Составьте бухгалтерские проводки по отражению расчетных операций на балансе банка А.

Решение:

1) В соответствии с п. 9 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) относится к банковским операциям. Немаловажно, что переводы без открытия банковских счетов осуществляются исключительно по поручению физических лиц. Детально порядок перевода регулируется Положением о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в РФ, утвержденным ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П (далее - Положение).

Ключевой момент. Переводы денежных средств без открытия банковских счетов осуществляются исключительно по поручению физических лиц и вне связи таких переводов с предпринимательской деятельностью данных лиц.

Физическое лицо представляет в банк документ - заявление на перевод. Форма такого документа может быть утверждена банком (бланк, как правило, выдается операционистом) либо получателем денежных средств, в адрес которого направляется платеж. Согласно п. 1.2.3 Положения в этом документе должны быть предусмотрены все реквизиты, необходимые для перечисления денежных средств, ИНН физического лица (при его наличии), а в случаях, предусмотренных ст. 7.2 Федерального закона от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (речь идет о переводах на сумму, превышающую 15 000 руб., либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 15 000 руб.), - уникальный присваиваемый номер операции (при его наличии), ИНН физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

На основании указанных данных банк заполняет платежное поручение по форме 0401060 (его обычно оформляют все юридические лица), введенной в Приложении 1 к Положению о безналичных расчетах в РФ, утвержденному ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П. Если в адрес одного получателя принято несколько поручений на перевод, банк может составить одно платежное поручение на общую сумму, а платежные документы, заполненные физическими лицами, передать получателю платежа на основании специального договора между ними.

Информация о плательщиках - физических лицах доводится банком - отправителем платежа до банка-получателя согласованным с ним способом, в том числе с использованием программно-технических средств. При отсутствии такой возможности доведения информации банк-отправитель заполняет платежное поручение по каждому платежу физического лица с учетом следующего: в поле "Плательщик" указываются наименование банка-отправителя, Ф.И.О. физического лица, ИНН физического лица (при его наличии), а в особых случаях (если перевод превышает 15 000 руб.) - уникальный присваиваемый номер операции, ИНН физического лица (при его наличии) либо адрес места жительства (регистрации) или места пребывания.

Помимо указанных полей банку также требуется заполнить иные реквизиты платежного поручения, в частности наименование получателя платежа (и его банковские реквизиты), а также назначение платежа (оплата проживания на определенный период, оплата турпутевки и т.д.).

Заметим, что порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств, включая порядок оплаты расчетных услуг, а также обязательства банка по переводу денежных средств устанавливаются банком, доводятся до сведения физических лиц и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств (п. 1.2.2 Положения) <1>. Таким образом, между банком и плательщиком (физическим лицом) возникают договорные отношения, в рамках которых кредитная организация, обладающая специальной правоспособностью, принимает на себя обязательство по исполнению поручения плательщика о переводе денежных средств (см. Письмо Минфина России от 31.10.2006 N 03-04-03/28). Очевидно, что услуги банка являются платными. В отсутствие между банком и получателем платежа договора, предусматривающего их оплату получателем, расходы в виде банковской комиссии ложатся на плательщиков.

2) Д30102(банка а)-К3019(банк б в банке а)

Д30109-К40817

Д40817-К20202

Или

Д30102(банка а)-К40817

Д40817-К20202

 

Билет 14.

1. Заемщик взял в долг у кредитного учреждения 3 500 тыс. руб., возмещаемых 12 ежемесячными взносами. Определите стоимость кредита, если ставка составляет 85% годовых, и какова сумма ежемесячных взносов?

Решение:

Стоимость кредита:

Если считать по дифф. ставке

3 500 000 р. * 12мес. * 85% / 100% * 12 мес. = 2 975 000 руб. проценты

Если считать по простой ставке

3 500 000 * (1+1 * 0,85) = 6 475 000 руб. сумма кредита с процентами

6 475 000 – 3 500 000 = 2 975 000 руб. проценты за кредит

Если считать по анн. платежу сумму всех процентов за кредит

P – ежемесячный платёж по аннуитетному кредиту (тот самый аннуитетный платёж, который не изменяется в течение всего периода погашения кредита);

S – сумма кредита;

i – ежемесячная процентная ставка (рассчитывается по следующей формуле: годовая процентная ставка/100/12);

n – срок, на который берётся кредит (указывается количество месяцев).

