Анализ финансового состояния ОАО «БАНК СГБ»

Анализ обязательств банка

При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Собственный капитал банка является основой его коммерческой деятельности, обеспечивает финансовую устойчивость банка и его платежеспособность, служит источником покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.

Коммерческие банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в оперативном порядке. Ежедневно происходит сопоставление ожидаемых поступлений и обязательств, подлежащих погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут быть использованы для увеличения кредитных вложений и для реализации на межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием коммерческие банки составляют перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.

Управление банковскими ресурсами является достаточно сложным процессом, и от его качества во многом зависят ликвидность, доходность, рентабельность и общее финансовое состояние коммерческого банка.

Таблица 14 – Динамика собственных и привлеченных средств ОАО «БАНК СГБ»

Показатель	На 01.01.10, тыс.руб.	На 01.01.11, тыс.руб.	Темп прироста, %	На 01.01.12, тыс.руб.	Темп прироста, %
Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	19 168 680	23 986 584	25,13	25 562 157	6,57
Собственный капитал	2 358 677	2 686 031	13,88	2 837 999	5,66
Привлеченный капитал	16 810 003	21 300 553	26,71	22 724 158	6,68
Удельный вес привлеченного капитала в пассивах, %	87,70	88,80		88,90

Как видно из таблицы 13, доля привлеченного капитала в валюте баланса в целом снизилась, причиной этому является увеличение объема привлеченного капитала более низкими темпами, чем увеличение объема валюты баланса.

Рис. 5 – Динамика удельного веса привлеченного капитала ОАО «БАНК СГБ»

Рассмотрим структуру пассивов банка на конец отчетного периода.

Таблица 15 – Структура и динамика привлеченных средств ОАО «БАНК СГБ» за 2009-2010 гг.

Наименование показателя	Фактические данные, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение
На 01.01.11 г.	На 01.01.12 г.	На 01.01.11 г.	На 01.01.12 г.	Абс., тыс. руб.	Отн., %
Средства кредитных организаций	574 925	174 614	2,76	0,78	-400 311	-69,63
Выпущенные долговые обязательства	105 719	57 141	0,51	0,26	- 48 578	-45,95
Средства физических лиц «До востребования»	4 399 375	5 315 507	21,16	23,83	916 132	20,82
Вклады физических лиц «Срочные»	8 480 636	8 912 549	40,78	39,95	431 913	5,09
Депозиты предприятий и организаций	2 468 572	2 316 537	11,87	10,38	- 152 035	-6,16
Средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей	4 766 453	5 531 618	22,92	24,80	765 165	16,05
ИТОГО	20 795 680	22 307 966			1 512 286	7,27

В целом ресурсная база в течение отчетного периода выросла на 7,27% или на 1,51 млрд.руб. и составила 22,31 млрд. руб. За 2011 год значительно сократилась доля средств кредитных организаций с 2,76% до 0,78% или на 400,31 млн.руб. Это связано, прежде всего, с сокращением объемов полученных межбанковских кредитов, теперь исследуемый банк больше предоставляет МБК, чем получает. За тот же срок незначительно сократилась доля выпущенных долговых обязательств: с 105,72 млн.руб. до 57,14 млн.руб. (или на 45,95%). Больший удельный вес в структуре ресурсной базы по-прежнему занимают срочные вклады физических лиц (39,95%) и средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей (24,80%). Наиболее высокий темп прироста отмечается по вкладам физических лиц «До востребования» (на 20,82% или на 916,13 млн. руб.) и средствам на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей (16,05% или на 765,17 млн. руб.), что является положительной тенденцией для банка.

Рис. 6 - Структура привлеченного капитала ОАО «БАНК СГБ» на 01.01.12г.

Розничный бизнес

ОАО «БАНК СГБ» всегда уделял повышенное внимание развитию розничного бизнеса и 2011 год не стал исключением. Внимательное отслеживание конъюнктуры рынка, изучение предпочтений населения позволили Банку оперативно определять направления совершенствования банковских продуктов и услуг, обеспечивая рост основных показателей розничного бизнеса.

