Раздел 4. Дебиторская и кредиторская задолженность

 

В форме N 5-страховщик отражаются остатки дебиторской и кредиторской задолженности по видам операций на начало отчетного года и конец отчетного периода.

Отдельно отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение трех месяцев после отчетной даты, не являющаяся просроченной.

Следует обратить внимание на то, что распределение дебиторской и кредиторской задолженности на долгосрочную и краткосрочную зависит от того, как указанная задолженность принята к учету. Таким образом, задолженность, отражаемая в данном отчете как долгосрочная, по состоянию на отчетную дату может иметь сроки погашения менее одного года. В форме N 1-страховщик дебиторская и кредиторская задолженность распределяется по критерию оставшегося срока погашения после отчетной даты.

Критерий распределения кредитов и займов на долгосрочные и краткосрочные для целей отражения в форме N 5-страховщик и форме N 1-страховщик идентичен.

Взаимоувязка показателей дебиторской и кредиторской задолженности, кредитов и займов, отраженных в форме N 5-страховщик и форме N 1-страховщик, представлена ниже:

 

┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐

│                                 Для дебиторской задолженности                          │

├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤

│По операциям страхования, сострахования │стр. 410, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 170,│

│                                     │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│По операциям перестрахования         │стр. 420, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 180,│

│                                     │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│Прочая (краткосрочная и долгосрочная) │сумма показателей строк 430, 440, гр. 3, 4 формы│

│                                     │N 5-страховщик = сумма показателей строк 190, 200, 270,│

│                                     │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│Задолженность участников по взносам в ус-│стр. 431, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик <= стр. 200,│

│тавный капитал                       │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┤

│                            Для кредиторской задолженности                              │

├──────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────┤

│По операциям страхования, сострахования │стр. 450, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 630,│

│                                     │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│По операциям перестрахования         │стр. 460, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 640,│

│                                     │гр. 3, 4 формы N 1-страховщик                     │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│Краткосрочные кредиты и займы        │сумма показателей строк 475, 476, гр. 3, 4 формы│

│                                     │N 5-страховщик = стр. 625, гр. 3, 4 формы N 1-страхов-│

│                                     │щик                                               │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│Долгосрочные кредиты и займы         │сумма показателей строк 481, 482, гр. 3, 4 формы│

│                                     │N 5-страховщик = стр. 615, гр. 3, 4 формы N 1-страхов-│

│                                     │щик                                                 │

├──────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────────────────────────────┤

│Прочая (краткосрочная и долгосрочная) │сумма показателей строк 470, 480, гр. 3, 4 = сумма│

│                                        │показателей строк 615, 625, 650, 660, 680, гр. 3, 4│

│                                     │формы N 1-страховщик                              │

└──────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────────────────────────────┘

 

Для отражения прочей дебиторской и кредиторской задолженности предусмотрены свободные строки, по которым раскрывается информация в случае ее существенности для оценки финансового положения организации.

 

Раздел 5. Расходы, произведенные страховой организацией (по
элементам затрат)

 

Информация о произведенных страховой организацией расходах, сгруппированных по соответствующим элементам, приводится в целом по организации без учета внутрихозяйственного оборота. К внутрихозяйственному обороту относятся затраты, связанные с передачей работ и услуг внутри организации для нужд собственной деятельности, обслуживающих хозяйств и др.

К внутрихозяйственным оборотам могут быть отнесены следующие затраты:

- затраты при простоях по внешним причинам;

- расходы, возмещаемые виновными лицами;

затраты, связанные со списанием активов, и иные расходы, списываемые на финансовые результаты.

Взаимоувязка отдельных элементов затрат, отраженных в форме N 5-страховщик и форме N 1-страховщик, представлена ниже:

для расходов будущих периодов

стр. 580, гр. 3 формы N 5-страховщик = стр. 242, гр. 4 - стр. 242, гр. 3 формы N 1-страховщик;

для резервов предстоящих расходов

стр. 590, гр. 3 формы N 5-страховщик = стр. 670, гр. 4 - стр. 670, гр. 3 формы N 1-страховщик.

 

Раздел 6. Обеспечение

 

В данном разделе приводится расшифровка Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах.

По полученным обеспечениям приводятся данные о сумме полученных гарантий, в том числе о стоимости полученных векселей и заложенного имущества, удерживаемого страховщиком.

По выданным обеспечениям отражается сумма гарантий, выданных третьим лицам в обеспечение выполнения обязательств, в том числе о стоимости выданных векселей и имущества, переданного в залог.

Следует обратить внимание, если в соглашении о предоставлении гарантии не указана сумма гарантий, то она определяется исходя из условий договора, по которому выданы (получены) гарантии.

Взаимоувязка показателя обеспечения, отраженного в форме N 5-страховщик и форме N 1-страховщик, представлена ниже:

для полученных обеспечений

стр. 610, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 950, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик;

для выданных обеспечений

стр. 650, гр. 3, 4 формы N 5-страховщик = стр. 960, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик.