Организационно-экономическая характеристика ОАО «Загарскагромаш»

 

Открытое акционерное общество «Загарскагромаш» создано путем преобразования Загарского специализированного предприятия. Полное наименование общества - «Загарское специализированное предприятие по изготовлению машин и нестандартного оборудования". Предприятие зарегистрировано в Администрации Юрьянского района № 79 от 11.03.93г. Почтовый адрес: 613612 с. Загарье, ул. Кирова-2, Юрьянского района Кировской области.

Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и Законодательства Российской Федерации, срок его деятельности не ограничен.

Предприятие находится в 30 километрах от областного центра и в 10 километрах от ближайшей железнодорожной станции Гирсово.

Основные виды деятельности предприятия:

· производство оборудования и запасных частей для сельскохозяйственного производства и других отраслей народного хозяйства;

· производство строительных материалов;

· производство и реализация товаров народного потребления;

· оказание услуг по обеспечению автотранспортных перевозок;

· заготовка деловой древесины, деревообработка;

· открытие магазинов по реализации товаров народного потребления и промышленных товаров и др.

Основная цель организации - получение прибыли для удовлетворения экономических потребностей акционеров.

На момент создания Уставный капитал составил 5136 руб. Уставный капитал состоит из номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами. В том числе 3852 шт. обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 руб., и 1284 шт. привилегированных акций номинальной стоимостью 1 руб.

Резервный фонд образуется путем ежегодного отчисления 5% от чистой прибыли до достижения размеров резервного фонда 15% фактически оплаченного уставного капитала.

ОАО «Загарскагромаш» является единственным предприятием в Кировской области, которое занимается производством нестандартизированного оборудования. Этот вид деятельности осуществляется в соответствии с Законом РФ на основании специального разрешения (лицензии).

Высшим органом управления является Собрание акционеров. В промежутках между Собраниями акционеров высшим органом управления является Совет акционеров. Председатель Совета акционеров избирается членами Совета акционеров из своего состава.

Генеральный директор организации руководит текущей деятельностью, осуществляет функции единоличного исполнительного органа, а также функции председателя Правления.

Правление является коллегиальным исполнительным органом и под руководством генерального директора осуществляет принятие решений по вопросам непосредственно текущего управления деятельностью общества в период между собраниями и заседаниями Совета акционеров.

Организационная структура общества представлена в Приложении А.

Бухгалтерские балансы и отчеты о прибылях и убытках предприятия за анализируемый период представлены в Приложениях Б и В.

Показатели объема выпуска продукции за последние три года ОАО «Загарскагромаш» представлены в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Выпуск продукции ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	2007г. к 2005г.,%
Произведено товарной продукции всего, тыс. руб.	8755	7548	8530	97,4
В т.ч. мастерские	7013	7245	8079	115,2
автотранспорт	136	228	167	122,9
вспомогательное производство	1606	75	284	17,7

 

За анализируемый период объем производства товарной продукции предприятия незначительно снизился (на 2%), на это повлияло то, что объем товарной продукции вспомогательного производства сократился на 82.3%. В то же время производство продукции мастерскими предприятия и автотранспортным отделом выросло на 15,2% и 22,9% соответственно.

Состав и структура имущества и капитала (аналитический баланс) ОАО «Загарскагромаш» за период с 2005 по 2007 год представлены в Приложении Г.

Динамика и структура основных фондов в ОАО «Загарскагромаш» представлена в Приложении Д. В течение 2005-2007гг. стоимость основных фондов предприятия снизилась на 44,9%. Это снижение объясняется тем, что общество распродало фонды, не приносящие прибыли, и списало их с баланса. Наибольшее значение стоимости наблюдается по зданиям и сооружениям (на 63,04%) и прочим фондам (на 64,25%). Так же снизилась стоимость машин и оборудования и транспортных средств (на 34,7% и 13,05% соответственно). За счет того, что стоимость зданий и сооружений значительно снизилась, снизилась и их доля в структуре основных фондов с 52,5% до 35,2% (или на 17,3 п.п.). Незначительно снизилась доля прочих основных фондов (на 0,3 п.п.). Доля же транспортных средств выросла на 13,1 п.п. с 22,7% до 35,8%, Доля машин и оборудования выросла на 4,5 п.п. и составила в 2003г. 28,5% основных фондов.

В таблице 2.2 рассчитаны показатели эффективности использования основных производственных фондов (ОПФ) в ОАО «Загарскагромаш».