I=85%/100%/12мес.=0,0708333333333

n=12 месяцев

P= 3 500 000 (0,0708333333333+ 0,0708333333333/((1+0,0708333333333)^12 – 1)=442 616,05

In - Расчет доли в %-х = Sn*i

S - Доля тела кредита

Sn - Сумма оставшейся задолженности

1 месяц	In=3 500 000*0,0708333333333=247 916,67 S=442 616,05-247 905=194 699,39 Sn=3 500 000-194 699,39=3 305 300,61
2 месяц	In=3 305 300,61*0,0708333333333=234 125,46 S=442 616,05 -234 125,46=208 490,59 Sn=3 305 300,61-208 490,59=3 096 810,02
3 месяц	In=3 096 810,02*0,0708333333333=219 357,38 S=442 616,05-219 357,38=223 258,68 Sn=3 096 810,02-223 258,68=2 873 551,35
4 месяц	In=2 873 551,35*0,0708333333333=203 543,22 S=442 616,05 -203 543,22=239 072,83 Sn=2 873 551,35-239 072,83=2 634 478,52
5 месяц	In=2 634 478,52*0,0708333333333=186 608,89 S=442 616,05-186 608,89=256 007,16 Sn=2 634 478,52-256 007,16=2 378 471,36
6 месяц	In=2 378 471,36*0,0708333333333=168 475,05 S=442 616,05-168 475,05=274 141,00 Sn=2 378 471,36-274 141,00=2 104 330,36

График:

№	дата	Ежемесячный платеж	Основной долг	Начисленные %	Остаток задолженности
1	Январь	442 616,05	194 699,39	247 916,67	3 305 300,61
2	Февраль	442 616,05	208 490,59	234 125,46	3 096 810,02
3	Март	442 616,05	223 258,68	219 357,38	2 873 551,35
4	Апрель	442 616,05	239 072,83	203 543,22	2 634 478,52
5	Май	442 616,05	256 007,16	186 608,89	2 378 471,36
6	Июнь	442 616,05	274 141,00	168 5,05	2 104 330,36

 

2. Согласно договору банковского счета, банк начисляет проценты на остаток средств на счете по ставке 2% годовых на начало дня 1 ноября; остаток средств на счете юридического лица – 405 893 руб.; 1 ноября со счета списано 204 113 руб.; 5 ноября зачислено 316 282 руб. (переведено поручителем из другого банка); 6 ноября списан по чеку 2 461 руб.; 12 ноября списано поручителем клиента 116 500 руб.; 20 ноября зачислено 384 608 руб., после чего операции по счету не производились.

Требуется:
1) Назвать ограничения в использовании средств со счета юридическими лицами;

2) Рассчитать сумму начисленных процентов за ноябрь, если процента начисляются на:

а) фактические остатки по счету;

б) минимальный остаток.

Решение:

В данной задаче ограничений в использовании средств со счета юридическим лицом нет.

1) 405 893 – 203 113 = 201 780 руб

201 180 * 0,02 * 0,011 = 44,39 руб (за 1 ноября) до 5 ноября

2) 201 780 + 316 282 = 518 062 руб 518 062*0,02*0,003 = 31,08 руб с 5 по 6 ноября

3) 518062 – 2461 = 515601руб

515 601* 0,02* 0, 016 = 164,99 руб с 6 по 12 ноября.

4) 515601 – 116 500 = 399 101 руб 399101 * 0,02 * 0,022 = 175,6 руб с 12 по 20 норября

5) 399 101 + 384 608 = 783 709 руб 783 709 * 0,02 * 0,03 = 470,23 руб (с 20 до конца ноября)

44,39 + 31,08 + 164,99 +175,6 + 470,23 = 886,29 руб

 

Билет № 15

1. Банк выдал кредит в размере 120 тыс. руб. на два года по простой ставке процентов, составляющей 65% годовых. Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит.

Решение:

S₁=S₀ • (1+i • n)

S₁=120 000 • (1+ )

S₁=120 000 • (1+1,3)

S₁=276 000

% ‒ 156 000

2. Коммерческий банк подал заявку на получение ломбардного кредита. Сумма ломбардного кредита 1 200 тыс. руб. Процентная ставка за кредит ‒ 10% годовых. Срок кредита 3 месяца. Требуется определить сумму обеспечения кредита, если в качестве обеспечения используется облигации номиналом 1 тыс. руб., рыночная стоимость ГКО составляет 87,42% от номинала. Поправочный коэффициент равен 0,6.

Решение:

1 200 000 • (1+ )

1 000 • 87,42%=874,2

874,2 • 0,6=524,52

2 346 • 524,52=1 230 523,92 руб.

Билет № 16

1. Кредит в размере 48 000 руб. выдан на полгода по простой процентной ставке процентов, составляющей 70% годовых. Определите наращенную сумму.

Решение:

S = 48 000 * (1+6/12*0,7) = 64 800

2. Фирма получила на полгода банковский кредит ‒ 800 тыс. руб. под 24% годовых. Проценты банк берет авансом, а также получает комиссионные ‒ 2% суммы кредита. Определите эффективную ставку процента по кредиту.

Решение:

800 тыс.руб + 112 тыс.руб = 912 тыс.руб = S1

S1 = S0*(1+ni)

912 тыс.руб = 800 тыс.руб * (1+6/12*i)

1+0,5i = 912 тыс.руб / 800 тыс.руб

0,5i = 1,14 – 1

0,5i = 0,14

i = 0,28 = 28%

 

Билет 17

1. У юридического лица имеются временно свободные денежные средства в размере 200 тыс. руб. сроком на 3 месяца с 1 сентября. Банк предлагает ему приобрести депозитный сертификат банка на этот срок с выплатой 12% годовых по окончании срока либо поместить деньги на депозитный вклад с начислением процентов по фиксированной процентной ставке 10% годовых. Процент по вкладу начисляется ежемесячно и капитализируется 1-го числа каждого месяца действия договора.

Требуется:

а) определить, какую сумму процентов может получить вкладчик в том и другом случаях.

Решение:

Депозитный сертификат	Депозитный вклад
12%: 12 месяцев х 3 месяца = 3%   200 000 руб. х 3%: 100% = 6 000 руб.	10%: 12 месяцев х 1 месяц = 0,833%   За сентябрь 200 000 руб. х 0,833%: 100% = 1 666 руб.   За октябрь (200 000 + 1 666) х 0,833%: 100% = 1 679,88 руб.   За ноябрь (200 000 + 1 666 + 1 679,88) х 0,833%: 100% = 1 693,75 руб. Итого: 1 666 + 1 679,88 + 1 693,75 = 5 039,75 руб.
Следовательно, юридическому лицу выгоднее в данном случае приобрести депозитный сертификат банка с выплатой 12% годовых.

2. Составьте график платежей по кредиту: сумма ‒ 900 000 тыс.руб., процентная ставка ‒ 10% годовых, срок кредита ‒ 6 лет; проценты за пользование и сумма долга выплачиваются ежемесячно равными долями.

Решение:

P – ежемесячный платёж по аннуитетному кредиту (тот самый аннуитетный платёж, который не изменяется в течение всего периода погашения кредита);

S – сумма кредита;

i – ежемесячная процентная ставка (рассчитывается по следующей формуле: годовая процентная ставка/100/12);

n – срок, на который берётся кредит (указывается количество месяцев).

I=10%/100%/12мес.=0,00833333

n=6 лет=72 месяца

P= 900 000 (0,00833333+ 0,00833333/((1+0,00833333)^72 – 1)=16 673,25

In - Расчет доли в %-х = Sn*i

S - Доля тела кредита

Sn - Сумма оставшейся задолженности

1 месяц	In=900 000*0,00833333=7 499,997 S=16 673,25 -7 499,997=9 173,253 Sn=900 000-9 173,253=890 826,747
2 месяц	In=890 826,747*0,00833333=7 423,55326 S=16 673,25 -7 423,55326=9 249,69674 Sn=890 826,747-9 249,69674=881 577,05
3 месяц	In=881 577,05*0,00833333=7 346,47248 S=16 673,25 -7 346,47248=9 326,77752 Sn=881 577,05-9 326,77752=872 250,272
4 месяц	In=872 250,272*0,00833333=7 268,74936 S=16 673,25 -7 346,47248=9 404,50064 Sn=872 250,272-9 482,87145=862 845,771
5 месяц	In=862 845,771*0,00833333=7 190,37855 S=16 673,25 -7 190,37855=9 482,87145 Sn=862 845,771-9 482,87145=853 362,9
6 месяц	In=853 362,9*0,00833333=7 111,35465 S=16 673,25 -7 111,35465=9 561,89535 Sn=853 362,9-9 561,89535=843 801,005

График:

№	дата	Ежемесячный платеж	Основной долг	Начисленные %	Остаток задолженности
1	Январь	16 673,25	9 173,253	7 499,997	890 826,747
2	Февраль	16 673,25	9 249,69674	7 423,55326	881 577,05
3	Март	16 673,25	9 326,77752	7 346,47248	872 250,272
4	Апрель	16 673,25	9 404,50064	7 268,74936	862 845,771
5	Май	16 673,25	9 482,87145	7 190,37855	853 362,9
6	Июнь	16 673,25	9 561,89535	7 111,35465	843 801,005

Билет 18

1. Банк выдал кредит в сумме 700 тыс. руб. на два квартала по простой ставке процентов, которая в первом квартале составила 14% годовых, а в каждом последующем квартале увеличилась на три процентных пункта.