Анализ финансово-экономических показателей предприятия

 

Себестоимость является одним из показателей финансового состояния предприятия. Поэтому анализ финансово-экономических показателей дает представление о ее формировании.

Планирование деятельности МКП г. Владимира «ЖКХ» осуществляется на основании сметы доходов и расходов, которая составляется в конце предыдущего года с учетом бюджетной субсидии на возмещение недополученных доходов, предусмотренной в плане городского бюджета на текущий год (анализ доходов в таблице 2.6):

Таблица 2.6. Анализ доходов в сравнении со сметой на 2009 год (в тыс. руб.)

Виды доходов	План на 2009 год по смете доходов и расходов	Факт за 2009 год	Отклонение в сравнении со сметой
Доходы от реализации товаров и услуг	21939	22146	207
Прочие доходы, из них:	70786	67508	-3278
бюджетное финансирование на покрытие убытков от оказания услуг по ценам ниже себестоимости	70786	67508	-3278
прочие	228	173	-55
Итого доходов	92953	89827	-3126

 

Фактически за 2009 год получено доходов от реализации товаров и услуг 89827 тыс. руб., что на 3126 тыс. руб. меньше запланированных доходов. Это вызвано тем, что в конце 2009 недополучена бюджетная субсидия в размере 3248 тыс. руб.

ноября 2009 года на рассмотрение и утверждение управления ЖКХ была представлена корректировка сметы доходов и расходов с учётом изменения обслуживаемой площади жилищного фонда и соответственно пересмотрены доходы и расходы по финансово-хозяйственной деятельности.

Рассмотрим анализ выручки от реализации (таблица 2.7):

 

Таблица 2.7. Сравнительный и структурный анализ выручки от реализации в сравнении с плановыми показателями по смете доходов и расходов на 2009 год.

Состав выручки	2009 год, тыс. руб.			Структура выручки от реализации услуг(%)
	План на 2009 г.	Факт за 2009 г.	Отклонения от плана 2009 г.	По плану на 2009 г.	По факту за 2009 г.
Плата населения за техническое обслуживание с учётом ТБО, в т.ч. выпадающие доходы в части платы за техническое обслуживание	18931	19076	145	44,12%	44,30%
Доходы от арендаторов и собственников	2098	2110	12	4,89%	4,90%
Оказание платных услуг населению и юридическим лицам	910	960	50	2,12%	2,23%

 

Покажем на рисунке структуру выручки по плану на 2009 год (рис. 2.9):

 

 

На рисунке видно, что наибольшую часть выручки организации составляют доходы от платы населения за техническое обслуживание и доходы от арендаторов и собственников

Фактическая выручка от реализации за 2009 год увеличилась на 152 тыс. руб. В основном, это увеличение произошло за счет оказания платных услуг населению и юридическим лицам и за счет доходов от аренды.

Покажем это увеличение на рисунке.

Структура выручки от реализации услуг по факту за 2009 год (рис. 2.10):

 

 

Также, анализируя рисунки 2.9 и 2.10, можно заметить, что доход от оплаты населения за техническое обслуживание увеличился, по сравнению с плановым показателем, на 0,18%; от аренды - на 0,01%; от оказания платных услуг - на 0,11%.

Далее рассмотрим анализ расходов (таблица 2.8):

 

Таблица 2.8. Анализ расходов в сравнении со сметой доходов и расходов на 2009 г., тыс. руб.

Виды расходов	По смете доходов и расходов на 2009 г.	Факт за 2009 г.	Отклонение в сравнении со сметой на 2009 г.
Расходы от основной деятельности	92343	88391	-3952
Расходы на капитальный ремонт	20740	20740	0
Прочие расходы	279	1880	1601
Итого расходов	113362	111011	-2351

 

Из таблицы видно, что фактические расходы оказались меньше плановых на 2351 тыс. руб. Это связано с недофинансированием предприятия и его работы в режиме экономии в 2009 году.

Проанализируем фонд оплаты труда (таблица 2.9):

Таблица 2.9. ФОТ и средняя заработная плата, тыс. руб.

