Анализ оборота розничной торговли и доходов ООО «Универмаг Советский»

 

Анализ товарооборота и доходов предприятия являются исходной финансовой базой коммерческого расчета, т.к. представляют собой основу формирования прибыли, которая является в свою очередь, конечной целью и движущим мотивом развития предприятия, источником формирования его собственных финансовых ресурсов. Таблицы 2.3 - 2.9 содержат данные анализа товарооборота и доходов предприятия ООО «Универмаг Советский».

Таблица 2.2 - Анализ динамики оборота розничной торговли за ряд лет по ООО «Универмаг Советский»

Годы	оборота розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб.	Индексы цен		Товарооборот в сопост. ценах, тыс. руб.		Цепные темпы роста товарооборота, %		Базисные темпы роста товарооборота, %
		цепные	базисные	к предыдущему году, тыс. руб.	к базисному году	в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
2007	28 596,40	-	-	-	28 596,40	-	-	-	-
2008	26 233,03	1,118	1,118	23 464,25	20 987,70	91,74	73,39	91,74	73,39
2009	20 398,65	1,077	1,204	18 940,25	15 729,98	77,76	74,95	71,33	55,01

 

Анализ за последние три года показал, что в сопоставимых ценах товарооборот розничной торговли ООО «Универмаг Советский» по сравнению с базисным годом уменьшился в 2008 году на 7608,7 тыс. руб. (28596,4-20987,7), а в 2009 на 12866,42 тыс. руб. (28596,4-15729,98). Товарооборот текущего года в ценах прошлого снизился на 25%, или на 4524 тыс. руб. Таким образом, за период с 2007 по 2009 год масштабы деятельности предприятия сократились почти на 45%, что заслуживает негативной оценки.

 

Таблица 2.3 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику оборота розничной торговли

Показатели	Значение оборота розничной торговли				Влияние на изменение оборота розничной торговли
	Т0	ТI	ТII	Т1	Методика расчета	Расчет	Величина, тыс.руб.
1. Среднесписочная численность работающих,	27	28	28	28	ТI-Т0	27204,6-26233,0	971,6
2. Удельный вес ТОП в среднесписочной численности работающих dТОП, %	40,7	40,7	42,9	42,9	ТII-TI	28617,9-27204,6-	1413,2
3. Производительность труда ТОП ПТТОП тыс.руб.	2384,8	2384,8	2384,8	1699,9	T1-TII	20398,7-28617,9	-8219,2
4. Изменение товарооборота всего, (стр.1*стр.2*стр.3):100%, тыс.руб.	26233,0	27204,6	28617,9	20398,7	Т1-Т0	20398,7-26233,0	-5834,4

 

Увеличение среднесписочной численности работающих предприятия на одного человека, привело к увеличению товарооборота на 971,6 тыс. руб., а увеличение доли удельного веса торгово-оперативного персонала в общей численности работников повысило товарооборот на 1413,2 тыс. руб.

Снижение производительности труда торгово-оперативного персонала на 680,3 тыс. руб. стало причиной уменьшения розничного оборота на 8219,2тыс. руб.

Таким образом, развитие изучаемого показателя происходило при разностороннем влиянии факторов, что привило к его снижению на 5834,4 тыс. руб.

 

Таблица 2.4 - Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на динамику оборота розничной торговли (методом дифференциально-интегральных исчислений)

Показатели	Влияние на динамику оборот розничной торговли
	Методика расчета	Расчет	Величина, тыс.руб.
1. Средняя стоимость основных фондов , тыс.руб. 0,5*(-4)*(849,94+936,89)-3573,68
2. Фондоотдача Ф, руб.	0,5*(-86,95)*(28+24)-2260,70
3. Изменение оборота розничной торговли Т, тыс.руб.	-3573,68-2260,7-5834,38

 

Расчет влияния факторов, связанных с эффективностью использования основных фондов, на динамику товарооборота показал:

уменьшение средней стоимости основных фондов на 4 тыс. руб. привило к уменьшению оборота розничной торговли на 3573,68 тыс. руб.

снижение фондоотдачи на 86,95 ед. привело к уменьшению оборота розничной торговли на 2260,7 тыс. руб.

Общий размер влияния составил 5834,38 тыс. руб.

Таким образом, снижение оборота розничной торговли происходило при однонаправленном отрицательном влиянии рассматриваемых факторов.

