Приходные накладные ; Отчеты : Оборотно - сальдовая , Анализ субконто , Анализ счета по субконто )

Цель работы: рассмотреть порядок автоматизированного учета необоротных активовпредприятия.

Задача 7.1. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов. Заполнить справочник «Необоротные активы» сведениями об инвентарном объекте НА (Справочники ® Необоротные активы; Действия ® Новый).

Учесть возможности двухуровневой организации справочника, создав на первом уровне группу «Основные фонды», а на втором группы «Производственные» и «Непроизводственные» (Действия ® Новая группа). Сведения об инвентарном объекте ввести на подчиненном уровне группы «Производственные». Инвентарные номера здесь и далее формировать исходя из следующей системы. Первый разряд кода - код группы НА: 1 - здания и сооружения, 4 - машины и оборудование, 6 - транспортные средства, последующие три разряда - порядковый номер объекта в группе. Таким образом, наш объект получает номер - 4001. Вид объекта - «Основные средства».

Исходные данные:

- наименование объекта НА - «Станок ДУН»

- полное наименование объекта «Станок универсальный деревообрабатывающий ДУН»

- Вид НА - определяется в бухгалтерии - Осн. средства;

- Инвентарный номер - 4001;

- Счет учета - 104

- Амортизационные отчисления относятся на счет 91, вид затрат - «Амортизация производственных ОС, НМА и др. необоротных активов» (Общепроизводственные затраты);

- Первоначальная стоимость – 25000 грн.;

- Метод начисления амортизации - уменьшение остатка;

- Ликвидационная стоимость – 560 грн.;

- Срок полезного использования - 48 мес;

- Группа налогового учета - 2;

- Вид деятельности - основная.

Задача 7.2. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступивших от учредителей, с использованием ручного ввода операций в виде сложной проводки.

Исходные данные:

- Учредителями Гуренко М.В. и Чурбановым В.А. в качестве вклада в уставный капитал внесено основное средство «Станок деревоообрабатывающий универсальный СДУ-11» по согласованной стоимости 25000 грн.

- Стоимость станка в равных долях (по 12500 грн.) распределена между двумя учредителями.

- Станок предназначен для эксплуатации в столярном цехе в процессе производства всей номенклатуры выпускаемых изделий.

- По факту прихода основного средства оформлен акт № ОС-1 от 11.01 (формы акта нет в 1С, нужно просто ввести операцию).

Оформить операцию по поступлению ОС (Журналы ® Журнал операций ® Действия ® Новая) в виде сложной проводки (Действия ® Новая корреспонденция), представив ее в виде последовательности корреспонденций:

1) дебет счета 15.2 «Станок СДУ 11» - 25000 грн.

2) Кредит счета 46 «Гуренко М.В.» - 12500 грн.

3) Кредит счета 46 «Чурбанов В.А.» - 12500 грн.

Задача 7.3. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступивших от учредителей, операцией вручную (Журналы ® Журнал операций ® Действия ® Новая).

Исходные данные:

- От учредителя - АКБ «ЗГОДАБАНК» в счет вклада в уставный капитал поступило основное средство - автомобиль «Газель» по согласованной стоимости 35000 грн.

- 12.01 по факту поступления НА оформлен акт приемки-передачи основного средства №2 от 12 января. Акт поступил в бухгалтерию (формы акта нет в 1С, нужно ввести операцию вручную: Дт1521 - Кт46).

- ввод нового элемента в справочник «Необоротные активы» - Автомобиль Газель. Автомобиль предназначен для эксплуатации в производственных целях.

- Счет учета - 105, вид необоротного актива - осн.средства, инв.номер - 6001

- Амортизационные отчисления для данного вида транспорта не зависят от пробега, метод начисления амортизации - уменьшение остатка, период эксплуатации - 60 мес, ликвидационная стоимость-1560 грн.

- (остальные реквизиты - аналогично станку)

Необходимо ввести соответствующую информацию в справочники и отразить факт поступления необоротных активов от учредителей.

Задача 7.4. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов, поступающих от поставщиков, при помощи документа «Ввод в эксплуатацию» (Журналы ® Прочие ® Необ. активы и МБП ® Действия ® Новый).

- Исходные данные:

1) 19.01 от завода «Азер» на основной склад предприятия «Добро» в сопровождении товарно-транспортной накладной поступило оборудование - станок сверлильный СДС-1 в количестве 1 шт. на сумму 12000 грн., включая НДС 20% (ввести на основании счета входящего приходную накладную).

2) Ранее по счету №345/21 от 03.01 была произведена оплата этой поставки (см. задачу 6.2).

- Необходимо отразить в бухгалтерском учете предприятия факт поступления НА (приходная накладная) и факт того, что 20.01 станок СДС-1 по акту №2 Приемки-передачи ОС (печатная форма документа «Ввод в эксплуатацию») передан в эксплуатацию в столярный цех. Отразить факт ввода станка в эксплуатацию с помощью документа «Ввод в эксплуатацию».

