Бюджет продаж компании на 200Х г.

Бюджет продаж компании на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3200
Цена реализации продукции, р./ед.	80	80	80	80	320
Выручка, р.	64000	56000	72000	64000	256000

Таблица 8.2

График ожидаемых денежных поступлений, р.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Счета к получению на 31 декабря предыдущего года, р.	9500				9500
Продажи за квартал:	64000	56000	72000	64000	256000
I	54300	17920	15620	20160	108000
II		39200	50400	44800	134400
III
IV
Всего денежных поступлений, р.	63800	57120	66080	64960	251960

9500+64000*0,7=54300; 0,28*64000=17920; 0,28*56000=15680;0,28*72000=20160

56000*0,7=39200;72000*0,7=50400;0,7*64000=44800

2. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРОИЗВОДСТВА

Бюджет производства учитывает объем продаж, производственные мощности, увеличение или уменьшение запасов готовой продукции за планируемый период.

Расчет бюджета производства осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас готовой продукции на конец периода принимается равным 10 % от объема продаж в следующем квартале,

- запас на начало года в первом квартале – 80 ед.,

- запас на конец года - 100 ед.,

- в последующих кварталах запас готовой продукции на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода.

Таблица 8.3

Бюджет производства компании на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж	800	700	900	800	3200
Планируемый запас на конец периода(10% от ожид.объема)	70	90	80	250	490
Запас на нач. периода	80	70	90	100	340
Объем производства продукции	950	860	1070	1150	4030

 

3. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРЯМЫХ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

(ЗАТРАТ ОСНОВНЫХ МАТЕРИАЛОВ)

Бюджет прямых материальных затрат показывает общие потребности производства по основным материалам, а также необходимый объем закупок основных материалов, зависящий от ожидаемого потребления основных материалов в производстве и запасов на складе.

Расчет бюджета прямых материальных затрат осуществляется на основании следующих исходных данных:

- планируемый запас на конец периода принимается равным 10 % от потребности следующего квартала;

- планируемый запас на конец IV квартала принимается равным 250 ед.;

- планируемый запас на начало I квартала принимается равным 237 ед.;

- запас на начало периода равен остатку на конец предыдущего периода;

- потребность в основных материалах для одного изделия - 3 ед. в каждом квартале;

- цена основных материалов - 2 р./ед.;

- счета к оплате на 31 декабря предыдущего года – 2 200 р.;

- 50 % стоимости квартальных закупок оплачивается в квартале закупки; остаток - в следующем квартале.

Таблица 8.4

Бюджет прямых материальных затрат компании на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем производства, ед.	950	860	1070	1150	4030
Потребность в основных материалах для одного изделия, ед.	3	3	3	3	12
Потребность в основных материалах для производства, ед.	2850	2580	3210	3450	12090
Планируемый запас на конец периода, ед.	70	90	80	250	490
Запас на начало периода, ед.	80	70	90	100	340
Основные материалы к закупке, ед.=потр.в осн. мат.для произ-ва+запасы на нач.пер-зап на кон	2860	2560	3220	3300	11940
Цена за единицу, р.	2	2	2	2	8
Стоимость закупки, р.= Осн.мат*2	5720	5120	6440	6600	23880

                                                                                    

Таблица 8.5

График ожидаемых платежей, р.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Счета к оплате на 31 декабря предыдущего года, р.	2200
Закупки (за квартал):
I
II
III
IV
Всего платежи, р.	5060	5420	5780	6520

                         

5720*0,5+2200=5060?5120*0,5+5720*0,5=5420; (6440+5120)*0,5=5780                                              

4. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ЗАТРАТ НА ОПЛАТУ ТРУДА

(расходов на оплату труда основного персонала)

Планируемый объем производства определяет общее время использования основных рабочих и является исходной информацией для составления бюджета прямых затрат на оплату труда. При составлении этого бюджета учитывается трудоемкость изготовления единицы продукции и стоимость одного человеко-часа.

Расчет бюджета расходов на оплату труда основного персонала осуществляется на основании следующих исходных данных:

- потребность в чел.-ч. на одно изделие (трудоемкость одного изделия) - 5 чел.-ч. в каждом квартале,

- стоимость одного чел.-ч - 5 р.

Таблица 8.6

Бюджет сбытовых и административных расходов на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Планируемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3200
Ставка переменной составляющей сбытовых и администрат. расходов на ед. продукции, р.	4	4	4	4	-
Всего переменная составляющая сбытовых и административных расходов, р.	3200	2800	3600	3200	12800
Постоянная составляющая сбытовых и административных расходов, р.:	12750	9950	11150	9950	43800
- реклама
- страхование
- зарплата служащих
- аренда
- налоги
Всего сбытовых и административных расходов, р.	15950	12750	14750	13150	56600

Всего сбытов. и админ.=всего перем.сост+пост.сост

8. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА КАПИТАЛЬНЫХ ЗАТРАТ

Бюджет капитальных затрат обобщает пер­спективы по приобретению основных фондов. Для целей выполнения курсовой работы показатели бюджета капитальных затрат считаются заданными (табл. 8.12):

Таблица 8.12

БиблиографИческий список

1.Белов B. C., Селезнева Н. Н., Скобелева И. П. Управление прибылью: Проблемы выбора. Принятие финансовых решений. - СПб.: ИТЦ «Приоритет», 1996. - 94 с.

