Основные показатели деятельности предприятия

 

Финансовые ресурсы предприятия - это все денежные доходы и поступления, аккумулируемые субъектом хозяйствования и используемые им для осуществления всевозможных видов деятельности (выполнение финансовых обязательств, осуществление затрат по расширенному вос­производству, экономическому стимулированию работающих и т.д.).

Первоначальное формирование финансовых ресурсов происходит в момент учреждения предприятия, когда образуется уставный фонд. Его источниками в зависимости от организационно-правовых форм хозяйствования выступают: акционерный капитал, паевые взносы членов кооперативов, отраслевые финансовые ресурсы (при сохранений отрасле­вых структур), долгосрочный кредит, бюджетные средства.

Основным источником финансовых ресурсов на действующих предприятиях выступает стоимость реализованной продукции (оказанных услуг.

Финансовые ресурсы формируются главным, образом за счет прибыли (от основной и других видов деятельности) и амортизационных отчислений. Наряду с ними источниками финансовых ресурсов выступают: доходы от продажи имущества и других имущественных прав, устойчивые Пассивы, различные целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т.д.) и т.д.

Значительные финансовые ресурсы, особенно по вновь создаваемым и реконструируемым предприятиям, могут быть мобилизованы на финансовом рынке. Формами их мобилизации являются; продажа акций, облигаций и других видов денных бумаг, выпускаемых данным предприятием, кредитные инвестиции.

Использование финансовых ресурсов осуществляется предприятием по многим направлениям, главными из которых являются:

- платежи органам финансово-банковской системы. Сюда относятся: налоговые платежи в бюджет, уплата процентов банкам за пользование кредитами, погашение взятых ранее ссуд, страховые платежи и т.д.;

- инвестирование собственных средств в капитальные затраты (реинвестирование), связанное с расширением производства и техническим его обновлением, переходом на новые прогрессивные технологии и т.д.;

- инвестирование финансовых ресурсов в ценные бумаги, приобретаемые на рынке;

- направление финансовых ресурсов наг образование денежных фондов поощрительного и социального характера;

- использование финансовых ресурсов на благотворительные цели, спонсорство и т.п.

Финансовые отношения коммерческих организаций и предприятий строятся на определенных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности:

· хозяйственная самостоятельность;

· самофинансирование;

· материальная заинтересованность и материальная ответственность;

· обеспечение финансовыми резервами.

Главный бухгалтер руководит в соответствии с действующим законодательством производственно-хозяйственной деятельностью предприятия, несет всю полноту ответственности за последствия принимаемых решений, сохранность и эффективное использование имущества предприятия, а также финансово- хозяйственные результаты его деятельности. Распределение обязанностей между работниками бухгалтерии обусловлено последовательностью операций в учетном цикле или специализацией выполнения однородных операций по конкретному участку учета. В бухгалтерию поступают первичные документы как со стороны (от внешних организаций и лиц), так и оформленные в самой организации (из складов, служб). Их проверяют по форме и существу операций, затем обрабатывают. Обработка заключается в группировке данных, занесении информации в соответствующие учетные регистры аналитического и синтетического учета, последующем сведении в информацию, пригодную для принятия управленческих решений и составления отчетности.

Главный бухгалтер обеспечивает контроль за соблюдением законодательства при осуществлении всех хозяйственных операций, их отражением на счетах бухгалтерского учета; составлением в установленные сроки бухгалтерской отчетности и представлением ее заинтересованным лицам.

Объем производства является одним из основных показателей, характеризующих деятельность предприятия. От его величины зависят объем реализации продукции, уровень себестоимости, сумма прибыли, уровень рентабельности, финансовое положение предприятия, его платежеспособность и другие экономические показатели[4, c.123].

 

Таблица 2.1

Показатели деятельности предприятия ООО «МеКо» за 2010-2011годы

Показатели			Отклонение,%
Доставка сырья, м3			158,0461
Цех лесопиления
Подано пиловочника в цех, м3			154,8459
Выход пиломатериалов, м3			153,3546
Выход пиломатериалов, %	51,9	51,4	99,03661
Сдано на СГП и промсклад из лесопильного цеха, м3			153,3546
В т.ч. экспорта, м3			157,2607
Экспорт,%		92,0	102,2222
Внутренний рынок, м3			115,7792
Внутренний рынок, %		2,7	38,80705
Собственные нужды, м3			126,7495
Собственные нужды, %	3,3	1,4	42,29194
Цех сортировки и сушки
Сдано на склад готовой продукции			157,3973
В т.ч. экспорта, м3			164,1669
Экспорт,%			104,3011
Внутренний рынок, м3			67,4567
Внутренний рынок, %			42,85714
Всего сдано на СГП			158,6838
Отгрузка пиломатериалов, м3			151,94
Реализация пиломатериалов, м3			152,8921

 

В данной таблице четко прослеживается динамика выпуска продукции в целом по предприятию. Мы видим, какими темпами происходит развитие ООО «МеКо» по основным показателям. Выпуск продукции цехом лесопиления в 2011 году увеличился по сравнению с 2010г. на 157,2607%. По цеху сортировки и сушки выпуск продукции в 2011 году вырос по сравнению с 2010г. на 157,3973%. Причиной такого роста послужило увеличение спроса на лесопильную продукцию на рынке, как на внутреннем рынке, так и на внешнем. На внутренний рынок цех сортировки и сушки предоставил в 2011 году на 67,4% больше продукции, чем в 2010г.

Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами на предприятии. Себестоимость представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

Планирование и учет себестоимости на ООО «МеКо» ведется по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.

 

 

Таблица 2.2

Анализ затрат на производство продукции ООО «МеКо» по элементам затрат за 2009-2010гг.