Одним из важнейших приоритетов деятельности ОАО «БАНК СГБ» в 2011 году являлось наращивание кредитного портфеля физических лиц. Стабилизация экономической ситуации в стране, повышение уровня доходов и заработной платы стали основными факторами роста потребительской активности населения и увеличения спроса на кредитные продукты Банка. Со своей стороны Банк стремился предложить удобные условия кредитования, в максимальной степени удовлетворяющие потребностям различных категорий граждан.

В 2011 году объем кредитного портфеля физических лиц увеличился на 23,2% и на 01.01.12г. составил более 2 995,0 млн. рублей.

Динамика портфеля потребительских кредитов представлена на рисунке 12.

Рис. 10 - Динамика портфеля потребительского кредитования, млн. руб.

На протяжении 2011 года рынок розничного кредитования менялся, выдвигая свои требования. В 2011 году Банк разрабатывал новые и адаптировал уже существующие кредитные продукты. Региональные различия обусловили необходимость в программах, учитывающих территориальную специфику. Появилась потребность и в специальных предложениях для работников различных сфер и отраслей экономики. Таким образом, Банк всегда соответствовал предъявляемым требованиям.

Итогом работы по совершенствованию кредитных продуктов стало:

- расширение перечня предложений по кредитам;

- более гибкие условия кредитования, позволяющие Клиенту получить кредит на наиболее приемлемых для себя условиях;

- снижение ставок по кредитам;

- активная выдача кредитных карт.

По состоянию на 01.01.12г. кредитный портфель физических лиц имеет следующую структуру по видам кредитов (рисунок …).

Наибольший удельный вес в структуре кредитного портфеля физических лиц занимают потребительские кредиты – 83,7% и автокредиты – 7,0%. В 2011 году по сравнению с предыдущим годом удельный вес просроченной задолженности физических лиц в общем объеме кредитного портфеля снизился и на 01.01.12г. составил 2,5%.

В 2011 году ОАО «БАНК СГБ» продолжил совершенствование программ автокредитования. Банк является участником программы предоставления субсидий за счет средств федерального бюджета кредитным организациям на возмещение доходов по кредитам, выданным на приобретение автомобилей стоимостью не более 600 тыс. рублей, произведенных на территории РФ. Помимо стандартных условий, Банк также предоставлял возможность получения автокредита без документального подтверждения дохода заёмщика. В сотрудничестве с автосалонами были разработаны специальные предложения по автокредитам. Всего за 2011 год Банком был предоставлен 331 автокредит на общую сумму 187 млн. рублей, что почти в 2 раза превышает объем выданных автокредитов в прошлом году.

За 2011 год было предоставлено 269 ипотечных жилищных кредитов на сумму 389 млн. рублей. Для поддержания ликвидности при выдаче долгосрочных ипотечных кредитов ОАО «БАНК СГБ» использовал механизм рефинансирования в рамках соглашений с АБ «ГПБ-Ипотека» (ЗАО), ОАО «Агентство по ипотечному жилищному кредитованию».

Рис. 11- Структура кредитного портфеля физических лиц на 01.01.12г.

Достигнутые результаты в развитии розничного кредитования являются ярким доказательством того, что Банк соответствует требованиям рынка, своевременно отвечает на новые вызовы и всегда идёт в ногу со временем. Основными факторами притока средств населения во вклады являются: репутация Банка как надежного финансового института, выгодные условия вкладов и высокое качество обслуживания.

В течение 2011 года объем средств населения увеличился на 1 348,0 млн. рублей (или 10,5%) и по состоянию на 01.01.12г. составил 14 228,0 млн. рублей (рисунок 14).

Размер средневзвешенной процентной ставки по депозитам физических лиц уменьшился на 0,6 процентных пункта и на 01.01.12г. составил 7,8 % годовых.

