Оценка эффективности проекта мероприятий по снижению затрат ООО «Старый порт»

 

В таблице 6.2.1. представлен расчет финансовой эффективности проекта мероприятий по снижению затрат ООО «Старый порт».

Таблица 6.2.1.

Сводная таблица мероприятий дипломного проекта по снижению затрат ООО «Старый порт», тыс. руб.

Название мероприятия	Прирост выручки	Прирост затрат	Прирост чистой прибыли	Капитальные вложения	Срок окупаемости
Снижение материалоемкости продукции	5827,51	-127,26	5700,25	340,11	0,39
Улучшение качества продукции	80150,00	2327,19	77822,81	3418,44	2,20
Развитие услуг по производству алкогольной продукции	11350,00	3499,18	7850,82	1010,28	0,43
ИТОГО	97327,51	5699,12	91373,88	4768,83	0,99

 

На основании данных таблицы можно сделать вывод об эффективности предлагаемого проекта мероприятий.

На основании данных таблицы 6.2.1. производится расчет финансовых результатов реализации дипломного проекта по снижению затрат ООО «Старый порт» (таблица 6.2.2.). Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Старый порт» в результате реализации предложенных мероприятий представлены в таблице 6.2.3.

Срок проекта рассчитывается с учетом окупаемости наиболее затратного второго мероприятия, срок окупаемости которого, без учета других мероприятий, составляет 2,2 года. Таким образом, срок проекта принимаем 2 года.

Таблица 6.2.2.

Расчет финансовых результатов реализации дипломного проекта по повышению рентабельности ООО «Старый порт»

Показатели	2010 г. (база)	Снижение материалоемкости продукции	Улучшение качества продукции	Развитие услуг по производству алкоголя	2011 г. (проект)
Объем реализации	78630,00	84457,51	158780,00	89980,00	411847,51
Себестоимость	32568,31	-127,26	2327,19	3499,18	38267,43
Сырье и материалы	7192,67	0,00	0,00	0,00	7192,67
Вспомогательные материалы	1064,62	42,84	792,00	1386,00	3285,46
Транспортные расходы	244,86	0,00	0,00	0,00	244,86
Топливо, энергия	3546,89	0,00	518,40	1382,40	5447,69
Ремонт и обслуживание ОС	1294,30	0,00	72,00	14,40	1380,70
Амортизация	1725,73	0,00	147,90	88,74	1962,37
Заработная плата	11418,00	-135,00	483,84	483,84	12250,68
Отчисления (ЕСН)	2968,68	-35,10	125,80	125,80	3185,18
Услуги сторонних организаций	2300,00	0,00	60,00	18,00	2378,00
Командировочные расходы	812,56	0,00	0,00	0,00	812,56
Валовая прибыль	20931,69	1084,77	1995,30	2980,82	26992,57
Прибыль от реализации	20931,69	1084,77	1995,30	2980,82	26992,57
Прочие доходы	1289,00				1289,00
Прочие расходы	1284,00	0,00	48,81	9,76	1342,57
Балансовая прибыль	20936,69	1084,77	1946,49	2971,06	26939,01
Налог на прибыль	4187,34	216,95	389,30	594,21	5387,80
Чистая прибыль	16749,35	867,82	1557,19	2376,84	21551,21

 

 

Таблица 6.2.3.

Технико-экономические показатели деятельности ООО «Старый порт» в результате реализации проекта мероприятий по снижению затрат

	Показатели	Ед. изм.	2012 г. (база)	2013 г. (проект)	Прирост, %
	Объем реализации	Т.р.	78630,00	411847,51	21,98%
	Себестоимость	Т.р.	32568,31	38267,43	17,50%
	Валовая прибыль	Т.р.	20931,69	26992,57	28,96%
	Прибыль от реализации	Т.р.	20931,69	26992,57	28,96%
	Прочие доходы	Т.р.	1289,00	1289,00	0,00%
	Прочие расходы	Т.р.	1284,00	1342,57	4,56%
	Налогооблагаемая прибыль	Т.р.	20936,69	26939,01	28,67%
	Налог на прибыль	Т.р.	4187,34	5387,80	28,67%
	Чистая прибыль	Т.р.	16749,35	21551,21	28,67%
	Рентабельность продукции	%	64,27%	70,54%	6,27%
	Рентабельность расчетная	%	44,05%	54,76%	10,71%
	Себестоимость на 1 руб. реализации	Руб.	0,61	0,59	-3,67%
	Численность работающих	Чел.			7,27%
	Расходы на заработную плату	Т.р./мес.	11418,00	12250,68	7,29%
	Среднемесячная заработная плата	р./ мес.		17303,22	0,02%
	Выработка на одного работающего	Т.р.	972,73	1106,10	13,71%
	Капитальные вложения	Т.р.		4768,83
	Срок окупаемости	Год		0,99
	Планируемый срок действия проекта	лет
	Индекс доходности	руб./руб.		2,01
	Экономический эффект	тыс.руб.		4834,87

