Виды банковского кредитования и их значение на современном этапе

 

Современная система кредитования АПК должна строиться с учётом специфики сельского хозяйства и требований рыночных условий. В силу ярко выраженной сезонности, длительности производственного цикла, большой зависимости результатов от природных факторов оно не может обойтись без крупного привлечения заёмных средств на срок не менее 6-9 месяцев, в то же время эти средства должны предоставляться в денежной форме, что позволит сельским товаропроизводителям быть полноценными субъектами рынка, хозяевами своей продукции, выбирать на основе конкуренции поставщиков и потребителей, отвечать за своевременный возврат кредитов. Поэтому, для более полного удовлетворения сельскохозяйственных товаропроизводителей в финансовых ресурсах используются различные формы и виды кредитов, предлагаемые в настоящее время банковскими учреждениями.

Различают следующие основные формы кредита:

- краткосрочный, выдаваемый, как правило, на срок до 1 года, предназначен преимущественно для формирования оборотных средств предприятий, фирм;

- долгосрочный, предоставляемый на срок свыше 1 года и используемый в основном в качестве инвестиционного капитала;

- гарантированный, предоставляемый под гарантию, под обеспечение;

- государственный, в котором в качестве заемщика выступает государство, а в роли кредитора - физические и юридические лица, приобретающие государственные бумаги (облигации, казначейские сертификаты и др.);

- банковский, предоставляемый банками в денежной форме; потребительский, предоставляемый потребителям товаров и услуг и используемый для удовлетворения потребительских нужд;

- коммерческий, предоставляемый юридическими и физическими лицами друг другу по долговым обязательствам или предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям (продажа в рассрочку);

- международный (иностранный), предоставляемый продающей стороной покупающей стороне в форме аванса для закупки товаров у продающей стороны;

- ипотечный, предоставляемый под залог недвижимости.

Наибольшее распространение получили такие формы как: товарная; арендная; денежная [34, c.142].

Исторически первой из них выступает товарная. При ней ссуженная стоимость предстает в виде конкретных потребительских стоимостей (в натурально-вещественной форме), передаваемых кредитором заемщику. Деньги при этом выполняют функцию меры стоимости, оценивая объем предоставляемой в ссуду стоимости. Погашение кредита, предоставленного в товарной форме, может осуществляться как в денежной, так и в товарной формах. Товарная форма кредита включает коммерческий, потребительский и международный кредиты.

Арендная форма кредита проявляется трояко. Во-первых, в виде аренды (лизинга) основных фондов (строений, сооружений, машин, оборудования, транспортных средств). Объект такого кредита – производительный капитал кредитора, являющийся одновременно и ссудным капиталом, т. е. и эти два вида капитала предстают единым целым. Особенность этого вида кредитных отношений в том, что получаемый кредитором доход от предоставленного в аренду имущества включает процент за кредит и сумму износа имущества за время использования заемщиком-арендатором. Во-вторых, в виде аренды природных средств производства (земли, водных ресурсов, продуктивного и рабочего скота и т.п.). В-третьих, в виде аренды рабочей силы предпринимателя, соединяющих ее со средствами производства. Арендная форма кредита может использоваться как внутри страны, так и в международных кредитных отношениях.

Денежная: форма кредита - наиболее типичная, преобладающая в современном хозяйстве. Это и понятно, поскольку деньги являются все общим эквивалентом при обмене товарных стоимостей, универсальным средством обращения и платежа. Банковский кредит является основным видом кредита в денежной форме. Банки мобилизуют временно свободные денежные средства разных хозяйствующих субъектов и населения, одновременно передают их во временное пользование своим заемщикам - товаропроизводителям, государству, населению. По объему ссуда при банковском кредите значительно больше ссуд, выдаваемых при каждой из других форм [24, c.200].

Банковский кредит имеет значительное количество разновидностей (видов), и в связи с этим авторы трактуют их определения по разному, поэтому постараемся дать более полный обзор:

Срочный кредит - это обычная форма кредита. Банк перечисляет на расчетный счет заемщика сумму кредита. По истечении срока кредит погашается, т. е. заемщик перечисляет со своего расчетного счета банку, соответствующую сумму денег. В банке для заемщика открывается специальный ссудный счет контокоррент. Контокоррент (итал. conto correcte - текущий счет) единый счет, на котором учитываются все операции банка с клиентом. На контокорренте отражаются, с одной стороны, кредит банка и все платежи со счета по поручению клиента, а с другой - средства, поступающие в банк от клиентов в виде выручки, вкладов, возврата кредита и др. Контокоррент представляет собой сочетание ссудного счета с текущим и может иметь дебетовое или кредитовое сальдо.