Таблица 2.2 – Показатели эффективности использования основных производственных фондов в ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	2005г.	2006г.	2007г.	2007 г. к 2005г.
				тыс. руб.	%
Выручка от продаж, тыс.руб	9654,0	8809,0	9586,0	-68,0	99,30
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.	4996,5	3128,0	2753,0	-2243,5	55,10
Среднесписочная численность работников, чел	89	85	83	-6	93,26
Фондоотдача по выручке, руб.	1,93	2,82	3,48	1,55	180,31
Фондоемкость по выручке, руб.	0,52	0,36	0,29	-0,23	55,77
Фондовооруженность, тыс.руб.	56,1	36,8	33,2	-22,9	59,18
Рентабельность ОПФ, %	27,36	21,20	-2,43	—	-29,79 п.п.

 

Фондоотдача за период повысилась на 80,31%, что свидетельствует о росте эффективности использования ОПФ. Она выросла на 1,55 руб. и составила в 2003г. 3.48 руб. по сравнению с 1,98 руб. в 2005г., т.е. в 2007г. 1 руб. основных фондов принес 3.48 руб. выручки. Так же о росте эффективности использования фондов свидетельствует снижение такого показателя как фондоемкость – он снизился на 44,23%, и составил 0.29 руб., т.е., чтобы в 2007г. предприятие смогло получить 1 руб. выручки, ему прошлось вложить 29 коп. Фондовооруженность за период снизилась на 40,82% или на 22,9 тыс.руб., это снижение главным образом связано с уменьшением стоимости основных фондов. В 2007г. на 1 работника предприятия пришлось 33,2 тыс.руб. ОПФ, в то время как в 2005г. этот показатель составлял 56,1 тыс.руб. Рентабельность же ОПФ за период снизилась на29,79 п.п., это объясняется, тем что предприятие в 2007г. было убыточным. Т.о. убыточность ОПФ в 2007г. составила 2,43%.

Состав и структура оборотных средств ОАО «Загарскагромаш» представлена в Приложении Е. Стоимость оборотных средств предприятия выросла за период на 8,09% или на 222 тыс.руб. Этот рост произошел за счет роста фондов обращения на 29,49%, оборотные же фонды снизились на 41,22%. По видам основных средств наибольшими темпами выросли расходы будущих периодов, их рост составил более 3 раз, денежные средства – на 62% и дебиторская задолженность – на 50,74%. Наибольшее же снижение наблюдается по таким видам основных средств как незавершенное производство и производственные запасы (на 67,58% и 49,03% соответственно). В структуре основных средств наблюдаются незначительные изменения. Доля оборотных фондов снизилось на 13,9 п.п. и составила в 2007г. 16,4% по сравнению с 30,3% в 2001г., а доля фондов обращения соответственно выросла на13,9% и составила на конец периода 83,6%. Наибольшие изменения наблюдаются по следующим видам основных средств: доля производственных запасов снизилась на 12,5 п.п., доля незавершенного дебиторской задолженности выросла на 11,1 п.п. Наибольший удельный вес в структуре основных фондов общества занимает дебиторская задолженность(28,1-39,3%) и готовая продукция(24,3-28,8%).

Расчет эффективности использования оборотных средств в ОАО «Загарскагромаш» произведен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3 - Эффективность использования оборотных средств в ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	2005г.	2006г.	2007 г.	2007г. к 2005г.,%
Среднегодовая величина оборотных производственных фондов, тыс. руб.	2745	3089,5	2967	108,09
Выручка от продаж, тыс. руб.	9654	8809	9586	99,30
Коэффициент оборачиваемости, раз	3,52	2,85	3,23	91,76
Период оборачиваемости, дней	102	126	111	108,82
Однодневный оборот, тыс. руб.	29,91	24,52	26,73	89,37
Рентабельность (+), убыточность (-) оборотных средств	49,80	21,46	-2,26	-52,06

 

Эффективность использования оборотных средств в ОАО «Загарскагромаш» за анализируемый период снизилась, т.к. коэффициент оборачиваемости в 2007г. на 8,24% ниже показателя 2005г. (3,23 по сравнению с 3,52), также снижение эффективности подтверждается и увеличением длительности одного оборота на 9 дней. Рентабельность оборотных средств снизилась на 52,06п.п. и в 2007г. 1 руб. оборотных средств принес убыток в размере 2,26 руб.

 

Таблица 2.4 - Состав трудовых ресурсов и эффективность их использования в ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	2005г.	2006 г.	2007г.	2007г. к 2005г.,%
Среднесписочная численность работников всего, чел.	89	85	83	93,26
В т.ч. промышленно- производственный персонал, чел.	86	83	80	93,02
Удельный вес ППП в общей численности, %	96,6	97,6	96,4	-0,2 п.п.
Выручка от продаж, тыс. руб.	9654	8809	9586	99,30
Фонд оплаты труда, тыс. руб.	1903,2	2471,3	3100,0	162,88
Среднегодовая заработная плата в расчете на 1 работника, тыс. руб.	21,38	29,07	37,35	174,70
Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб.	108,47	103,64	115,49	106,47

 

Среднесписочная численность работников предприятия за анализируемый период снизилась с 89 до 83 чел. (на 6,74%). Также снизилась численность ППП (на 6,98%), незначительно снизился и удельный вес ППП в общей численности работников с 96,6% до 96,4%. Фонд оплаты труда вырос на 62,88%, а заработная плата одного работника выросла на 74,7%. В то же время производительность труда (выработка одного работника) выросла всего на 6,47%. Это негативно отражается на деятельности предприятия, так как темп роста заработной платы значительно превышает темп роста производительности.