 

 

Таблица 6.2.4.

Анализ динамики прибыли и рентабельности ООО «Старый порт» за 2011-2012 гг.

Показатель	2011 год	2012 год	Прирост
тыс.руб.	%
Объем реализации	64255,00	78630,00	3612,00	107,24
Себестоимость	30061,00	32568,31	2507,31	108,34
Валовая прибыль	19827,00	20931,69	1104,69	105,57
Прибыль от реализации	19827,00	20931,69	1104,69	105,57
Прочие доходы	1382,00	1289,00	-93,00	93,27
Прочие расходы	1186,00	1284,00	98,00	108,26
Балансовая прибыль	20023,00	20936,69	913,69	104,56
Налог на прибыль	4805,52	4187,34	-618,18	87,14
Чистая прибыль	15217,48	16749,35	1531,87	110,07
Рентабельность продукции, %	65,96	64,27		-1,69
Рентабельность расчетная, %	62,30	44,05		-18,26

 

В целом по проекту ожидаются следующие показатели:

- Прирост объема реализации в целом по проекту: 23520 тыс. руб.,

- Капитальные вложения на реализацию проекта: 4768,83 тыс. руб.

- Прирост чистой прибыли: 9603,7 тыс. руб.

Результаты в целом по проекту составят:

1. Чистый доход (экономический эффект): 9603,7 - 4768,83 = 4834,87тыс. руб.

2. Индекс доходности: 9603,7 / 4768,83 = 2,01 руб./руб.

На основании представленных в таблицах выше данных и произведенных расчетов можно сделать вывод об экономической эффективности предлагаемого проекта мероприятий и о том, что проект мероприятий достигает своей основной цели – снижение затрат предприятия.

Выводы по проектной части

В ходе разработки мероприятий по снижению затрат предприятия нами были определены следующие цели:

1. Снижение затрат за счет снижения материалоемкости продукции.

2. Снижение затрат предприятия за счет повышения качества продукции.

3. Снижение затрат предприятия за счет развития услуги по производству алкогольной продукции.

Реализация поставленных целей предлагается путем разработки внедрения следующих мероприятий:

1. Усовершенствование производственных помещений и закупка специального оборудования.

2. Модернизация оборудования.

3. Приобретение комплекс программ автоматизированного управления.

В проектной части работы были произведены необходимые расчеты по каждому мероприятию, а также произведенная общая оценка эффективности предлагаемого проекта:

- Рост объема реализации продукции и услуг предприятия на 11760 тыс. руб.

- Прирост чистой прибыли на 4801,85 тыс. руб.

Проект мероприятий потребует капитальных затрат в сумме 4768,83 тыс. руб. Срок окупаемости составляет 0,99 года. Срок действия проекта – 2 года.

Результаты в целом по проекту составят:

- Чистый доход (экономический эффект): 4834,87тыс. руб.

- Индекс доходности: 2,01 руб./руб.

Таким образом, произведенные расчеты позволяют сделать вывод о достижении главной цели разработанного проекта: затраты уменьшаться, а общая экономическая эффективность деятельности повысится.

Заключение

 

Целью любого предприятия является достижение экономического эффекта от деятельности. Экономический эффект может быть выражен в зависимости от целей создания и деятельности предприятия как через прибыль, так и через достижение каких-либо социальных, экологических и других улучшений. Большинство предприятий стремятся максимизировать прибыль, а это невозможно без анализа себестоимости продукции, отдельных затрат на производство и реализацию продукции, выявления резервов снижения себестоимости и внедрения рекомендаций по снижению затрат на предприятии. Только комплексно анализируя затраты на производство, правильно определяя резервы их снижения, предприятие сможет достичь своей цели и не проиграть своим конкурентам.

