Кормораздатчик мобильный электрифицированный: схема и процесс работы устройства...
Индивидуальные и групповые автопоилки: для животных. Схемы и конструкции...
Топ:
Эволюция кровеносной системы позвоночных животных: Биологическая эволюция – необратимый процесс исторического развития живой природы...
Выпускная квалификационная работа: Основная часть ВКР, как правило, состоит из двух-трех глав, каждая из которых, в свою очередь...
Процедура выполнения команд. Рабочий цикл процессора: Функционирование процессора в основном состоит из повторяющихся рабочих циклов, каждый из которых соответствует...
Интересное:
Наиболее распространенные виды рака: Раковая опухоль — это самостоятельное новообразование, которое может возникнуть и от повышенного давления...
Влияние предпринимательской среды на эффективное функционирование предприятия: Предпринимательская среда – это совокупность внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на функционирование фирмы...
Лечение прогрессирующих форм рака: Одним из наиболее важных достижений экспериментальной химиотерапии опухолей, начатой в 60-х и реализованной в 70-х годах, является...
Дисциплины:
2022-02-10 | 36 |
5.00
из
|
Заказать работу |
|
|
ИССЛЕДОВАНИЕ 7
Тема: Учет выручки по договорам с юридическими и физическими лицами. Отсутствующие документы.
Период: 2019г.-9 месяцев 2021г.
В ходе проверки были запрошены отдельные договоры и первичные документы на реализацию товаров, работ, услуг, представленные в Таблице №13.
Таблица №13
Наименование Покупателя (Заказчика) | №, дата договора | Сумма выручки | Комментарии | |
Период: 2019г. | ||||
Администрация МО «Юкковское сельское поселение» | По субконто счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: «МК на ликвидацию несанкционированных свалок» (2013-3) | 295 000,0 | Комментарий ответственных лиц: За 2019г. договор и первичные документы отсутствуют, так как документы были сданы в архив и было затопление подвала | |
По субконто счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: «МК на ремонт детских площадок д. Лупполово, д. Юкки» | 179 763,5 | |||
Алозян В.М. | № 20 от 21.10.2019г. | 150 000,0 | ||
ООО «ТК «Айсберг» | № 12/18 от 01.01.2018г. | 419 994,7 | Комментарий ответственных лиц: Договоры не подписаны | |
ООО «АйЭмДэ сервис» | № 12/14 от 01.01.2014г. /ХВС/ | 262 348,4 | ||
ДНП «Дранишники» | № 30/16 от 21.05.2016г./ХВС/ | 1 691 018,8 |
Договоры представлены. Акты выполненных работ за 2019г. не представлены
| |
КЭПК «Юкковское» | № 7/14 от 01.01.2014г. | 736 235,4 | ||
ООО «Норд-капитал» | № 001/2017 от 01.04.2017г. | 1 210 389,9 | ||
№ 002/2017 от 01.04.2017г. | 848 322,4 | |||
СПК «Пригородный» | № 1284 от 20.11.2018г. | 970 382,0 | ||
4 ЖСК «Черничная поляна» | По субконто счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: «ГВС и отопление» | 1 203 538,7 | Комментарий ответственных лиц: Договор не подписан. Акты не представлены. | |
Период: 2020г. | ||||
Администрация МО «Юкковское сельское поселение» | Соглашение № 1-С/20 от 05.11.2020г. | 727 241,0 | Комментарий ответственных лиц: Договор не представлен Заказчиком | |
Муниципальный контракт № 11/20 от 11.11.2020г. | 599 645,1 | Договор представлен. | ||
ДНП «Дранишники» | № 30/16 от 21.05.2016г. | 2 317 650,2 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2020г. | |
Карасев К.М. | Договор №2020-06В | 117 000,0 | Комментарий ответственных лиц: Договор, первичные документы не найдены | |
ООО «Норд-капитал»
| № 001/2017 от 01.04.2017г. | 1 080 393,2 | Договоры представлены. Выборочно представлен Акт за 2020г. | |
№ 002/2017 от 01.04.2017г. | 864 325,4 | |||
ПАО МТС | D180019089-06 от 01.01.2018г. | 300 000,0 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2020г. | |
СНТ «Березка» | № 25/14 от 01.01.2014г./ХВС/ | 1 537 897,2 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2020г. | |
Период: 9 месяцев 2021г. | ||||
ДНП «Дранишники» | № 30/16 от 21.05.2016г. | 2 104 441,6 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2021г. | |
Бондарева Ю.Ш. | По субконто счета 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками»: «Основной договор» | 50 000,0 | Комментарий ответственных лиц: Договор, первичные документы не найдены | |
КЭПК «Юкковское» | № 7/14 от 01.01.2014г. | 1 481 816,7 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2021г. | |
ООО «Норд-капитал» | 001/2017 от 01.04.2017г. /Теплоснабжение / | 336 012,4 | Договор представлен. Выборочно представлен Акт за 2021г. |
Как видно из Таблицы №13, в аналитике по счету 62.1 «Расчеты с покупателями и заказчиками» по отдельным покупателям (заказчикам) отсутствует ссылка на №, дату договора.
Как видно из Таблицы №13, отдельные договоры и первичные документы по запросу аудита не представлены.