В 2011 году Банк продолжил привлечение предприятий и организаций к проектам выдачи заработной платы по банковским картам. ОАО «БАНК СГБ» поддерживает неизменно высокие стандарты обслуживания клиентов в рамках зарплатных проектов, несмотря на рост их количества. Банк постоянно расширяет перечень услуг, доступных держателям карт, предоставляет льготные условия кредитования, расширяет сеть устройств выдачи наличных. По сравнению с началом 2011 года, сумма остатков на счетах пластиковых карт увеличилась на 24,2% и на 01.01.12г. составила 4 490,1 млн. рублей.

Рис. 12 - Динамика остатков на счетах физических лиц, млн. руб.

За 2011 год количество клиентов - вкладчиков и владельцев пластиковых карт увеличилось более чем на 41 тысячу и на 01.01.12г. составило более 782 тысяч.

Одной из наиболее востребованных услуг среди клиентов – физических лиц в 2011 году традиционно являлись денежные переводы. ОАО «БАНК СГБ» в течение многих лет осуществляет денежные переводы на территории Российской Федерации и за ее пределы. Помимо традиционных переводов с банковских счетов клиентов и переводов без открытия счета, ОАО «БАНК СГБ» осуществляет быстрые денежные переводы без открытия банковского счета «Юнистрим» и «Быстрая Почта». Сумма переводов физических лиц по системам «Юнистрим» и «Быстрая Почта» за 2011 год составила 793,5 млн. рублей.

Анализ финансового состояния ОАО «БАНК СГБ»

Измерителями уровня эффективности деятельности банка на финансовом рынке могут служить финансовые показатели. Для клиентов, рейтинговых агентств и партнеров банка, данные показатели помогают определить уровень его финансового состояния, а значит и уровень надежности банка.

Таблица 1 – Основные финансовые показатели Банка

Основные финансовые показатели банка	на 01.01.11г.	на 01.01.12г.	Абсолютное изменение показателей за 2011 год (тыс. руб.)	Изменение показателей за 2011 год (%)
Валюта баланса	40 392 905	46 604 538	6 211 633	15,38%
Собственные средства (капитал)	2 833 425	2 936 821	103 396	3,65%
Кредитный портфель, в том числе:	14 919 725	15 776 619	856 894	5,74%
Просроченная задолженность	646 825	842 273	195 448	30,2%
Средства населения	12 880 011	14 228 056	1 348 045	10,47%
Средства на расчетных счетах юридических лиц и предпринимателей	4 766 453	5 531 618	765 165	16,05%
Депозиты предприятий и организаций	2 468 572	2 316 537	-152 035	-6,16%
Выпущенные долговые обязательства	105 719	57 141	-48 578	-45,95%
Резервы в Банке России	143 675	253 405	109 730	76,37%
Прибыль до налогообложения (с учетом СПОД)	433 430	305 914	-127 516	-29,42%
Прибыль после налогообложения (с учетом СПОД)	295 050	228 713	-66 337	-22,48%

Данные о финансовом положении Банка за текущий и предшествующий отчетный периоды свидетельствуют о развитии бизнеса и росте объема операций.

Из таблицы видно, что в период 2010-2011 гг. наблюдалось увеличение большинства основных показателей деятельности ОАО «БАНК СГБ». Такая ситуация является благоприятной в развитии деятельности банка.

За 2011 год валюта баланса Банка выросла на 15,4% с 40 392,9 млн. рублей до 46 604,5 млн. рублей. За тот же период размер собственных средств (капитал) увеличился на 103,4 млн. рублей и составил 2 936,8 млн. рублей.

Серьезные колебания претерпел такой показатель как просроченная задолженность. Колебания имеют негативный характер. В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, она увеличилась на 30,2%, что в абсолютном выражении составляет 195,45 млн.руб.

В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, такой показатель как собственный капитал увеличился на 3,65%, что в абсолютном выражении составляет 103,40 млн. руб. Это значит что, можно говорить о неоспоримом доверии клиентов к банку, что выражается в увеличении кредитного портфеля банка.

