Учет затрат по оплате кредитов банка

Цель работы: рассмотреть особенности организации учета затрат по оплате кредитов банка.

Задача 13.1. Отражение факта получения банковского кредита.

- Исходные данные: предприятием «Добро» заключен договор № 35-КД от 22.01 с коммерческим банком «ЗГОДАБАНК» на получение кредита. Согласно кредитному договору: сумма полученного кредита составляет 100 000грн.; срок возврата кредита - 12 месяцев; выплата процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 31 числа каждого месяца по процентной ставке, определенной договором (40% годовых). 22.01 сумма кредита, в размере 100 000 грн., зачислена на расчетный счет предприятия «Добро».

- Необходимо в справочнике «Кредиты» добавить запись о заключенном договоре кредитования и отразить факт получения кредита с помощью документа «Банковская выписка» (вид движения по расчетному счету - «Прочее поступление», кредитуемый счет - 601).

Задача 13.2. Отражение факта оплаты банковского кредита. Начисление процентов с использованием режима «Табло» и документа «Акт выполненных работ входящий».

- Исходные данные: согласно кредитному договору № 23-КД от 22.01, заключенному предприятием «Добро» с коммерческим банком «ЗГОДАБАНК»: - сумма полученного кредита составляет 100 000 грн.; срок возврата кредита - 12 месяцев; - начисление процентов за использование кредита осуществляется ежемесячно 31 числа каждого месяца. Необходимо в бухгалтерском учете предприятия «Добро» отразить начисление процентов по кредиту в январе, произведенное 31.01. А также банковскую выписку, отражающую оплату процентов, от 31.01.

- Предварительно в режиме «Табло» ввести формулу и рассчитать суммы месячной оплаты за кредит. С помощью документа «Акт выполненных работ входящий» сформировать проводки по начислению сумм затрат и формированию задолженности перед банком на сумму процентов по кредиту.

- Проанализировать данные по учету кредитов банка с помощью отчета «Карточка счета».

Вопросы для самоконтроля:

1. В чем назначение справочника «Кредиты»?

2. Каким документом отражается факт получения кредита?

3. Как произвести расчет процентов за пользование кредитом?

4. Каким документом оформляется начисление процентов?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 14

Выпуск готовой продукции

Цель работы: изучить механизм выпуска и учета готовой продукции.

Задача 14.1. Передача готовой продукции на склад с использованием: документа «Калькуляция» в режиме «Предварительная» и «Окончательная».

- Исходные данные:

1) 20.01 бухгалтерией была сформирована плановая калькуляция выпускаемой продукции в составе:

Таблица 14.1

№	Наименование продукции	Ед. изм	Плановая себестоимость	Состав
1	Стол обеденный	Шт.	1000	Прямые производственные затраты
2	Стол-книжка	Шт.	900	Прямые производственные затраты
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	850	Прямые производственные затраты
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	783	Прямые производственные затраты
5	Стол «Директорский»	Шт.	900	Прямые производственные затраты
6	Стол «Клерк»	Шт.	500	Прямые производственные затраты

2) Прямые производственные затраты состоят из: амортизации производственных ОС и НА, зарплаты производственного персонала, прямых материальных затрат и прочих прямых затрат. Эти статьи закрываются на счет 23.

3) Виды общепроизводственных затрат имеют на предприятии такую структуру:

Таблица 14.2

Наименование	Счет закрытия	Относится к постоянным общепроизводственным затратам
Амортиз. общепроизв. ОС, НМА и др.	91	Да
Аренда и содержание общепроизв. ОС	91	Да
Зарплата общепроизв. персонала	91	Да
Затраты на управление производством	91	Да
Общепроизв. материальныые затраты	91	0
Прочие общепроизв. затраты	91	0

4) Плановые калькуляции были сформированы по каждому наименованию выпускаемой продукции, в количестве определенном в таблице. На склад готовой продукции предприятия «Добро» по документу «Приемосдаточная накладная» от 31.01 переданы из производства изготовленные изделия. В накладной отражена следующая информация.

Таблица 14.3

№	Наименование продукции	Ед. изм.	количество
1	Стол обеденный	Шт.	45
2	Стол-книжка	Шт.	25
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	30
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	50
5	Стол «Директорский»	Шт.	20
6	Стол «Клерк»	Шт.	60

5) Состав плановой калькуляции по наименованиям продукции имел следующий вид (на общий объем выпуска продукции):

Стол обеденный:

Таблица 14.4

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	881,50
2	Зарплата производственного персонала	30350,00
3	Прочие прямые затраты	2730,00
4	Прямые материальные затраты	11038,50

 

Стол директорский:

Таблица 14.5

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	352,80
2	Зарплата производственного персонала	12067,20
3	Прочие прямые затраты	1092,60
4	Прямые материальные затраты	4487,40

 

Стол кухонный рабочий:

Таблица 14.6

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	737,94
2	Зарплата производственного персонала	25240,96
3	Прочие прямые затраты	2285,36
4	Прямые материальные затраты	9385,74

 

Стол клерк

Таблица 14.7

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	588,00
2	Зарплата производственного персонала	20112,00
3	Прочие прямые затраты	1821,00
4	Прямые материальные затраты	7479,00

 

Стол книжка:

Таблица 14.8

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	441,00
2	Зарплата производственного персонала	15084,00
3	Прочие прямые затраты	1365,75
4	Прямые материальные затраты	5609,25

Стол кухонный обеденный:

Таблица 14.9

№	Состав	Сумма (грн.)
1	Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов	499,80
2	Зарплата производственного персонала	17095,20
3	Прочие прямые затраты	1547,85
4	Прямые материальные затраты	6357,15

- Приемо-сдаточная накладная передана в бухгалтерию. Необходимо отразить факт выпуска готовой продукции;

- В конце месяца необходимо произвести корректировку плановой себестоимости.

Таблица 14.10

№	Наименование продукции	Ед. изм.	Количество	сумма
1	Стол обеденный	Шт.	45	45000.00
2	Стол-книжка	Шт.	25	22500.00
3	Стол кухонный обеденный	Шт.	30	25500.00
4	Стол кухонный рабочий	Шт.	50	37650.00
5	Стол «Директорский»	Шт.	20	18000.00
6	Стол «Клерк»	Шт.	60	29800.00

- При проведении окончательной калькуляции формируются корректирующие проводки по дебету счета 26 и кредиту счета 23 методом сторно (- 100 грн.).

Задача 14.2. Анализ информации по наличию и движению готовой продукции (плановая и фактическая себестоимость).

- Исходные данные: необходимо провести анализ наличия и движения готовой продукции на предприятии «Добро» по плановой себестоимости на 20.01 и по 9фактической себестоимости на 31.01 в разрезе номенклатуры выпускаемой продукции и мест хранения.

- Сформировать отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» по счету 26 в разрезе номенклатуры изделий и мест хранения на 20.01 и на 31.01. Убедиться в том, что уменьшении суммы по счету 26 с 178650.00 грн. до 163950.00 произошло за счет уменьшения себестоимости готовой продукции.

Вопросы для самоконтроля:

1. Как отражается передача готовой продукции из производства на склад?

2. Какой справочник отражает состав затрат на каждый вид готовой продукции?

3. В чем отличие окончательной калькуляции от плановой?

4. Как составить отчет по счету 26?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 15