 

Таблица 2.5 - Расчет влияния факторов, связанных с интенсивностью использования торговой площади, на динамику розничного оборота (методом абсолютных разниц)

Показатели	Влияние на изменение розничного оборота
	Методика расчета	Расчет	Величина, тыс.руб.
А	1	2	3
1. Торговая площадь S, кв.м.	∆S*H0	0*11,67	0
2. Нагрузка на 1 кв.м. торговой площади, Н тыс.руб.	∆Н*S1	-11,67*500	-5834,38
3. Изменение розничного оборота всего, тыс.руб.	∆Т(S)+ ∆Т(H)	0-5834,38	-5834,38

 

Уменьшение нагрузки на 1 кв. м. торговой площади на 11,67 тыс. руб. привело к снижению оборота розничной торговли на 5834,38 тыс. руб. (торговая площадь осталась неизменной), что следует оценить с негативной стороны, т. к. свидетельствует о снижении эффективности использования торговой площади.

Таблица 2.6 - Анализ состава и структуры доходов ООО «Универмаг Советский» (тыс. руб.)

Показатели	Единицы измерения	Прошлый год	Отчетный год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
А	Б	1	2	3	4
Итого доходов	тыс. руб.	8 053,40	8 806,70	753,30	109,35
в том числе:
Валовая прибыль	тыс. руб.	7 559,10	8 263,00	703,90	109,31
Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
Прочие доходы, в т.ч.	тыс. руб.	494,30	543,70	49,40	109,99
сдача торговых площадей в субаренду	тыс. руб.	494,30	543,70	49,40	109,99

 

Исходя из приведенной таблицы видно, что произошло увеличение по статье «доходы» на 753,3 тыс. руб., или на 9,35%. Причиной изменений в структуре доходов торгового предприятия стали, увеличение суммы валовой прибыли и прочих доходов соответственно на 703,9 тыс. руб. и 49,4 тыс. руб., что следует оценить с положительной стороны.

 

Таблица 2.7 - Анализ динамики валовой прибыли ООО «Универмаг Советский» (тыс. руб.)

Показатели	Прошлый период	Отчетный период	Отклонение	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
1.Оборот розничной торговли без НДС	26 233,03	20 398,65	-5 834,38	77,76
2.Уровень торговой надбавки	40,48	68,09	27,61	х
3.Валовая прибыль:
- сумма	7 559,10	8 263,00	703,90	109,31
- в % к обороту	28,82	40,51	11,69	х

 

Уровень торговой надбавки:

УТН= ВП*100/(Р-ВП)

прибыль торговля оборот

Упр.гТН= ВПпр.г*100/(Рпр.г - ВПпр.г)=26233,03*100/(26233,03-7559,1)=40,48

Утек.гТН= ВПтек.г*100/(Ртек.г - ВПтек.г)= 20398,65*100/(20398,65-8263,00)=68,09

Уровень торговой надбавки по сравнению с прошлым годом увеличился на 27,61%, что в свою очередь свидетельствует о повышении цен на товары, и возможно послужило основной причиной снижения оборота розничной торговли по причине необоснованно высоких цен.

 

Таблица 2.8 - Таблица факторов изменения суммы валовой прибыли в отчетном периоде по сравнению с предшествующим

Факторы	Размер изменения суммы валовой прибыли, тыс. руб.
А	2
Рост оборота розничной торговли	-1 681,19
Увеличение среднего уровня валовой прибыли	2 385,09
Итого	703,90

 

∆ВП(∆Р)=(Ртек.г - Рпр.г)* Упр.гВП/100 = (26233,03-20398,65)*28,82/100=-1681,19 тыс. руб.

Снижение оборота розничной торговли на 5834,38 тыс. руб. привел к уменьшению валовой прибыли на 1681,19 тыс. руб.

∆ВП(∆УВП)=(Утек.гВП-Упр.гВП)*Ртек./100 = 11,69*20398,65/100 = 2385,09 тыс. руб.

Увеличение среднего уровня валовой прибыли на 11,69 п.п. привело к росту валовой прибыли на 703,9 тыс. руб.

Общий размер влияния оказался положительным и составил 703,9 тыс. руб., т.о. формирование рассматриваемого показателя происходило при разнонаправленном влиянии факторов.

По результатам проведенного анализа можно сформулировать ряд выводов:

за период с 2007 по 2009 гг. оборот розничной торговли ООО «Универмаг Советский» в сопоставимых ценах снизился почти на 45%;

снижение производительности труда не смотря на увеличение численности торгово-оперативного персонала привило к падению оборота розничной торговли на 5834,4 тыс. руб.;

в отчетном году по сравнению с прошлым снижается не только среднегодовая стоимость основных фондов, но и фондоотдача, что свидетельствует об уменьшении эффективности их использования;

в отчетном году произошло снижение эффективности использования торговой площади ООО «Универмаг Советский»;

в 2009 году доходы предприятия возросли на 9,4%, за счет роста среднего уровня торговой надбавки и прочих доходов, несвязанных с реализацией товаров;

в целом деятельность торгового предприятия заслуживает условно- положительной оценки.

Далее проведем анализ расходов ООО «Универмаг Советский».