Все выше перечисленные факторы, а именно, обеспеченность и эффективность использования основных фондов, трудовых ресурсов оказывают влияние на основные финансовые показатели деятельности ОАО «Загарскагромаш» (таблица 2.5).

За анализируемый период объемы продаж продукции предприятия незначительно снизились. Выручка снизилась на 68 тыс.руб., себестоимость проданной продукции снизилась на 321 тыс.руб. Эффективность работы предприятия снизилась, так как в 2007 г. оно было нерентабельным (на 1 руб. выручки пришлось 70 коп. убытка), прибыль от продаж уменьшилась на 1434 тыс.руб., чистая прибыль – на 664 тыс.руб. Рентабельность произведенных затрат уменьшилась за период на 17,57 п.п., рентабельность же продаж снизилась меньшими темпами (на 14,86 п.п.), что говорит о том, что себестоимость снижается быстрее, чем выручка, что свидетельствует о положительной тенденции в деятельности общества.

 

Таблица 2.5 - Финансовые результаты деятельности ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	2005 г.	2006г.	2007г.	Отклонение за период(+,-)
Выручка от продаж, тыс. руб.	9654	8809	9586	-68
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	8175	8022	7854	-321
Коммерческие и управленческие расходы	112	124	1799	1687
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб.	1367	663	(67)	-1434
Сальдо операционных доходов и расходов, тыс. руб.	133	462	54	-79
Сальдо внереализационных доходов и расходов, тыс. руб.	9	(156)	(130)	-139
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.	1509	969	(143)	-1652
Чистая прибыль, тыс. руб.	521	791	(143)	-664
Рентабельность (+), убыточность (-) произведенных затрат, %	16,72	8,26	-0,85	-17,57 п.п.
Рентабельность (+), убыточность (-), продаж, %	14,16	7,53	-0,70	-14,86 п.п.

 

Финансовую ситуацию на предприятии также оценивают с помощью коэффициентов ликвидности баланса (таблица 2.6), которые рассчитываются на основании показателей агрегированного баланса (см. приложение Г).

Оптимальное значение коэффициента текущей ликвидности (коэффициента покрытия) составляет 1,0-2,0, в 2005-2006гг. он составлял 0,69-0,87 и предприятие было неплатежеспособным, в 2007г. ситуация изменилась: коэффициент составил 1,11 - предприятие стало платежеспособным и способным в срок погасить краткосрочные обязательства, используя текущие активы. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности показывает, что предприятие, используя денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и ожидаемые поступления от дебиторов может погасить от 21% краткосрочных обязательств в 2005г. до 48%. Это гораздо ниже оптимального значения, которое составляет 70-80%. Коэффициент абсолютной ликвидности показывает моментальную платежеспособность предприятия, т.е. за счет собственных денежных средств и краткосрочных финансовых вложений предприятие может погасить всего от 2% до 5% краткосрочных обязательств при оптимальном значении в 20-50%. Коэффициент комплексной оценки ликвидности так же ниже оптимального значения, предприятие можно считать неликвидным. Коэффициент общей платежеспособности показывает, что предприятие в 2007г. может погасить все свои обязательства (краткосрочные и долгосрочные), используя все свое имущество (коэффициент составил 2,15). В 2005г. и в 2006г. этот коэффициент был ниже оптимального значения.

 

Таблица 2.6 - Коэффициенты ликвидности баланса ОАО «Загарскагромаш»

Показатель	Оптим. значение	2005г.	2006г.	2007г.	Изменение (+,-)
1.Коэффициент текущей ликвидности (коэффициент покрытия)	1,0-2,0	0,69	0,87	1,11	0,42
2.Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности	0,7-0,8	0,21	0,31	0,48	0,27
3.Коэффициент абсолютной ликвидности	0,2-0,5	0,02	0,04	0,05	0,03
4.Коэффициент комплексной оценки ликвидности	> 1,0	0,26	0,35	0,45	0,19
5.Коэффициент общей платежеспособности	> 2,0	1,96	1,76	2,15	0,19

ОАО «Загарскагромаш» на протяжении трех анализируемых лет находится в кризисном состоянии (таблица 2.7), так как так как для формирования запасов и затрат не достаточно всех нормальных источников. Но можно заметить положительную тенденцию в том, что в 2007 г. появились собственные оборотные средства в размере 304,5 тыс.руб. и соответственно долгосрочные источники формирования запасов. Также благоприятно то, что сокращается недостаток источников формирования запасов: недостаток собственных оборотных средств и недостаток долгосрочных источников формирования запасов сократился на 1728 тыс.руб., недостаток общей же величины основных источников формирования запасов – на 1633 тыс.руб.

 

Таблица 2.7 - Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования и тип финансовой устойчивости ОАО «Загарскагромаш», тыс. руб. 

Показатель	2005 г.	2006 г.	2007г.	Отклонения (+,-)
1.Реальный собственный капитал, Ес	3790,5	2678,5	3057,5	-733
2.Внеоборотные активы, F	4996,5	3128	2753	-2243,5
3.Наличие собственных оборотных средств, Ас	-1206	-449,5	304,5	1510,5
4.Долгосрочные пассивы, Kd	—	—	—	—
5.Наличие долгосрочных источников формирования запасов, Ач	-1206	-449,5	304,5	1510,5
6.Краткосрочные кредиты и займы,Kt	95	95	—	-95
7.Ощая величина основных источников формирования запасов, Ao	-1111	-354,5	304,5	1415,5
8.Общая величина запасов, Z	1896	1989	1678,5	-217,5
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств, δNc	-3102	-2438,5	-1374	1728
10.Излишек (+) или недостаток (-) долгосрочных источников формирования запасов, δNч	-3102	-2438,5	-1374	1728
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов, δNo	-3007	-2343,5	-1374	1633
12.Тип финансовой ситуации	Кризисное финансовое состояние, Nc<0 Nd<0 No<0

Так же финансовое состояние предприятия оценивается с помощью коэффициентов финансовой устойчивости (таблица 2.8).

Коэффициент автономии и коэффициент финансовой зависимости показывают долю собственных и заемных средств соответственно в общей сумме капитала. Оптимально предприятие должно иметь 70-80% собственного капитала, чтобы быть в состоянии погасить все обязательства, используя собственные средства. В ОАО «Загарскагромаш» этот показатель ниже оптимального и составляет 43-53%, но наблюдается положительная тенденция: доля собственного капитала выросла на 4%, а доля заемного – сократилась на 4%, т.е. финансовая зависимость предприятия незначительно снизилась. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового левериджа) снизился за период на 0,17 и в конце периода на 1 руб. собственных средств приходилось 87 коп. заемных средств, что соответствует оптимальному значению. Отрицательные значения коэффициента маневренности (мобильности) собственного капитала в 2005-2006гг. свидетельствует об очень низкой гибкости собственных средств, но наблюдается положительная тенденция, и в 2007г. коэффициент составил 0,10, т.е. 10% собственного капитала предприятия находится в обороте, но этого недостаточно, т.к. это значение должно составлять как минимум 30%. Коэффициент финансовой устойчивости вырос на 0,04 и в конце периода составил 0,53, т.е. в 2007г. 53% деятельности предприятия финансировалось за счет постоянного капитала. Увеличение коэффициента обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами на 0,54 так же свидетельствует о росте финансовой независимости текущей деятельности предприятия от заемных источников. В 2007г. 10% оборотных активов было сформировано за счет собственных источников. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками так же увеличился и составил в 2007г. 0,18, т.е. 18% запасов было сформировано за счет собственных средств, в 2005г. и 2007г. запасы полностью формировались за счет заемных средств.

Таблица 2.8 - Коэффициенты финансовой устойчивости ОАО Загарскагромаш»

Показатель	Оптим. значение	2005г.	2006г.	2007г.	Отклонения, +/-
1.Коэффициент автономии	0,7-0,8	0,49	0,43	0,53	0,04
2.Коэффициент финансовой зависимости	0,2-0,3	0,51	0,57	0,47	-0,04
3.Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового левериджа)	< 1	1,04	1,32	0,87	-0,17
4.Коэффициент маневренности (мобильности) собственного капитала	0,3-0,5	-0,32	-0,17	0,10	0,42
5.Коэффициент финансовой устойчивости	> 0,7	0,49	0,43	0,53	0,04
6.Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами	> 0,3	-0,44	-0,15	0,10	0,54
7.Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками	0,6-0,8	-0,64	-0,23	0,18	0,82

 

В результате проведенного анализа финансового состояния, можно сделать вывод, что перед предприятием стоит проблема выживания. Предприятию необходимо принимать меры для улучшения финансового положения: привлечение долгосрочных и краткосрочных заемных средств, рациональное использование наиболее ликвидных и быстрореализуемых активов, проявляя гибкость в их использовании и т.д.