В результате проделанной работы на основе анализа экономической деятельности предприятия были разработаны и предложены мероприятия по снижению затрат ООО «Старый порт» для эффективной работы.

На предприятии ООО «Старый порт» существуют как плюсы, так и минусы в работе.

К положительным аспектам в работе предприятия выявлены ООО «Старый порт» следующие:

1) Увеличение объема полученной продукции.

2) Эффективное использование активов.

3) Развитие продуктивной деятельности сотрудников.

Также можно отметить ряд недостатков в деятельности ООО «Старый порт»:

1) Высокие затраты на транспортные средства.

2) Отставание от конкурентов в комплексной оценке продукции.

3) Более быстрый темп роста затрат на производство и реализацию продукции в сравнении с ростом выручки. За счет этого происходит снижение прибыли предприятия в сравнении с 2011 годом.

Таким образом, деятельность ООО «Старый порт» требует вмешательства в сторону улучшения.

В качестве частных проблем, решение которых может способствовать росту прибыли предприятия, были выделены следующие:

- недостаточно высокий уровень качества выпускаемой продукции.

- производство алкогольной продукции является одной из существенных статей доходов ООО «Старый порт».

ООО «Старый порт» оказывает услуги в области оптовой торговли. Однако, данная сфера деятельности предприятия недостаточно эффективно развивается, что связано с низкой технологической обеспеченностью производства.

Таким образом, проведенный анализ результатов деятельности ООО «Старый порт» подтвердил актуальность выбора проблемы дипломного проектирования – снижение затрат предприятия.

Выделенные проблемы позволили поставить следующие цели разработки мероприятий по снижению затрат предприятия:

1. Снижение затрат за счет снижения материалоемкости продукции.

2. Снижение затрат предприятия за счет повышения качества алкогольной продукции.

3. Снижение затрат предприятия за счет развития услуги по производству алкогольной продукции.

Реализация поставленных целей предлагается путем разработки внедрения следующих мероприятий:

1. Модернизация производственных помещений и закупка специального оборудования.

2. Совершенствование системы управления качеством продукции.

В качестве комплексного вывода, можно отметить значительный рост прибыли, полученной в отчетном году.

Но для более успешной деятельности предприятия можно предпринять следующие меры:

- снизить целодневные и внутрисменные потери рабочего времени;

- следить за ритмичностью производства;

- повысить контроль за соблюдение ГОСТов ассортимента продукции и сроков поставки;

- повысить оборачиваемость продукции путем устранения причин замедления в реализации продукции;

- снизить отходы материальных ресурсов;

- обратить внимание на обновление основных фондов предприятия.

В проектной части работы были произведены необходимые расчеты по каждому мероприятию, а также произведена общая оценка эффективности предлагаемого проекта.

Таким образом, в ходе проектирования была достигнута главная цель: повышение экономической эффективности и сокращение затрат предприятия.

Список литературы

 

1. Анализ и Диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий: Учебник/ Под ред. проф. В. Я. Позднякова. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 617с. – (100 лет РЭА им. Г. В. Плеханова).

2. Бальжинов А.В., Михеева Е.В. «Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия»;/Издательство: «Улан-Удэ/ВСГТУ», 2003 г., 119 стр.

3. Басовский Л.Е. «Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности» //М: ИНФРА-М, 2006.

4. Герасенко В.П. Развитие экономической конкуренции: Монография. Гомель: Белорусский центр бизнеса «Альтаир», 2007. 120с.

5. Гребнев Е.Т., Новиков Д.Т. и Захаров А.Н. Анализ конкурентоспособности продукции.// Маркетинг в России и за рубежом.- 2002- № 3. С. 16.

6. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000 - 112 с.

7. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. - Мн.: Выш. шк., 2005. - 217 с.

8. Канке А.А, Кошевая И.П./ Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. 2-е изд., испр. и доп. - М.: Форум: ИНФРА-М, 2007. — 288 с.

9. Ковалев В.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» //М: Проспект,2006.

10. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: ПБОЮЛ Гриженко Е.М., 2005. – 424 с.

11. Орехов В.И., Орехова Т.Р., Балдин К.В. Антикризисное управление, М.: ИНФРА-М, 2009 г

12. Охрана труда: учеб. пособие / А.А. Челноков, Л.Ф. Ющенко.− 2-е изд., испр. − Минск: Выш. шк., 2006. − 463 с.

