За проверяемый период в Предприятии наблюдается увеличение долгов населения за потребляемые коммунальные ресурсы, услуги.

Факторами, влияющими на данную ситуацию, могут быть как общее ухудшение уровня благосостояния и платежеспособности населения в связи с распространением Covid-19, а также недостаточной работой Предприятия с населением по истребованию задолженности.

 

■ Отметим также, что в ходе аудита нами установлены отклонения по суммам начислений и остаткам задолженности между данными выписок из программы «Система С-300» и данными бухгалтерского учета.

 

В Таблице №10 представлены данные программы «Система С-300» о начислениях платежей и остатка задолженности по данным

 

Таблица №10

руб.

	Данные программы «Система С-300»
Период	Остаток задолженности на начало периода	Начислено за период	Общая сумма погашения долга за период
2019г.	13 419 985,5	40 825 672,3	37 148 538,0
2020г.	16 865 673,5	45 589 911,4	39 381 761,8
9 месяцев 2021г.	21 056 543,1	40 104 924,0	34 633 806,3
Х	24 596 746,3	Х	Х

Как видно из Таблиц №9 и №10, если на 01.01.2018г. отклонение по сумме дебиторской задолженности между данными учетной программы «Система С-300» и данными бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия было несущественным в размере 101 061,7 руб. (13 419 985,5 - 13 318 923,8), то на 30.09.2021г. отклонение составляет уже существенную сумму в размере 1 908 557,4 руб. (24 596 746,3 – 26 505 303,7). 

Организацией занижена выручка за 2020г., учитываемая в программе «1С: Бухгалтерия», на сумму 1 738 700,1 руб. (45 589 911,4 - 43 851 211,3).

Примечание: В ходе устного запроса ответственным лицам о причинах отклонения пояснения не представлены.

ВЫВОД

В ходе аудита установлено отклонение между данными учетной программы «Система С-300» и данными бухгалтерской программы «1С: Бухгалтерия» по сумме дебиторской задолженности на 30.09.2021г. на 1 908 557,4 руб. или на 7,2% (1 908 557,4: 26 505 303,7 х 100%).

Основная величина отклонения возникла в связи с не начислением выручки в программе «1С: Бухгалтерия» за 2020г. в размере 1 738 700,1 руб. Отклонение составляет 3,8% (1 738 700,1: 45 589 911,4 х 100%) от общей суммы начисленной выручки.

РЕКОМЕНДАЦИИ

Рекомендуем обратить внимание на представленное замечание, определить причины возникших отклонений по начислению выручки между данными бухгалтерского учета и программы «Система С-300», доначислить выручку за реализованные продукцию (работы, услуги) населению.

 

Рекомендуем усилить работу по истребованию дебиторской задолженности.

ИССЛЕДОВАНИЕ 6

Тема: Учет субсидий в составе выручки

Период: 2019г.-9 месяцев 2021г.

 

В проверяемом периоде организацией получены субсидии из бюджета Ленинградской области в связи с установлением льготных тарифов на коммунальные ресурсы (услуги).

Полученные субсидии отражены в составе выручки на дату фактического получения:

 

- в 2019г. сумма субсидий составила 2 467 658,1 руб.

- в 2020г. – 3 189 409,5 руб.

- за 9 месяцев 2021г. – 617 096,0 руб.

 

В Таблице №11 представлены данные о представленных соглашениях на получение субсидий организацией.

Таблица №11

руб.

№, дата Соглашения	Распорядитель средств	Цель субсидии	Порядок предоставления	Сумма по Соглашению / Сумма полученных субсидий
№ 50-МТ от 21.08.2019г.	Комитет по жилищно-коммунальному хозяйству Ленинградской области	Предоставление субсидии в 2019г. на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, возникающих в результате установления льготных тарифов на территории Ленобласти по услугам холодного водоснабжения или водоотведения	Не позднее 10 рабочих дней после принятия Решения Распорядителем по результатам рассмотрения документов о выполнении условий предоставления субсидии	Не установлена /   Получено в 2019г. 1 495 891,3
№ 78/2019 от 17.06.2019г.	Комитет по топливно- энергетическому комплексу Ленинградской области	Предоставление субсидии в 2019г. на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, предоставляющих коммунальные ресурсы (услуги) теплоснабжения и горячего водоснабжения, возникающих в результате установления льготных тарифов на территории Ленобласти		Не установлена /   Получено в 2019г. 971 766,8   Получено в 2020г. 1 387 712,3
№ 92/2020 от 07.09.2020г.		Предоставление субсидии в 2020г. на компенсацию выпадающих доходов ресурсоснабжающих организаций, предоставляющих коммунальные ресурсы (услуги) теплоснабжения и горячего водоснабжения, возникающих в результате установления льготных тарифов на территории Ленобласти		Не установлена /   Получено в 2020г. 1 801 697,2
ИТОГО	Х	Х	Х	5 657 067,6

 

Как видно из Таблицы №11, по представленным соглашениям сумма полученных субсидий составила 5 657 067,6 руб.

Согласно представленных в Таблице №11 Соглашений субсидии перечисляются Распорядителями в течение 10 рабочих дней со дня принятия ими Решения о предоставлении субсидии.