Кредитный портфель Банка за 2011 год вырос на 856,9 млн. рублей (или 5,7%) и на 1 января 2012 года составил 15 776,6 млн. рублей (14 919,7 млн. рублей на аналогичную дату прошлого года). Объем средств населения за 2011 год увеличился на 1 348,0 млн. рублей (или 10,5%) и на 01.01.12г. составил 14 228,1 млн. рублей. Средства на расчетных счетах клиентов по сравнению с 1 января 2011 года выросли на 765,2 млн. рублей (или 16,1%) и на 01.01.12г. составили 5 531,6 млн. рублей. Объем привлеченных депозитов предприятий и организаций по итогам 2011 года сократился на 152,0 млн. рублей (или 6,2%) и на начало 2012 года составил 2 316,5 млн. рублей.

Можно сделать вывод что, банк продолжает наращивать кредитный портфель, ужесточив требования к своим заемщикам, и благодаря грамотной кредитной политике ему удается привлекать все больше новых клиентов.

Значительное снижение среди основных финансовых показателей деятельности ОАО «БАНК СГБ» за рассматриваемый период наблюдалось у прибыли до налогообложения. В 2011 году, по сравнению с 2010 годом, данный показатель снизился на 29,42%, что в абсолютном выражении составляет 127,52 млн.руб.

Далее следует рассмотреть динамику и структуру активов и пассивов ОАО «БАНК СГБ».

Общая оценка финансового состояния ОАО «БАНК СГБ» осуществляется на основе бухгалтерского баланса. Аналитическая группировка статей актива и пассива баланса ОАО «БАНК СГБ» за 2010-2011 год составлена на основе данных бухгалтерского баланса и представлена в таблице 2и таблице 3.

В таблицах использованы данные по форме 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" с учетом событий после отчетной даты (далее СПОД), собственный капитал рассчитан согласно положению ЦБ РФ от 10.02.2003 г. №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" с учетом СПОД.

Анализ следует начинать с пассива, который характеризует источники средств. Пассивные операции в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть состав и структуру активов. При этом необходимым условием для осуществления активных операций является достаточность средств банка, т.е. пассив.

Под пассивными операциями понимаются такие операции банка, в результате которых происходит увеличение денежных средств, находящихся на пассивных счетах. Пассивные операции играют важную роль для банка. Именно с их помощью банка приобретают кредитные ресурсы. Рассмотрим структуру и состав пассива баланса ОАО «БАНК СГБ» представленного в таблице 2.

Таблица 2- Анализ динамики пассивов банка 2009-2011гг.

Статья	2009г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	2011г., тыс. руб.	Темп роста 2010г. к 2009г., %	Темп роста 2011г. к 2010г., %	Абс.изм. 2011г. к 2009г, тыс. руб.	Темп роста 2011г. к 2009г., %
I. Пассивы
1.Кредиты, депозиты и прочие средства ЦБ РФ				-	-		-
2.Средства кредитных организаций	557 501	574 925	174 614	103,13	30,37	-382 887	31,32
3.Средства клиентов, в т.ч.	15 853 105	20 186 901	22 105 118	127,34	109,50	6 252 013	139,44
3.1.Вклады физических лиц	10 025 335	12 880 011	14 228 056	128,48	110,47	4 202 721	141,92
4.Финансовые обязательства				-	-		-
5.Выпущенные долговые обязательства	156 794	105 719	57 141	67,43	54,05	-99 653	36,44
6.Прочие обязательства	199 565	362 490	293 808	181,64	81,05	94 243	147,22
7.Резервы на возможные потери по условным обязательствам	43 038	70 518	93 477	163,85	132,56	50 439	217,20
8.Всего обязательств	16 810 003	21 300 553	22 724 158	126,71	106,68	5 914 155	135,18
II. Источники собственных средств
9.Средства акционеров	661 215	661 215	661 215
10.Собственные акции, выкупленные у акционеров				-	-		-
11.Эмиссионный доход				-	-		-
12.Резервный фонд	33 061	33 061	33 061
13.Переоценка ценных бумаг	127 230	148 739	71 996	116,91	48,40	-55 234	56,59
14.Переоценка основных средств	583 811	603 208	602 101	103,32	99,82	18 290	103,13
15.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет	934 904	944 758	1 240 913	101,05	131,35	306 009	132,73
16.Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период	18 456	295 050	228 713	1598,67	77,52	210 257	1239,23
17.Всего источников собственных средств	2 358 677	2 686 031	2 837 999	113,88	105,66	479 322	120,32
18.Всего пассивов	19 168 680	23 986 584	25 562 157	125,13	106,57	1 575 573	133,35