Ещё одна разновидность банковского кредита - онкольный кредит (англ. lоаn тоnеу оn саll- заем до востребования) - краткосрочный кредит, который погашается по первому требованию и, как правило, выдается под обеспечение ценными бумагами и товарами. Онкольный кредит осуществляется следующим образом. Банк открывает заемщику специальный текущий счет под залог товарно-материальных ценностей или ценных бумаг. В пределах обеспеченного кредита банк оплачивает все счета хозяйствующего субъекта. Погашение кредита производится по первому требованию банка за счет средств, поступивших на счет заемщика, путем реализации залога. Онкольный кредит погашается заемщиком обычно с предупреждением за 2-7 дней. Процентная ставка по этому кредиту Ниже, чем по срочным кредитам. С точки зрения срока возврата и качества обеспечения онкольный кредит считается наиболее ликвидной статьей актива банка после кассовой наличности [13, c.128-129].

Кредит под залог недвижимости называется ипотечным кредитом. В настоящее время ипотечный кредит выдается ипотечными банками. Ипотечный кредит берется для покрытия крупных капитальных затрат. Особенно эффективно используется он при кредитовании нового строительства. При этом объект строительства является предметом залога. Залог может оформляться поэтапно, по мере строительства объекта. Тогда соответственно по частям выделяется кредит. Например, предприниматель покупает землю, закладывает ее, на полученные деньги возводится фундамент здания. Фундамент опять закладывается, и полученные кредиты служат источником финансирования следующего этапа строительства. Ипотечный кредит берется и для при обретения недвижимости. В этом случае после оформления залогово-кредитных отношений продавец сразу получает от банка деньги, покупатель приобретает все права собственника на объект покупки, который одновременно заложен в банке. Заемщик возвращает кредит и выплачивает процент в соответствии с кредитным соглашением [13, c.129].

Следующий вид банковского кредита ломбардный кредит - это вид финансового кредита. Он предоставляется коммерческим банкам от имени Центрального банка РФ Главным управлением (Национальным банком) банка России под залог ценных государственных бумаг.

Предоставление ломбардного кредита производится в соответствии с Положением о порядке предоставления Центральным банком России ломбардного кредита банкам от 13 марта 1996 г. № 36, утвержденным приказом ЦБ РФ от 13 марта 1996 г. № 02-63. Предоставление ломбардного кредита может производиться как путем удовлетворения заявок банка по фиксированной ломбардной процентной ставке, так и через проведение аукциона заявок банка по сложившейся на аукционе ставке отсечения.

Совет директоров ЦБ РФ утверждает ломбардный список, т. е. список ценных государственных бумаг, принимаемых ЦБ РФ в качестве залога при предоставлении ломбардного кредита.

В исключительных случаях по решению Совета директоров ЦБ РФ в качестве залога могут приниматься ценные бумаги, не входящие в ломбардный список Ломбардный кредит предоставляется банкам на срок до 30 календарных дней. Договор на предоставление банку ломбардного кредита не пролонгируется. При выдаче ломбардного кредита по фиксированной процентной ставке используется процентная ставка ЦБ РФ, установленная Советом директоров ЦБ РФ и действующая на дату заключения договора.

При выдаче ломбардных кредитов по ломбардной ставке ограничения на объем выдаваемых кредитов не устанавливаются. Кредиты предоставляются в пределах общего объема выдаваемых ЦБ РФ кредитов в соответствии с принятыми ориентирами единой государственной денежно-кредитной политики (124 виды кредитов).

Основными видами кредита как разновидности расчетов с рассрочкой платежа являются:

- вексельный (учетный) кредит;

- факторинг;

- овердрафт.

При расчетах по экспортно-импортным операциям применяются такие формы кредита, как:

- форфетирование;

- кредит по открытому счету;

- акцептный;

- акцептно-рамбурсный [13, c.133].

Одной из перспективных форм кредита является вексельный (учетный) кредит - это кредит векселедержателю путем покупки (учета) векселя до наступления срока платежа. Владелец векселя получает от банка сумму, указанную в векселе, за минусом учетного процента, комиссионных платежей и других расходов. Стороны могут продлить срок оплаты, т. е. совершить пролонгацию векселя. Пролонгация векселя бывает прямая, простая и косвенная. При прямой пролонгации векселя делается соответствующая запись на векселе, удостоверенная подписями сторон. При простой пролонгации такая запись не делается. При косвенной пролонгации составляется новый вексель, а старый изымается из обращения.