2.Бланк И. А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. – Киев: Ника-Центр, Эльга, 2002. – 528 с.

3.Бочаров В. В. Корпоративные финансы. – СПб.: Питер, 2001.– 256 с.

4.Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов/ Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп - Бизнес», 2001. – 1 120 с.

5.Бригхем Ю. Энциклопедия финансового менеджмента / Пер. с англ. - М.: РАГС - ЭКОНОМИКА, 2002. - 823 с.

6.Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент: Полный курс. В 2-х томах / Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб.: Экономическая школа, 2002.

7.Булгакова Л. Н. Управление финансово-хозяйственной деятельностью предприятия. – М.: Перспектива, 2002. – 175 с.

8.Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практич. пособие. – М.: Изд-во «ПРИОР», 2001. – 96 с.

9.Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами / Пер. с англ. / Под ред. Я. В. Соколова. – М.: Финансы и статистика, 2003. - 800 с.

10. Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы предприятия. Учебник. – М.: ТК Велби, 2003. – 352 с.

11. Колчина Н. В., Поляк Г. Б., Павлова Л. Н. и др. Финансы предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 447 с.

12. Коммерческое бюджетирование / Под ред. В. В. Бочарова. – СПб.: Питер, 2003. – 368 с.

13. Остапенко В. В. Финансы предприятия: Учеб. пособие. – М.: Омега-Л, 2003. – 304 с.

14. Попова Р. Г., Самонова И. Н., Добросердова И. И. Финансы предприятия. – СПб.: Питер, 2002. – 224 с.

15. Рубинштейн Т. Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. – М.: Ось-89, 2001. – 608 с.

16. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. – 479 с.

17. Сергеев И. В., Шапицын А. В. Оперативное финансовое планирование на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 288 с.

18. Справочник финансиста предприятия. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2001. – 493 с.

19. Тренев Н. Н. Управление финансами: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 496 с.

20. Финансовое управление фирмой / В. И. Терехин, С. В. Моисеев, Д. В. Терехин и др. / Под ред. В. И. Терехина. – М.: ОАО Экономика, 1998. – 350 с. 

21. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. М. В. Романовского, проф. О. В. Врублевской, проф. Б. М. Сабанти. – М.: Юрайт – М, 2002. – 504 с.

22. Чернов В. А. Финансовая политика организации: Учеб. пособие для вузов / Под ред. проф. М. И. Баканова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 247 с.

23. Шеремет А. Д., Сайфулин Р. С. Финансы предприятий. – М.: ИНФРА-М, 1999. – 343 с.

СОДЕРЖАНИЕ

 4.8. Задачи......................................................................................... 174

Раздел 5. Формирование и финансирование основных средств организации................................................................................................................ 194

5.1. Основные средства организации: экономическое содержание, оценка, амортизация, эффективность использования................................... 194

Экономическое содержание основных средств......................... 194

Амортизация основных средств................................................ 195

Оценка основных средств........................................................... 197

Эффективность использования основных средств.................... 197

5.2. Источники финансирования основных средств......................... 199

Собственные источники финансирования основных средств... 200

Заемные источники финансирования основных средств.......... 202

5.3. Заемное финансирование: долгосрочные кредиты банков, проектное финансирование, эмиссия корпоративных облигаций,                                                                                   Лизинговые операции........................................................................ 204

Финансирование основных средств путем привлечения долгосрочных банковских кредитов................................................................. 204

Проектное финансирование...................................................... 205

Финансирование путем эмиссии корпоративных облигаций.. 207

Лизинговые операции................................................................. 210

Виды финансового лизинга.................................................. 214

Лизинговые платежи............................................................. 215

Этапы расчета лизинговых платежей.................................. 215

5.4. Контрольные вопросы................................................................ 221

5.5. Блиц-опрос.................................................................................. 222

5.6. тест............................................................................................... 223

5.7. Задачи.......................................................................................... 228

Раздел 6. финансовое планирование................................................ 234

6.1. Задачи и этапы финансового планирования............................. 234

Задачи финансового планирования........................................... 234

Этапы финансового планирования............................................ 234

6.2. Долгосрочное финансовое планирование. метод «процента от реализации»..................................................................................................... 236

Финансовое планирование методом «Процента от реализации» 239

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ МЕТОДОМ............ 240

ПРОЦЕНТА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ....................................... 240

6.3. Текущее финансовое планирование. метод бюджетирования.. 250

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ МЕТОДОМ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ 257

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г. 262

Анализ исполнения бюджетов................................................... 270

6.4. Контрольные вопросы................................................................ 270

6.5. Блиц-опрос.................................................................................. 271

6.6. тест............................................................................................... 272

Раздел 7. Методические указания к Выполнению лабораторной работы «финансовый план организации...................................................... 275

(Метод «Процента от реализации»)»................................................. 275

Этапы выполнения задания:................................................. 278

Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»..................... 281

Бюджет общепроизводственных расходов на 200Х г. 286

Раздел 9. теМЫ РЕФЕРАТОВ.......................................................... 298

библиографИческий список............................................................... 301

…

 

 

 

Бюджет продаж компании на 200Х г.

Показатель	Квартал				Всего
	I	II	III	IV
Ожидаемый объем продаж, ед.	800	700	900	800	3200
Цена реализации продукции, р./ед.	80	80	80	80	320
Выручка, р.	64000	56000	72000	64000	256000

Таблица 8.2