13. Переяслова И.Г. Информационные технологии в экономике. М.: ТИК, 2008

14. Любушин М.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 448 с.

15. Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность: Учебник, М.:ИНФРА-М, 2004.

16. Федорова Г.В. Информационные технологии бухгалтерского учета, анализа и аудита. – М.: Омега – Л, 2004. – 304с.

17. Хотинская Г.И. Информационные технологии управления. – М.: Дело и Сервис (ДИС), 2003.

18. Черников Б.В. Информационные технологии управления: Учебник - /Черников Б.В. – М.: ИНФРА-М, ФОРУМ, 2008.

 

 

ПРИЛОЖЕНИЯ

ПРИЛОЖЕНИЕ 1

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Старый Порт»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5321059291\532101001

Вид деятельности

Оптовая торговля.

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

173001, Великий Новгород, ул.Б.Санкт-Петербургская, 6/11

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Незавершенное строительство
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Итого по разделу V
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

«

»

марта

г.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2

Отчет о прибылях и убытках

за

12 месяцев

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Старый Порт»

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5321059291\532101001

Вид деятельности

Оптовая торговля.

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

 

 

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(823545,1)	(580590,9)
Валовая прибыль		212322,9	143976,1
Коммерческие расходы		(58180)	(45696)
Прибыль (убыток) от продаж		154142,9	98220,1
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы		(22298)	(7507)
Прибыль (убыток) до налогообложения		145487,9	103707,1
Текущий налог на прибыль		(29097,6)	(20741,4)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		116390,3	82965,7

 

Р асшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

 

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

»

марта

г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 3

 

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря

г.

Коды

Форма № 1 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Старый Порт»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5321059291\532101001

Вид деятельности

Оптовая торговля.

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

173001, Великий Новгород, ул.Б.Санкт-Петербургская, д.6/11

Дата утверждения

Дата отправки (принятия)

 

 

Актив	Код по- казателя	На начало отчетного года	На конец отчет- ного периода
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Основные средства
Незавершенное строительство		-
Долгосрочные финансовые вложения
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности
готовая продукция и товары для перепродажи
расходы будущих периодов
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

 

Форма 0710001 с. 2

Пассив	Код по- казателя	На начало отчетного периода	На конец отчет- ного периода
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе: поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации
задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
прочие кредиторы
Итого по разделу V
БАЛАНС
СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

 

«

»

марта

г.

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 4

Отчет о прибылях и убытках

за

12 месяцев

г.

Коды

Форма № 2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

Общество с ограниченной ответственностью «Старый Порт»

Идентификационный номер налогоплательщика ИНН

5321059291\532101001

Вид деятельности

Оптовая торговля.

Организационно-правовая форма/форма собственности

частная

Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ

 

 

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период преды- дущего года
наименование	код
Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг		(580590,9)	(979084,2)
Валовая прибыль		143976,1	127711,8
Коммерческие расходы		(45696)	(98180)
Прибыль (убыток) от продаж		98220,1	29531,8
Прочие доходы и расходы
Прочие доходы
Прочие расходы		(7507)	(12298)
Прибыль (убыток) до налогообложения		103707,1	30876,8
Текущий налог на прибыль		(20741,4)	(6175,4)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода		82965,7	24700,4

 

Р асшифровка отдельных прибылей и убытков

Показатель	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	прибыль	убыток	прибыль	убыток
Списание дебиторских и кредитор- ских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

 

 

Руководитель				Главный
	(подпись)		(расшифровка подписи)	бухгалтер	(подпись)		(расшифровка подписи)

 

«

»

марта

г.

ПРИЛОЖЕНИЕ 5

Хозяйственный участок

Автотранспортный цех

Отдел главного энергетика

Электротехническая лаборатория

Авторемонтный цех

Ремонтно-механический цех

Производственно-диспетчерский отдел

Бухгалтерия

Главный бухгалтер

Юрисконсульт

Бюро маркетинга

Заместитель генерального директора по снабжению

Столовая

Заместитель генерального директора по сбыту

Отдел экономического прогнозирования цен и заработной платы

Отдел кадров

Отдел главного механика

Отдел технического контроля

Технический отдел

Зам. главного инженера

Главный инженер

Генеральный директор

Организационная структура ООО «Старый порт»