За данный период 2009-2011 гг. величина пассивов увеличилась на 1,58 млрд. руб. По состоянию на 01.01.2012 г. структура пассивов выглядит следующим образом: 88,90% составляют обязательства (их них наибольший удельный вес средства клиентов) и 11,10 % составляют собственные средства. Наименьшая доля у резервного фонда, в 2010 году она составила 0,13%.

Основным источником ресурсов для банка являются вклады физических лиц.

Вклады являются важнейшей статьей пассива баланса банка, так в период с 2009 – 2011 года абсолютное увеличение средств клиентов составило 4,20 млрд. рублей, причем наибольший вес в средствах клиентов занимают вклады физических лиц – 59,6 % на 2009 год.

Резервный фонд ОАО «БАНК СГБ» за исследуемый период остался неизменным. Это говорит о том, что банк пытается сохранить собственную капитальную базу.

Пассивные операции банка состоят из операций по формированию собственного и привлеченного капитала.

На протяжении всего периода, с 2009-20011 год наибольший удельный вес в структуре пассива занимают обязательства среди которых преобладают средства клиентов – в 2009 году: 94,31 %,в 2010 году: 94,77%, в 2011 году: 97,28%, средства кредитных организаций – в 2009 году 3,32 %, в 2010 году: 2,70%, в 2011 году: 0,77%, вклады физических лиц — в 2009 году: 59,64%, в 2010 году: 60,47%, в 2011 году: 62,61%. Общий объем обязательств за анализируемый период увеличился на 35,18 %. [Приложение 2]

Изучив структуру пассива баланса банка, можно сказать, что ОАО «БАНК СГБ», формируя пассивные операции, сосредотачивается в основном на средствах клиентов.

Итак, подавляющую часть пассивов банка составляют привлеченные средства юридических и физических лиц. Оставшаяся часть приходится на собственные средства банка, состоящие из уставного капитала, фондов специального назначения, резервов и нераспределенной прибыли. Управление ликвидностью банка включает в себя поиск источников заемных средств, выбор среди них самых надежных, с наиболее длительными сроками привлечения и установление необходимого оптимального соотношения между отдельными видами пассивов и активов, позволяющего банку всегда выполнять свои обязательства перед кредиторами. Поэтому процессы управления активами и пассивами взаимосвязаны, взаимозависимы и осуществляются одновременно.

Рассмотрим структуру активов ОАО «БАНК СГБ» в динамике за 2009-2011 гг. (таблица 3).

Таблица 3- Анализ динамики активов ОАО «БАНК СГБ»

Наименование статей	2009 г., тыс. руб.	2010г., тыс. руб.	2011 г., тыс. руб.	Темп роста 2010 г. к 2009 г., %	Темп роста 2011 г. к 2010 г., %	Абс.изм. 2011 г. к 2009 г, тыс.руб.	Темп роста 2011г. к 2009 г., %
1.Денежные средства	1 488 471	1 632 900	2 047 128	109,70	125,37	558 657	137,53
2.Средства кредитных организаций в ЦБ	566 398	520 273	627 612	91,86	120,63	61 241	110,81
2.1. Обязательные резервы	111 344	143 675	253 405	129,04	176,37	142 061	227,59
3.Средства в кредитных организациях	852 255	645 516	659 596	75,74	102,18	-192 659	77,39
4.Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	54 095	75 285	323 174	139,17	429,27	269 079	597,42
5.Чистая ссудная задолженность	13 055 699	17 444 131	18 049 997	133,61	103,47	4 994 298	138,25
6.Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 328 930	1 685 868	1 582 617	127,15	93,88	253 687	119,09
6.1.Инвестиции в дочерние и зависимые организации	4 975	4 975	4 975
7.Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения				-	-		-
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 419 425	1 482 276	1 626 662	104,43	109,74	207 237	114,60
9. Прочие активы	403 407	500 335	645 371	124,03	128,99	241 964	159,98
10. Всего активов	19 168 680	23 986 584	25 562 157	125,13	106,57	6 393 477	133,35

Активы Банка за 2011 год выросли с 2009 года по 2011 год на 6,39 млрд. рублей (или 33,35%) и на начало 2012 года составили 25,56 млрд. рублей.