Показатели	План на 12 месяцев 2009 года	Факт 12 месяцев 2009 года	Отклонения в сравнении с планом
Фонд з/платы с ЕСН (тыс. руб.) всего, в том числе:	46612	45966	-646
Фонд з/платы всего (тыс. руб.):	36935	36967	32
в том числе:
АУП	17700	17582	-118
рабочие	621	622	1
МОП	18614	18763	149
Среднемесячная з/плата всего (руб.):	8491	8955	464
в том числе:
АУП	24180	25261	1081
рабочие	17247	17285	37
МОП	5205	5525	320

 

Фонд оплаты труда с ЕСН работников предприятия составляет 45966тыс. руб., что по сравнению с плановыми показателями по смете доходов и расходов на 2009 г. меньше на 646 тыс. руб. Средняя заработная плата по предприятию составляет 8955руб., что на 464 тыс. руб. выше плановой.

Причины роста средней заработной платы следующие: начисление доплат за расширенную зону работы, необходимость оплаты работ по договорам, связанным с техническим обслуживанием жилищного фонда, а также привлечением работников по договорам подряда, связанных с оформлением документов по приватизации жилья.

Экономия по ФОТ АУП (административно-управленческий персонал) составила 118 тыс. руб. (без ЕСН), по Фот рабочих фактические затраты выше плановых на 1 тыс. руб. (без ЕСН), по ФОТ МОП (младший обслуживающий персонал) - превышение в сумме 149 тыс. руб.

Проведем анализ дебиторской и кредиторской задолженностей (таблицы 2.10 и 2.11):

 

Таблица 2.10. Анализ дебиторской задолженности

	на 01.01.09 г.	на 01.01.10 г.	Отклонения	Структура дебиторской задолженности
				на 01.01.09 г.	на 01.01.10 г.
население	17201	21931	4730	84,86%	90,65%
бюджеты всех уровней	116	279	163	0,57%	1,15%
потребители по оплате за ЖКУ	1568	1546	-22	7,74%	6,39%
прочая задолженность	1384	435	-949	6,83%	1,79%
ИТОГО:	20269	24191	3922	100,00%	100,00%
в том числе:
Просроченная	10989	16892	5903	54,20%	69,82%

 

Покажем на рисунке структуру дебиторской задолженности на 01.01.2010 г. (рис. 2.11):

 

 

Анализируя данный рисунок, можно сделать вывод, что наибольший процент дебиторской задолженности составляет задолженность населения перед организацией.

 

Таблица 2.11. Анализ кредиторской задолженности

	на 01.01.09 г.	на 01.01.10 г.	Отклонения	Структура кредиторской задолженности
				на 01.01.09 г.	на 01.01.10 г.
задолженность организаций ЖКХ перед подрядчиками и поставщиками	27200	39267	12067	85,49%	90,93%
задолженность перед бюджетом, внебюджетными фондами по налогам и сборам	3166	2179	-987	9,95%	5,04%
задолженность по выплате заработной платы	1305	1580	275	4,10%	3,65%
прочая задолженность	146	156	10	0,46%	0,36
ИТОГО:	31817	43182	11365	100,00%	100,00%
в том числе:
Просроченная	17048	25595	8547	53,58%	59,27%

 

Покажем на рисунке структуру кредиторской задолженности на 01.01.2010 г. (рис. 2.12):

 

 

На данном рисунке видно, что наибольший процент кредиторской задолженности у организации, составляет задолженность перед подрядчиками и поставщиками.

На 01 января 2010 года кредиторская задолженность составила 43182 тыс. руб., дебиторская задолженность - 24191 тыс. руб.

Анализируя доходы и расходы за 2009 год, можно сделать вывод, что предприятие в целом, является убыточным (баланс-ПРИЛОЖЕНИЕ 15).

Причина убыточности (таблица 2.12):

 

Таблица 2.12. Причина убыточности и источник ее покрытия

№ п/п	Причина убыточности МКП г. Владимира «Жилищно-коммунальное хозяйство»	Убыток 2009 г. (тыс. руб.)	Убыток 2010 г. (тыс. руб.)	Источник покрытия
1	Убыток от оказания услуг по ценам ниже себестоимости	70786	82946	Бюджетные ассигнования

 

А так же, у предприятия высокий% дебиторской и кредиторской задолженностей. В том числе, просроченная дебиторская и кредиторская задолженности составляют 69,82% и 59,27% соответственно, что отрицательно влияет на финансовое состояние организации.