Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.

Статья затрат	Год
	1-й	2-й	3-й	4-й	5-й
Производственное оборудование	24 300	25 600	33 500	86 200	33 400
Офисное оборудование		15 800	17 500	12 900	22 400

 

9. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Бюджет денежных средствхарактеризует притоки и оттоки денежных средств в течение планового периода. Он имеет целью поддержание баланса денежных средств, а также определять размеры дополнительного финансирования при временном дефиците денежных средств.

Бюджет денежных средств включает следующие показатели:

§  Приток (поступление) денежных средств.

§  Отток денежных средств (платежи).

§  Чистый денежный поток (разница притока и оттока денежных средств).

§  Потребность в дополнительном финансировании.

 При составлении бюджета денежных средств выполняются условия:

- ожидаемый начальный баланс (остаток денежных средств на начало планируемого года) – 10 000 р.;

- ожидаемая сумма налогов за отчетный год, уплачиваемая в 1 квартале планового года – 4 000 р.; 

- компания стремится поддерживать остаток денежных средств на конец каждого квартала не меньше, чем 5 000 р.;

- объемы заемных средств должны быть кратны 500 р.;

- приемлемая ставка процента за кредит – 20 % годовых (5 % в квартал);

- получение заемных средств происходит в начале квартала, погашение - в конце следующего квартала.

Таблица 8.13

Бюджет денежных средств на 200Х г., р.

	Источник	Квартал				Всего
		I	II	III	IV
Начальный баланс (остаток денежных средств на начало года)	10000т.руб
Поступление денежных средств от покупателей(приток)	Бюджет Продаж+10000	63800	57120	66080	64960	251960
Платежи:
основные материалы(табл.8.4)	Бюджет прямых материальных затрат	5720	5120	6440	6600	23880
оплата труда производственных работников(табл.8.6)	Бюджет прямых затрат на оплату труда	23750	21500	26750	28750	100750
общепроизводственные расходы(табл.8.7)	Бюджет общепроизводств. расходов	12250	11350	13450	14250	51300
сбытовые и административные расходы(табл.8.11)	Бюджет сбыт. и адм. расходов	15950	12750	14750	13150	56600
покупка оборудования	Бюджет капит. затрат	-	-	-	24300
налоги		4000	-	-	-
Всего отток		61670	50720	61390	87050	260830
Чистый денежный поток(приток-отток)		12130	6400	4690	-22090	1130
Остаток денежных средств на конец периода		5000	5000	5000	5000	20000
Дополнительное финансирование:
получение займа		-	-	310(5000-4690)	27090	27400
погашение займа		-	-	-	-
выплата % по займу(0,05*27400)				1370	1370	2740
Всего дополнительное финансирование
Итоговый баланс (остаток денежных средств на конец периода)

 

10. РАСЧЕТ БЮДЖЕТА ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Формирование бюджета прибылей и убытков (прогнозного отчета о прибылях и убытках) основывается на данных, которые содержатся в ранее разработанных бюджетах. Бюджет прибылей и убытков содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций компании.

Таблица 8.14

Бюджет прибылей и убытков на 200Х г., р.

Показатель	Источник	Всего
1. Выручка	Бюджет продаж	256000
2. Переменные затраты:		154350
переменная составляющая в стоимости реализованной продукции	Бюджет запасов на конец года	141550
переменная составляющая сбытовых и административн. издержек	Бюджет сбытовых и админ. расходов	12800
3. Маржинальная прибыль      (стр. 1 – стр. 2)		101650
4. Постоянные расходы:		67800
общепроизводственные расходы	Бюджет общепроизводственных расходов	24000
сбытовые и административные расходы	Бюджет сбытовых и админист. расходов	43800
5. Прибыль до выплаты процентов и налогов (стр.3 – стр. 4)		33850
6. Проценты за кредит	Бюджет денежных средств	2740
7. Прибыль до уплаты налогов		31110
8. Налог на прибыль	24%	7466.4
9. Чистая прибыль		23643.6

 

 

11. СОСТАВЛЕНИЕ ПРОГНОЗНОГО БАЛАНСА

Прогнозный баланс составляется на основе балансового отчета, рассчитанного на конец предшествующего года; статьи баланса увеличиваются (уменьшаются) с учетом операций, планируемых в 200Х г.

Таблица 8.15

Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.

АКТИВ	Сумма	ПАССИВ	Сумма
Внеоборотные активы:		Уставный капитал - обыкновенные акции (номинальная стоимость)	70 000
- земля	50 000
- здания и оборудование	100 000
- накоплен. амортизация	(60 000)
Итого внеоборот. активы	90 000	Нераспределен. прибыль	37 054
Оборотные активы:		Итого собствен. капитал	107 954
- запасы материалов	474	Обязательства:
- запасы гот. продукции	3 280	- кредиторская задолженность поставщикам	2 200
- дебитор. задолженность	9 500
- денежные средства	10 000	- счета начислений	4 000
Итого оборотных активов	23 254	Итого обязательств	6 200
БАЛАНС	113 254	БАЛАНС	113 254

 

Таблица 8.16