В период с 2009 года до 2011 год сумма денежных средств выросла на 558,66 млн.рублей, и объем средств в кредитных организациях резко снизился на 22,61%, в абсолютном выражении средства в кредитных организациях снизились на 192,66 млн. рублей.

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу. Качество активов банка определяется целесообразной структурой его активов, диверсификацией активных операций, объемом рисковых активов и признаками изменчивости активов.

В структуре активов Банка устойчиво преобладает чистая ссудная задолженность, доля которой на 1 января 2010 года составляет 68,11%, на 1 января 2011 года — 72,72%, на 1 января 2012 года — 70,61% от общего объёма активов Банка. Доля средств в Центральном банке по состоянию на 1 января 2010 года составила 2,95 %, на 1 января 2011 года: 2,17%, на 1 января 2012 года: 2,46% от величины активов Банка, доля средств в кредитных организациях в 2009 году составила– 4,45 %, на 1 января 2011 года: 2,69%,на 1 января 2012 года: 2,58%.

Таблица 4 – Структура Активов Банка

Активы	2010г., тыс. руб.	Доля (%)	2011г., тыс. руб.	Доля (%)
1. Денежные средства	1 632 900	6,81	2 047 128	8,01
2. Средства кредитных организаций в ЦБ	520 273	2,17	627 612	2,46
2.1. Обязательные резервы	143 675	0,60	253 405	0,99
3. Средства в кредитных организациях	645 516	2,69	659 596	2,58
4. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	75 285	0,31	323 174	1,26
5. Чистая ссудная задолженность	17 444 131	72,72	18 049 997	70,61
6. Чистые вложения в ценные бумаги и др. финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	1 685 868	7,03	1 582 617	6,19
6.1. Инвестиции в дочерние и зависимые организации	4 975	0,02	4 975	0,02
7. Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения
8. Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	1 482 276	6,18	1 626 662	6,36
9. Прочие активы	500 335	2,09	645 371	2,53
10. Всего активов	23 986 584		25 562 157

 

Рис. 2 – Структура активов ОАО «БАНК СГБ»

Таким образом, наблюдается увеличение доли высоколиквидных активов первой группы (средства в ЦБ РФ), это означает, что банк подвержен риску избыточной ликвидности. Рост чистых вложений в торговые ценные бумаги (высоколиквидные активы второй группы) показывает, что банк, увеличивая долю данных активов стремится тем самым снизить риск несбалансированной ликвидности. Также для снижения данного риска можно предложить банку увеличить вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения и в ценные бумаги, имеющиеся для продажи.

Таким образом, анализ структуры пассивов и активов баланса банка необходим, так как он помогает определить пропорции между статьями баланса, выявить тенденции в их изменении и, наконец, проследить, как и в какой степени, эти изменения повлияют на прибыль банка.

Далее проанализируем динамику и структуру собственного капитала ОАО «БАНК СГБ».

Собственный капитал – это средства, принадлежащие непосредственно банку, которые имеют бессрочный и бесплатный характер. Собственный капитал банка является первоначальным капиталом, с которого он начинает свою деятельность. Роль собственного капитала для банка проявляется через выполнение им следующих функций:

1. защитная функция – заключается в том, что собственным капиталом покрываются убытки банка и оплачиваются обязательствами перед вкладчиками в суммах выше застрахованных в Банке России;

2. оперативная функция – проявляется в том, что собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста;

3. регулирующая функция – связана, с одной стороны, с особой заинтересованностью общества в нормальном функционировании коммерческих банков и сохранением стабильности всей банковской системы, а с другой - с нормами экономического поведения, позволяющими контролировать деятельность банка.