- Следует учесть, что для решения данной задачи бухгалтеру предварительно необходимо выполнить ряд последовательных действий, таких, как: контроль оплаты счета на поставку ОС, отражение факта поступления ОС с помощью документа «Приходная накладная» (ввести на основании документа «Счет входящий»).

- Проанализировать проводки, сформированные документами «Приходная накладная» и «Ввод в эксплуатацию».

Задача 7.5. Освоить ввод сведений об инвентарных объектах необоротных активов с использованием документа «Ввод в эксплуатацию» (Журналы ® Необоротные акт. и МБП) с учетом различных источников поступления.

- Исходные данные:

20.01 введены в эксплуатацию следующие объекты НА: станок СДУ-11 (инв. № 4001), переданный в столярный цех по акту приемки-передачи №2; автомобиль «Газель» (инв. № 6001), переданный в эксплуатацию по акту приемки-передачи №3. Акты поступили в бухгалтерию.

- При заполнении реквизита «ТМЦ/Инвестиции» документа «Ввод в эксплуатацию» необходимо выбрать соответствующий источник инвестиций.

- Проанализировать проводки.

Задача 7.6. Освоить ввод операций по безвозмездному поступлению объекта необоротных активов с использованием операции вручную (журналы ® Журнал операций; Действия ® Новая) и документа «Ввод в эксплуатацию».

- Исходные данные: 21.01 по акту дарения от завода «Колибри» передан ЗАО «ДОБРО» объект необоротных активов «Пресс Сжим-5». Рыночная стоимость на момент передачи основного средства оценена в 9000.00 грн.

- зарегистрировать вновь поступивший объект в справочнике «Необоротные активы» (справочники ® необоротные активы; действия ® Новый) (необходимо убедиться, что в закладке «Общие» флажок «Начислять амортизацию» включен);

- отразить в компьютерном учете факт безвозмездного поступления основного средства (операция вручную ДТ 1521 – Кт 424);

- отразить факт ввода в эксплуатацию основного средства для использования в производственных целях в столярном цехе (безвозмездное получение необоротных активов отражается по рыночной стоимости в дебет счета 15 и кредит счета 42 «Дополнительный капитал», субсчет 424 «Бесплатно полученные НА». И в этой же оценке НА принимаются к учету на счет 10 субсчет 104);

Задача 7.7. Освоить ввод операций, связанных с приобретением, монтажом, оплатой и вводом объектов основных средств в эксплуатацию (ввести на основании счета входящего 301-а от 17.01 три приходных накладных) (на каждую единицу оборудования).

- Исходные данные:

1) 23.01 на основной склад ЗАО «ДОБРО» от поставщика «АО Процесс» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета № 301-а от 12.01 поступило производственное оборудование. В счете указано:   

Таблица 7.1.

Наименование	Ед. изм.	Кол - во	Цена с НДС	Сумма с НДС
Станок шлифовальный «БСЗВ-5.5»	шт.	2	8799,00	17598,00
Пилорама «Галактика-3»	шт.	1	14802,00	14802,00
ВСЕГО:				32 400,00
В т.ч. НДС 20%				5400,00

2) Оборудование снабжено необходимым комплектом документации; комиссией произведена проверка комплектности оборудования; оформлены приходные накладные № ПН-0000004,5,6 от 23.01;

3) 24.01.2009 комиссией по приемке основных средств составлен акт приемки-передачи основных средств оборудования по форме (№ 03-1) и передан в бухгалтерию (документ «Ввод в эксплуатацию»).

4) Необходимо отразить в учете факт поступления оборудования, факт ввода станка в эксплуатацию.

Задача 7.8. В продолжение задач по учету НА требуется отразить в компьютерной бухгалтерии еще один пример оприходования и ввода в эксплуатацию малоценных НА, приобретенных у АО «Процесс»:

Исходные данные:

1) 26.01 на основной склад ЗАО «ДОБРО» от поставщика АО «Процесс» в сопровождении товарно-транспортной накладной и счета от № 302-а от 26.01 поступили следующие товарно-материальные ценности. В счете указано:

Таблица 7.2.

Наименование	Ед. изм.	Кол - во	Цена	Сумма
Телефон «Раnasonic»	шт.	2	150,00	300,00
Насадки для станка «БСЗВ-5.5»	шт.	5	180,00	900,00
ВСЕГО:				1 200,00
В т.ч. НДС				200,00

2) Малоценные необоротные активы снабжены необходимым комплектом документации; комиссией произведена проверка комплектности оборудования.

3) Оформлена приходная накладная № 6 от 27.01 приемки оборудования. Накладная передана в бухгалтерию (документ «Приходная накладная» на основании счета входящего №302-а);

4) 27.01 все малоценные активы переданы для эксплуатации в столярный цех по акту №4 приемки-передачи ОС. Акт передан в бухгалтерию (документ «Ввод в эксплуатацию»);

- Необходимо отразить в учете предприятия факт поступления необоротных активов и передачи их в эксплуатацию;

- При этом: в карточке учета необоротного актива реквизиты заполняются следующим образом: на закладке «Основные» выбрать «Др. необ. мат. Активы», счет учета - 112 (инвестиций - 153), инв. номера 5002-5003; на закладке «Дополнительно» необходимо выбрать счет затрат 91, метод начисления амортизации -«50% - 50%», «Вид затрат» - соответствующий.