№ п/п	Элементы затрат	Сумма, тыс.руб.	Структура затрат, %	Отклонение
				суммы	структуры
	Материальные затраты			60,9	61,6		0,8
	Затраты на оплату труда			11,5	16,8		5,2
	Отчисления на социальные нужды			3,0	4,4		1,4
	Амортизационные отчисления			2,7	3,4		0,7
	Прочие затраты			21,9	13,8	-20743	-8,1
	Полная себестоимость			100,0	100,0		0,0

 

Из таблицы видно, что основную часть в себестоимости продукции занимают экономические элементы на материальные затраты. По сравнению с 2009г.материальные затраты увеличились на 44000тыс.руб, затраты на ОТ увеличились на 30600тыс.руб, такое изменение в структуре затрат можно объяснить тем, что возрос удельный вес на покупку полуфабрикатов и покупных изделий в составе материалов.

Основные средства – один из важнейших факторов любого производства. Их состояние и эффективное использование прямо влияют на конечные результаты хозяйственной деятельности предприятия.

 

 

Таблица 2.3

Анализ состояния основных средств за 2010- 2011гг.

№ п/п	Показатели	Ед.изм			отклонение
абсолютное, +/-	относительное, %
	Стоимость основных средств на начало периода	тыс. руб.				134,3
	Износ основных средств	тыс. руб.				149,9
	Поступило основных средств	тыс. руб.				221,9
	Выбыло основных средств	тыс. руб.				188,0
	Стоимость основных средств на конец периода	тыс. руб.				162,8
	Коэффициент износа (стр.2/стр.5)	%	5,95	5,48	-0,472	92,1
	Коэффициент обновления (стр.3/стр.1)	%	49,55	81,85	32,303	165,2
	Коэффициент выбытия (стр.4/стр.1)	%	7,25	10,14	2,896	140,0
	Коэффициент прироста (стр.3-стр.4)/стр.1)	%	42,30	71,71	29,407	169,5

 

По данным таблицы 2.3 можно отметить, что стоимость основных средств увеличилась в 2011г. по сравнению с 2010г. на 42940 тыс. руб. Коэффициент износа снижается на 0,5%, коэффициент обновления увеличивается на 32% (это требует колоссальных расходов), так же увеличивается коэффициент выбытия на 3%.

Важнейшими показателями эффективности использования основных производственных фондов является фондоотдача и фондоемкость, которые рассмотрим в таблице.

Оценка эффективности использования основных средств основана на применении общей для всех видов ресурсов технологии оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют – выход готовой продукции на 1 руб. ресурсов.

Показатели емкости характеризуют – затраты или запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции. Под запасами ресурсов понимается наличный объем ресурсов на отчетную дату по балансу, под затратами – текущие расходы ресурсов, в частности по основным средствам – амортизация

 

Таблица 2.4

Анализ показателей основных средств ООО «МеКо» за 2010-2011 гг.

№ п/п	Показатели	Ед.изм	Год	Отклонение
		абсолютное, + -	относительное, %
	Товарная продукция	тыс. руб.			-30280	95,31
	Численность ППП	чел.				166,67
	Среднегодовая стоимость ОПФ	тыс. руб.	133980,5		67043,5	150,04
	Фондоотдача	руб./руб.	4,82	3,06	-1,76	63,52
(стр.1/стр.3)
	Фондоемкость (стр.3/стр.1)	руб./руб.	0,207	0,327	0,119	157,42
	Фондовооруженность труда (стр.3/стр.2)	руб./чел.	1313,53	1182,49	-131,040	90,02

 

Показатель фондоотдачи количественно представляет собой величину продукции в денежном выражении приходящуюся на 1 рубль основных фондов, и чем выше данный показатель, тем лучше используются основные фонды[8,c.246].

В период 2010-2011гг. произошло снижение фондоотдачи на 1,8%, что обусловлено превышением темпов роста среднегодовой стоимости основных производственных фондов, над темпами роста объема выпуска продукции.

Фондоемкость к 2011г. выросла на 57%.

На основании данных определим рентабельность показателей деятельности организации за 2010-2011гг.

 

 

Таблица 2.5

Анализ рентабельности

Показатели			Абс.отклон.	Относит. отклонен,%
1.Выручка (нетто)	634 701,00	602 462,00	-32 239,00	94,9
2. Прибыль от продаж	131 414,00	22 132,00	-109 282,00	16,8
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	89 284,00	-16 102,00	-105 386,00	-18,0
4. Среднегодовая сумма всех активов	311 060,50	694 112,50	383 052,00	223,1
5.Среднегодовая величина ОС и НМА (по остаточной стоимости)	62 592,00	146 652,50	84 060,50	234,3
6. Среднегодовая величина оборотных активов	128 954,50	270 404,50	141 450,00	209,7
7. Среднегодовая сумма реального собственного капитала (чистых активов)	128 055,50	248 019,50	119 964,00	193,7
8. Рентабельность активов по чистой прибыли п.3/п.4	0,29	-0,02	-0,31
9. Рентабельность внеоборотных активов по чистой прибыли п.3/п.5	1,43	-0,11	-1,54
10. Рентабельность оборотных активов по чистой прибыли п.3/п.6	0,69	-0,06	-0,75
11. Рентабельность реального собственного капитала по чистой прибыли п.3/п.7	0,70	-0,06	-0,76
12. Рентабельность продаж по прибыли от продаж п.2/п.1	0,21	0,04	-0,17
13. Рентабельность продаж по чистой прибыли п.3/п.1	0,14	-0,03	-0,17

 

Показатели рентабельности указывают на нестабильное положение организации. В 2011 году произошло снижение выручки, тем самым снизилась чистая прибыль.