Анализ финансового состояния ООО «Старый Порт»

 

Для анализа финансового состояния ООО «Старый Порт» необходимо провести горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов баланса предприятия.

Горизонтальный анализ заключается в построении одного или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

Цель вертикального анализа заключается в расчете удельного веса отдельных статей в итоге баланса и оценке его изменений. С помощью вертикального анализа можно проводить межхозяйственные сравнения предприятий, а относительные показатели сглаживают негативное влияние инфляционных процессов

В таблице 2.5.1 представлен горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Старый Порт».

Таблица 2.5.1

Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса ООО «Старый Порт»

Показатель	На начало 2012 г.	На конец 2012 г.	Отклонение
Актив	Тыс. руб.	%	Тыс. руб.	%	(+,-)	Темп пр.,%
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Основные средства		21,58		23,04		17,60
Незавершенное строительство		4,02		0,86	-7056	-76,48
Долгосрочные финансовые вложения		0,05		0,06		20,00
Итого по разделу I		25,65		23,96		2,87
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы		23,40		31,70		49,25
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности		0,19		0,20		16,10
готовая продукция и товары для перепродажи		22,94		31,28		50,23

Продолжение Таблицы 2.5.1

расходы будущих периодов		0,27		0,22	-62	-10,05
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)		41,13		36,98	-903	-0,96
в том числе покупатели и заказчики		41,07		36,45	-2120	-2,25
Краткосрочные финансовые вложения		8,43		5,54	-5354	-27,66
Денежные средства		1,17		1,62		52,38
Прочие оборотные активы		0,22		0,20		0,40
Итого по разделу II		74,35		76,04		12,66
БАЛАНС		100,00		100,00		10,15
Пассив
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал		4,36		3,95	-	-
Нераспределенная прибыль отчетного года		17,15		17,71		13,78
Итого по разделу III		21,50		21,67		10,99
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты		29,57		25,87	-2460	-3,62
Кредиторская задолженность		48,93		52,46		18,10
в том числе: поставщики и подрядчики		46,14		50,51		20,56
задолженность перед персоналом организации		0,99		1,02		13,29
задолженность перед государственными внебюджетными фондами		0,35		0,40		23,74
задолженность по налогам и сборам		1,43		0,52	-1973	-60,21
прочие кредиторы		0,01		0,02		110,00
Итого по разделу V		78,50		78,33		9,92
БАЛАНС		100,00		100,00		10,15

Из таблицы видно, что в структуре активов в рассматриваемые периоды наибольший удельный вес составляют оборотные активы – 74,35% и 76,04% на начало и конец 2012 года соответственно, в частности краткосрочная дебиторская задолженность (41,13% и 36,98% соответственно). При этом темп роста оборотных активов гораздо выше темпа роста внеоборотных, что говорит о хорошей мобильности структуры активов.

Что касается структуры капитала предприятия, то в ней преобладают заемные источники, как на начало, так и на конец 2012 года (78,50% и 78,33% соответственно). Отрицательным моментом является отсутствие долгосрочных кредитов и займов.

Для сохранения финансовой устойчивости предприятию необходимо иметь высокую долю собственного капитала в источниках финансирования.

Устойчивость предприятия в значительной степени определяется структурой капитала.

Показателями, характеризирующими структуру капитала и определяющими устойчивость предприятия, являются сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса.

Под стоимостью чистых активов понимается разность между суммой активов, принимаемых к расчету и суммой пассивов, также принимаемых к расчету.

Согласно имеющимся данным определяется сумма чистых активов и их доля в общей валюте баланса.

Расчет суммы чистых активов предприятия приведен в таблице 2.5.2.

 

Таблица 2.5.2

Расчет суммы чистых активов предприятия

№ п/п	Показатели	Ед. изм.	год
На начало года	На конец года
1.	Активы (валюта баланса)	Тыс.руб.
2.	Итого активов, принимаемых к расчету	Тыс.руб.
3.	Пассивы (валюта баланса), в т.ч.	Тыс.руб.
3.1.	-долгосрочные финансовые обязательства, включая величину отложенных налоговых обязательств	Тыс.руб.	-	-
3.2.	-краткосрочные финансовые обязательства по кредитам и займам	Тыс.руб.
3.3.	-кредиторская задолженность	Тыс.руб.
3.4.	-задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	Тыс.руб.	-	-
3.5.	-резервы предстоящих платежей	Тыс.руб.	-	-
3.6.	-прочие краткосрочные обязательства	Тыс.руб.	-	-
4.	Итого пассивов, принимаемых к расчету	Тыс.руб.
5.	Чистые активы	Тыс. руб.
6.	Доля чистых активов в валюте баланса	%	21,5	21,7

Из таблицы видно, что доля чистых активов на конец 2012 года практически не изменилась.

Анализ качества и конкурентоспособности товаров

ООО «Старый Порт»

Для того чтобы оценить конкурентоспособность ООО «Старый Порт» сначала дадим краткую характеристику условиям, в которых работает предприятие. Выделим обобщающие показатели качества: продукт, цена, каналы сбыта, продвижение товаров (таблица 2.6.1).

Таблица 2.6.1

Анализ обобщающих показателей качества товаров

ООО «Старый Порт»

№ п/п	Наименование КФУ	Вес КФУ
	ПРОДУКТ
	Качество	0.11
	Стиль	0.1
	Престиж торговой марки	0.08
	Упаковка	0.07
	ЦЕНА	0.08
	КАНАЛЫ СБЫТА
	Формы сбыта
	— торговые представители	0.05
	— оптовые посредники	0.07
	— менеджер по продажам	0.07
	Степень охвата рынка	0.03
	ПРОДВИЖЕНИЕ ПРОДУКТОВ
	Реклама	0.05
	Индивидуальная продажа
	— стимулы для потребителей	0.05
	— демонстрационная продажа	0.08
	— показ образцов изделий	0.07
	Упоминание об изделиях в средствах массовой информации	0.09
Всего	1,00

 

Ключевые обобщающих показателей качества оцениваются по десятибалльной шкале с весовыми коэффициентами важности каждого критерия (таблица 2.6.2).

Таблица 2.6.2

Оценка конкурентоспособности продукции ООО «Старый Порт»

Q – вес, присвоенный КФУ; Q*P – взвешенная оценка.

Из таблицы 2.6.2 видно, что самую высокую взвешенную оценку имеет ООО «Грейп» (она равна 9,14), на втором месте – ООО «Три бочки» (7,91), а анализируемая компания ООО «Старый Порт» на третьем месте (7,86).

Таким образом, после сравнительного анализа, можно сказать, что ООО «Грейп» является основным конкурентом ООО «Старый Порт», так как имеет похожие характеристики. Другие же в некоторых областях сравнения отстают.