Кафедра бизнес-информатики и систем управления производством

Аналитический блок бюджетирования

- методология составления, контроля и анализа сводного бюджета, методики по отдельным подбюджетами квалифицированный персонал, владеющий приемами, методами и навыками в области финансового планирования

Бюджетирование (budgeting)

Бюджет предприятия

– оперативный финансовый план краткосрочного периода, разрабатываемый обычно в рамках до одного года. Он отражает расходы и поступления средств в процессе осуществления конкретных видов хозяйственной деятельности и детализирует показатели текущих финансовых планов и является главным документом, доводимым до так называемых центров ответственности различных уровней.

Бюджетный период

- определенный временной интервал, на который разрабатывается бюджет предприятия

Бюджетный цикл

— это период времени от составления сводного бюджета, до анализа исполнения сводного бюджета.

Бюджет развития

— один из вариантов долгосрочного бюджета, в котором инвестиционный бюджет имеет не только расходную, но и доходную часть, определяемую как доход от инвестиционных вложений за инвестиционный цикл (срок полезной службы инвестиций).

Вертикальный анализ показателей

- определение удельного веса показателей в итоге для выявления и прогноза структурных изменений, выявления общих тенденций. Использование относительных показателей сглаживает влияние инфляции на оценку.

Горизонтальный анализ показателей

- сравнение каждой позиции отчетности с данными предыдущего периода, позволяющее выявить тенденции изменения показателей, исчислить базисные темпы роста (прироста). Недостаток - ценность горизонтального анализа снижается в условиях инфляции.

Документооборот

− путь, который совершает документ от момента его составления до сдачи в архив.

Достоверность

− требование к информации, характеризующее возможность для компетентного пользователя делать на основе данных учета и отчетности правильные выводы.

Запас прочности (Financial safety margin)

– абсолютное или относительное превышение фактической выручки от реализации над минимальным объемом продукции, дающим возможность получить прибыль.

Запасы

– оборотные средства в виде сырья, материалов, топлива, полуфабрикатов, готовой продукции, неиспользуемые в данный момент в производстве, хранимые на складах и предназначенные для последующего использования.

– способ резервирования ресурсов для обеспечения бесперебойности производства и обращения, снижения опасности возникновения простоев

Инвестиционный бизнес-план

– основной документ, разрабатываемый и передаваемый инвестору по инвестиционному проекту, в котором в общепринятой последовательности разделов излагаются главные характеристики проекта и финансовые показатели, связанные с его реализацией.Представляет собойобоснование экономической целесообразности, объема и сроков осуществления капитальных вложений, в том числе необходимую проектно-сметную документация, разработанную в соответствии с законодательством РФ и утвержденными стандартами и описание практических действий по осуществлению инвестиций.

Инвестиционный бюджет

- рассматривает вопросы обновления и выбытия капитальных активов (основных средств и вложений, долгосрочных финансовых вложений), что составляет основу инвестиционного цикла.

Индикативный бюджет

– один из вариантов долгосрочного бюджета, при котором бюджетные показатели не являются обязательными для центров ответственности и выполняют функции долгосрочных ориентиров развития бизнеса при выполнении подразделениями бюджетного задания на текущий (краткосрочный) бюджетный период.

Калькулирование

− система исчисления затрат на производство и реализацию отдельного вида продукции и ее единицы по предприятию в целом и в разрезе структурных единиц.

Контроллер

- специалист, реализующий на предприятии функции и задачи контроллинга - обеспечивает прозрачность в отношении затрат и результатов по предприятию и отдельным подразделениям и продуктам; координирует цели и планы подразделений; организует работу по созданию и ведению управленческого учета; отвечает за создание методической и инструментальной базы по управлению рентабельностью и ликвидностью предприятию.

Контроллинг

– система управления достижением конечных целей предприятия, управление будущей деятельностью предприятия для обеспечения длительного функционирования самого предприятия и его структурных подразделений.

Косвенные затраты

– это затраты, которые при наличии производства нескольких видов продукции прямо отнести на себестоимость определенного вида продукции нельзя и они распределяются на объекты калькуляции путем пропорционального распределения (общепроизводственные, общехозяйственные расходы, расходы по содержанию основных фондов)

Линии ответственности

− это линии, показывающие направление движения информации. Организационную структуру современной компании можно определить как совокупность линий ответственности внутри организации, пирамиду, где нижние уровни менеджеров подотчетны верхним уровням.

Маржинальный анализ (анализ безубыточности) (Break-even analysis,Cost-volume-profit)

– метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений на основании исследования причинно-следственной взаимосвязи объема продаж (производства), себестоимости и прибыли и разделения затрат на постоянные и переменные.

Место затрат

– функциональная сфера или область ответственности на предприятии, непосредственно связанная с определенного вида издержками.

Метод оптимизации плановых решений (многовариантности расчетов)

- сводится к сопоставлению альтернативных вариантов расчетов, дающему возможность выбрать из них наиболее оптимальный с учетом изменений условий в макро- и микроэкономической среде (инфляция, изменения налоговых, банковских ставок, курсы валют, цены и пр.)

Мониторинг

- отслеживание протекающих процессов в режиме реального времени; составление оперативных отчетов о результатах работы за наиболее короткие промежутки времени (день, неделя, месяц); сравнение целевых результатов с фактически достигнутыми.