Собственный капитал включает в себя:

1. уставный капитал, который формируется за счет взносов акционеров;

2. резервный капитал, который формируется из чистой прибыли банка. Минимальный размер этого фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала;

3. добавочный капитал, который формируется за счёт рыночного спроса акций или имущества, внесённого в уставный капитал;

4. прибыль – включается прибыль предшествующих лет, и часть прибыли, полученная банком в отчетном периоде.

5. прочие средства.

Важным для оценки банка является показатель доли собственного капитала в совокупных пассивах банка.

Как видно из таблицы 5, доля собственного капитала в валюте баланса в целом снизилась, причиной этому является увеличение объема собственного капитала более низкими темпами, чем увеличение объема валюты баланса. Данное обстоятельство свидетельствует о снижении надежности банка.

 

 

Таблица 5 – Динамика собственных и привлеченных средств ОАО «БАНК СГБ»

Показатель	На 01.01.10, тыс.руб.	На 01.01.11, тыс.руб.	Темп прироста, %	На 01.01.12, тыс.руб.	Темп прироста, %
Совокупные пассивы (валюта баланса), из них	19 168 680	23 986 584	25,13	25 562 157	6,57
Собственный капитал	2 358 677	2 686 031	13,88	2 837 999	5,66
Удельный вес собственного капитала в пассивах, %	12,30	11,20		11,10
Привлеченный капитал	16 810 003	21 300 553	26,71	22 724 158	6,68

Более наглядно изменение доли собственного капитала в валюте баланса анализируемого банка демонстрирует рисунок 5.

Рис. 5 – Динамика удельного веса собственного капитала ОАО «БАНК СГБ»

Для выявления причин изменения объема собственного капитала ОАО «БАНК СГБ» необходимо исследовать его состав и структуру.

Как видно из таблицы 6,основную часть собственного капитала анализируемого банка составляют уставный капитал, добавочный капитал и нераспределенная прибыль. За анализируемые периоды наблюдается рост, как абсолютной величины нераспределенной прибыли, так и ее доли в объеме собственного капитала. В 2011 году доля ее составила 43,72%. Этот факт позитивно характеризует управление банка, банк считается эффективно работающим.

Прибыль является крайне важным источником формирования собственного капитала и свидетельствует о собственном потенциале развития банка. Низкий объем прибыли ОАО «БАНК СГБ» определяет и его невысокую долю резервного фонда – 1,16%. Достаточно низкий удельный вес резервов в структуре собственного капитала банка отражает современную ситуацию в области кредитования, когда ссуды первой группы риска составляют весьма незначительную часть кредитного портфеля. Косвенно данное явление свидетельствует и об уравновешенной политике банка в области кредитования, когда банк не стремится искусственно занижать возможный риск по ссудам.

Таблица 6 – Структура собственного капитала ОАО «БАНК СГБ»

Статьи	На 01.01.10, тыс.руб.	Доля, %	На 01.01.11, тыс.руб.	Доля, %	На 01.01.12, тыс.руб.	Доля, %
Средства акционеров (участников)	661 215	28,03	661 215	24,62	661 215	23,30
Резервный фонд	33 061	1,40	33 061	1,23	33 061	1,16
Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	127 230	5,39	148 739	5,54	71 996	2,54
Переоценка основных средств	583 811	24,75	603 208	22,46	602 101	21,22
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	934 904	39,94	944 758	35,17	1 240 913	43,72
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	18 456	0,78	295 050	10,98	228 713	8,06
ИТОГОсобственных средств	2 358 677		2 686 031		2 837 999

Для того чтобы выяснить, какие статьи оказали наибольшее влияние на изменение величины собственного капитала, составим следующую таблицу.