Согласно комментариям ответственных лиц отдельные договоры и первичные документы за 2019г. отсутствуют по следующим причинам:
- документы были сданы в архив;
- произошло затопление подвала;
- документы не подписаны.
ВЫВОДЫ
По нашему мнению, уровень системы внутреннего контроля предприятия за оформлением и хранением договорной и первичной документации является низким.
РЕКОМЕНДАЦИИ
|
Напоминаем, что в соответствии со ст. 161 Гражданским Кодексом РФ (далее - ГК РФ) сделки юридических лиц между собой, а также юридического лица с физическим лицом, должны совершаться в простой письменной форме.
Простая письменная форма договора позволяет подтвердить факт достижения сторонами соглашения по всем существенным условиям договора.
Рекомендуем усилить работу по оформлению и хранению договорной документации.
Напоминаем также, что согласно ст. 28 Федерального закона от 14.11.2002г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных предприятиях» унитарное предприятие обязано хранить следующие документы:
- учредительные документы унитарного предприятия, а также изменения и дополнения, внесенные в учредительные документы унитарного предприятия и зарегистрированные в установленном порядке;
- решения собственника имущества унитарного предприятия о создании унитарного предприятия и об утверждении перечня имущества, передаваемого унитарному предприятию в хозяйственное ведение или оперативное управление, о денежной оценке уставного фонда государственного или муниципального предприятия, а также иные решения, связанные с созданием унитарного предприятия;
- документ, подтверждающий государственную регистрацию унитарного предприятия;
- документы, подтверждающие права унитарного предприятия на имущество, находящееся на его балансе;
- внутренние документы унитарного предприятия;
- положения о филиалах и представительствах унитарного предприятия;
- решения собственника имущества унитарного предприятия, касающиеся деятельности унитарного предприятия;
- списки аффилированных лиц унитарного предприятия;
- аудиторские заключения, заключения органов государственного или муниципального финансового контроля;
- иные документы, предусмотренные федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, уставом унитарного предприятия, внутренними документами унитарного предприятия, решениями собственника имущества унитарного предприятия и руководителя унитарного предприятия.
Согласно п.п. 2,3 ст. 28 Закона унитарное предприятие хранит документы, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, по месту нахождения его руководителя или в ином определенном уставом унитарного предприятия месте.
|
При ликвидации унитарного предприятия документы, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, передаются на хранение в государственный архив в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
В соответствии с частью 1 статьи 17 Федерального закона от 22.10.2004 N 125-ФЗ "Об архивном деле в Российской Федерации" организации обязаны обеспечивать сохранность архивных документов, в том числе документов по личному составу, в течение сроков их хранения, установленных федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации, а также перечнями документов, предусмотренными частью 3 статьи 6 и частями 1 и 1.1 статьи 23 данного Федерального закона.
К указанным перечням документов относятся, в частности:
Перечень типовых управленческих архивных документов, образующихся в процессе деятельности государственных органов, органов местного самоуправления и организаций, с указанием сроков их хранения, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 (до 18 февраля 2020 года - Перечень, утв. Приказом Минкультуры России от 25.08.2010 N 558) (далее - Перечень).
В Таблице №14 приведены сроки хранения наиболее распространенных документов организаций, установленные Перечнем, а также сроки хранения документов, не вошедших в указанные выше перечни и установленные федеральными законами, иными нормативными правовыми актами Российской Федерации.
Таблица №14
Вид документа | Срок хранения | Основание | |
Договоры и контракты | |||
Договоры гражданско-правового характера о выполнении работ, оказании услуг физическими лицами, акты сдачи-приемки выполненных работ, оказанных услуг | 50/75 лет <2> | ст. 301 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 | |
Документы (расчеты, заключения, справки, переписка) к договорам, соглашениям, контрактам | 5 лет | ст. 12 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 | |
Учредительные договоры общества, хозяйственного товарищества | Постоянно <1> | ст. 29 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 | |
Государственные, муниципальные контракты на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд | 5 лет ЭПК <3> после истечения срока действия контракта, прекращения обязательств по контракту | ст. 224 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 | |
Договоры, соглашения, контракты, не указанные в отдельных статьях Перечня, документы (акты, протоколы разногласий) к ним | 5 лет ЭПК <3> после истечения срока действия договора, после прекращения обязательств по договору | ст. 11 Перечня, утв. Приказом Росархива от 20.12.2019 N 236 | |
Первичные учетные документы
| |||
|
|
Типы сооружений для обработки осадков: Септиками называются сооружения, в которых одновременно происходят осветление сточной жидкости...
Индивидуальные очистные сооружения: К классу индивидуальных очистных сооружений относят сооружения, пропускная способность которых...
Особенности сооружения опор в сложных условиях: Сооружение ВЛ в районах с суровыми климатическими и тяжелыми геологическими условиями...
Семя – орган полового размножения и расселения растений: наружи у семян имеется плотный покров – кожура...
© cyberpedia.su 2017-2024 - Не является автором материалов. Исключительное право сохранено за автором текста.
Если вы не хотите, чтобы данный материал был у нас на сайте, перейдите по ссылке: Нарушение авторских прав. Мы поможем в написании вашей работы!