоставления средств в соответствии с условиями договора. Корреспондирует со счетом N 99998.

2. Банк выдал на 9 месяцев кредит в размере 2 млн. руб. Ожидаемый месячный уровень инфляции составляет 5%, требуемая реальная доходность операции должна составить 4% годовых. Определите сумму процентов по кредиту.

Решение:

1. Iи (индекс инфляции): (1+0,05)^9 = 1,5513 (0,05- это инфл/100)

2. Процентная ставка: [(1+0,04)*1,5513-1]:9/12 = [1,03*0.5513]/0.75 = 0,7971 (или 79,71%)

(0,04 – это треб. риал. доход-ть/100)

3.Наращенная сумма: 2 000 000*(1+9/12*0,7971) = 3 195 650 р

4. Сумма процентов по кредиту: 3 195 650 – 2 000 000 = 1 195 650 р

Ответ: Сумма процентов по кредиту = 1 195 650 р

Билет 25.

1. Клиент банка ‒ негосударственная коммерческая организация поставил покупателю продукцию на сумму 480 000 руб. В счет поставки покупатель предоставил поставщику простой беспроцентный вексель со сроком погашения через 10 дней после выдачи векселя. Согласно договору факторинга, банк перечислил поставщику по полученному им векселю, аванс в размере 80% от номинала векселя с удержанием процентов за пользование средствами банка в размере 20%. Отразите в бухгалтерском учете следующие операции:

№	Содержание операции	Сумма, тыс. руб	Номера корреспондирующих счетов
			дебет	кредит
1	1 Перечисление аванса поставщику	384 000 (480 000*0.8)	47402	40702(поставщик)
2	2 Получение средств от покупателя (банком)	480 000	30102	47402
3	3 Отражение суммы начисленных процентов	96 000	47402	70601

2. Кредит в размере 5 млн. руб., выданный по ставке 80% годовых должен погашаться равными суммами в течение 5 лет. Определите, какой из способов платежей более выгоден: один раз в конце года, один раз в полугодие.

Каждый период проценты будут начисляться на остаток задолженности. К примеру, в первом способе первый год на пять миллионов,а во второй на четыре(пять миллионов мы разделили на пять, т.к. погашается равными суммами, и во второй год начисляется за вычетом выплаченной в первом году равной части). Во втором способе мы делим пять миллионов на десять частей(число полугодиев),и на каждое последующее полугодие начисляем проценты на сумму года, за вычетом полмиллиона.

	Первый способ			Второй способ
год	Расчет суммы за период		полугодие	Расчет суммы за период
	Размер равной суммы	Сумма процентов		Размер равной суммы	Сумма процентов
1	1 000 000	[5 000 000*1*0.8]/1= 4 000 000	1	500 000	[5 000 000*6*0.8]/12= 2 000 000
			2	500 000