По данным таблицы 7 можно отметить, что уставный капитал на протяжении последних трех лет не менялся и составлял 621,2 млн. руб., однако его доля в общем размере собственных средств сократилась до 23,30%. Резервный фонд капитал также за три не менялся и составлял 33,06 млн. руб., переоценка ценных бумаг в 2011 году по сравнению с 2010 годом имеет отрицательный результат, прирост в абсолютном выражении составил -76,7 млн. руб. Следует отметить, что переоценка основных средств в отчетном периоде также дала отрицательный прирост, а именно -1,1 млн. руб. Аналогично дело обстоит и с показателем чистой прибыли – она сократилась на 66,3 млн. руб. и на конец отчетного периода составила всего 228,7 млн. руб. В совокупности собственные средства банка за 2011 год выросли на 151,97 млн.руб., в большей мере это произошло за счет значительного прироста неиспользованной прибыли предшествующего периода, который составил 296,16 млн. руб., этот же показатель стал занимать наибольший удельный вес в совокупных собственных средствах – 43,72%.

 

 

Таблица 7 - Источники собственных средств ОАО «БАНК СГБ» за 2009-2011гг.

Показатели	Фактические данные, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абс. изме-нение, тыс. руб.
На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	На 01.01.12 г.	На 01.01.10 г.	На 01.01.11 г.	На 01.01.12 г.
Средства акционеров (участников)	661 215	661 215	661 215	28,03	24,62	23,30
Эмиссионный доход				0,00	0,00	0,00
Резервный фонд	33 061	33 061	33 061	1,40	1,23	1,16
Переоценка ценных бумаг	127 230	148 739	71 996	5,39	5,54	2,54	- 76 743
Переоценка основных средств	583 811	603 208	602 101	24,75	22,46	21,22	-1 107
Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	934 904	944 758	1 240 913	39,64	35,17	43,72	296 155
Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	18 456	295 050	228 713	0,78	10,98	8,06	-66 337
Всего источников собственных средств	2 358 677	2 686 031	2 837 999				151 968

Более наглядно структуру собственного капитала банка можно рассмотреть с помощью диаграмм.

Рис. 2 - Структура собственного капитала ОАО «БАНК СГБ» на 01.01.12г.

Далее проведем анализ финансовой устойчивости ОАО «БАНК СГБ».

Следующим этапом анализа финансового состояния ОАО «БАНК СГБ» является анализ финансовой устойчивости. Данные для анализа представлены в таблице 10.

Коэффициент локального покрытия в 2011 году характеризует, что 5,8% привлеченных средств покрываются собственными. Наблюдается тенденция к снижению, это уменьшает потенциальные возможности банка, увеличивает банковские риски.

Таблица 10— Характеристика финансового состояния организации

	01.01.11	01.01.12	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение (%)
1.Собственные средства				103,65
2.Всего обязательств				106,68
3.Валюта баланса-нетто				106,57
4.Активы, иммобилизованные в основные средства, НМА				109,74
5.Собстввенные оборотные средства			-40990	96,97
6.Коэффициент локального покрытия	0,063	0,058	-	-
7.Коэффициент финансовой устойчивости	0,118	0,115	-	-
8.Коэффициент маневренности	0,477	0,446	-	-
9.Коэффициент независимости	0,133	0,129	-	-
10.Коэффициент клиентской базы	0,975	0,980	-	-
11.Коэффициент агрессивности кредитной политики	0,819	0,794	-	-

Коэффициент финансовой устойчивости равный 11,5% в 2012 году показывает степень обеспеченности рискованных вложений банка собственным капиталом, что говорит о повышении финансовой устойчивости отделения. Следовательно, его деятельность менее зависима от внешних источников финансирования и более обеспечена источниками длительного пользования (собственными).

Коэффициент маневренности собственного капитала, равный в 2012 году 44,6%, показывает какая часть собственного капитала вложена в наиболее маневренную часть активов.

Коэффициент независимости равный в 2012 году 12,9% определяет уровень общей независимости предприятия в финансовой сфере, а также показывает удельный вес собственных средств предприятия во всей сумме.

Коэффициент клиентской базы равный 98,03% выше нормативного значения в 80%.Коэффициент клиентской базы показывает долю средств клиен