- По ходу выполнения задания должны быть введены: п/п №6 от 12.01 на оплату малоценных необоротных активов НПО «Атлант» на сумму 1200.00 грн. (включая НДС); выписка банка от 13.01, подтверждающая оплату 1200 грн. НПО «Атлант» по п/п №6 от 12.01.

Задача 7.9. Амортизация необоротных активов. Освоить ввод в справочник «Необоротные активы» информации, используемой программой для расчета амортизации.

Таблица 7.3.

Инв. №	Наименование	Бухгалтерский учет
		Способ начисления амортизации	Ликвид стоим.	Срок использования
4001	Станок универсальный ДУ11	Уменьшение остатка	560	48
4002	Станок СДС-1	Линейный	560	48
4003	Пресс «Сжим-5»	Линейный	560	48
4004	Пилорама «Галактика-3»	Линейный	560	48
4005	Станок «БСЗВ-5.5"	Линейный	560	48
4006	Станок «БСЗВ-5.5"м	Линейный	560	48
6001	Автомобиль «Газель»	Уменьшение остатка	1560	60

 

Затраты на автомобиль «Газель» относятся к общехозяйственным расходам, в этом случае предусмотрена возможность ввода пустого субконто «Вид деятельности».

Задача 7.10. Амортизация необоротных активов. Освоить ведение учета по ежемесячному начислению износа необоротных активов с помощью документа «Начисление износа».

Вопросы для самоконтроля:

1. В чем порядок заполнения справочника «Необоротные активы»?

2. Какие данные необходимо ввести об объекте основных средств для расчета амортизационных отчислений?

3. Каким документом оформляется факт поступления основных средств на предприятие?

4. В каких случаях составляется документ «Ввод в эксплуатацию»?

5. Каким документом отражают расходы по монтажу оборудования?

6. В чем особенности расчета износа основных средств в программе?

7. Каким документом оформляются ремонтные работы основных средств?

8. В чем особенности учета малоценных активов?

9. Как заполняется справочник «Инвестиции»?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 8

Использование МБП

Цель работы: рассмотреть особенности учета МБП.

Задача 8.1. Учет МБП. Ввод информации о МБП в справочник «Номенклатура».

- Исходные данные:

1) На предприятии «ДОБРО», согласно принятой учетной политике, при использовании МБП в производственных целях износ МБП относят: на счет 92 «Административные расходы» на статью затрат «Прочие общехозяйственные затраты» на вид деятельности «Общая». Необходимо отразить указанную особенность организации учета в справочниках системы.

2) Приобретаемые МБП:

Таблица 8.1.

Код	Наименование
(группа)	МБП
45	Электродрель «ЭДЗ - 15»
46	Отвертки
47	Сверла
59	Микрокалькулятор «Сони»

3) Наименования видов деятельности использования МБП: «Общая» и «Административно-хозяйственная деятельность»;

4) Указать счет затрат (используется при формировании проводок по списанию МБП документами типовой конфигурации «Ввод в эксплуатацию», «Списание МБП»).

- Заполнить справочник «Номенклатура».

Задача 8.2. Учет МБП. Ввод в эксплуатацию.

- Исходные данные: 02.01 в столярный цех по Требованию-накладной № 2 переданы в эксплуатацию для длительного использования инструменты. В требовании накладной указано:

Таблица 8.2.

№	Наименование МБП	Счет затрат	Единица измерения	Количество отпущено
1	Калькулятор «Сони»	91	Шт.	1
2	Сверла «КС-101»	91	Комплект	1
3	Электродрель «ЭДЗ -15»	91	Шт.	1
4	Отвертка электромеханическая «ЭОМ-21»	91	Шт.	1.0

Требование-накладная №2 передано в бухгалтерию для отражения факта передачи в эксплуатацию в бухгалтерском учете.

- Отразить операцию передачи МБП в эксплуатацию. Проанализировать результаты ввода документа.

Задача 8.3. Учет МБП. Списание МБП.

- Исходные данные: 17.01 специальной комиссией, утвержденной руководителей предприятия «ДОБРО», было произведено списание МБП «Электродрель ЭДЗ-15» (в количестве 1 шт.), использовавшегося для производства мебели. Списание произведено в силу утраты данным МБП своего производственного значения, что оформлено актом №1 от 17.01 (форма 1 МБ-8). Акт передан в бухгалтерию.

- Отразить факт списания МБП в компьютерном учете.

Задача 8.4. Учет МБП. Анализ информации по учету МБП.

- Определить по данным учета, какие МБП, в каком количестве и на какую стоимость числятся в эксплуатации на начало и конец января.

Задача 8.5. Учет МБП. Анализ информации по учету МБП.

- Получить данные о движении объектов МБП за январь.

Вопросы для самоконтроля:

1. В каком справочнике отражают список МБП?

2. В чем особенности учета МБП?

3. Какими документами оформляют движение МБП?

4. Как получить данные о движении МБП за месяц?

Литература: [3,4,10,11]

Лабораторная работа № 9