Закрытие учетного кредита производится на основании извещений банка об оплате векселя. Учетная ставка по векселю представляет собой процентную ставку, применяемую для расчета величины учетного процента. Учетный процент - это плата, взимаемая банком за авансирование денег при учете векселя или иных ценных бумаг, купонов, облигаций, долговых обязательств). Учет векселя это покупка векселя до наступления срока оплаты по нему. Учетный процент представляет собой разницу между номиналом векселя и суммой, уплаченной банку при его покупке.

Коммерческие банки, осуществляя операции с векселями, могут одновременно применять несколько учетных ставок. Эти ставки называют частными учетными ставками. Учетная ставка, которую применяет ЦБ РФ в операциях с коммерческими банками и кредитными учреждениями, называется официальной учетной ставкой.

Уровень этой ставки обычно ниже уровня частных учетных ставок.

Преимущества векселей заключаются в следующем:

- для покупателя товара – сокращение потребности в оборотных средствах;

- для продавца товара – резкое повышение гарантий оплаты за счёт поручителя, ответственности всех векселедателей перед векселедержателями.

Недостаток применения векселя в том, что кроме договора поставки требуется оформление ещё одного документа – векселя. В дополнение к этому, бумажная форма векселя создает риски, связанные с возможностью его подделки, кражи, которые могут быть исключены с помощью внедрения в хозяйственный оборот бездокументарных векселей, как это сделано, например, во Франции. На сегодняшний день во Франции не существует ценных коммерческих бумаг в "бумажном" виде. Коммерческие бумаги, составленные в соответствии с Женевскими конвенциями, содержатся исключительно в форме электронного документа с использованием механизма электронно-цифровой подписи. Все операции с ценными коммерческими бумагами проводятся только в электронном виде. В Германии также активно ведутся работы по созданию системы бездокументарного вексельного обращения [39, c.27].

Разновидностью торгово-комиссионной операции, связанной с кредитованием оборотных средств является факторинг (англ. factor - посредник). Факторинг представляет собой инкассирование дебиторской задолженности покупателя и является специфической разновидностью краткосрочного кредитования, и посреднической деятельности. Факторинг включает в себя:

1) взыскание (инкассирование) дебиторской задолженности покупателя;

2) предоставление продавцу краткосрочного кредита;

3) освобождение продавца от кредитных рисков по операциям.

Основной целью факторинга является получение средств немедленно или в срок, определенный договором. В результате продавец не зависит от платежеспособности покупателя. Банк заключает договор с покупателем о гарантировании его платежей в случае возникновения финансовых трудностей или с продавцом и покупателем о переуступке не оплаченных в срок платежных документов факторинговому отделу банка. Операции факторинга в Российской Федерации регулируются главой 43 «Финансирование под уступку денежного требования» ГК РФ [13, c.115].

К преимуществам факторинга, для поставщика, прежде всего, в высокой степени гарантии по своевременной оплате поставленных товаров, так как в роли непосредственного плательщика выступает банк. Одновременно факторинг способствует ускорению оборачиваемости оборотного капитала, сокращению затрат, связанных с взиманием задолженности, упрощению взаимоотношений с банками по взиманию долгов.

В качестве недостатка можно отметить необходимость перечисления комиссионного вознаграждения банку.

Одной из разновидностей кредитования является форфетирование (фр. forfai - целиком, общей суммой) представляет собой форму кредитования экспорта банком или финансовой компанией путем покупки ими без оборота на продавца векселей и других долговых требований по внешнеторговым операциям. Форфетирование, как правило, применяется при поставках машин, оборудования на крупные суммы с длительной рассрочкой (до 7 лет).

Механизм форфетирования заключается в следующем. Форфейтор (банк или финансовая компания) приобретает у экспортера вексель с определенным дисконтом, т. е. за вычетом всей суммы процентов. Размер дисконта зависит от платежеспособности импортера, срока кредита, рыночных процентных ставок в данной валюте. Форфейтор может перепродать купленные у экспортера векселя на вторичном рынке. Форфетирование освобождает экспортеров от кредитных рисков и сокращает дебиторскую задолженность. Форфетирование дороже для экспортера, чем банковский кредит.

Форфетирование предполагает переход всех рисков по долговому обязательству к его покупателю, т. е. к форфейтеру. Поэтому форфейтор обычно требует гарантию первоклассного банка страны, в которой функционирует должник (покупатель оборудования).

В большинстве стран платеж по долговому обязательству может быть произведен через несколько дней после окончания срока платежа по нему. Для того чтобы сделать поправку на это положение, форфейторы при расчете размера дисконта, как правило, добавляют несколько дней к фактическому числу, остающемуся до срока платежа. Это так называемые льготные дни.

Величину дисконта и сумму платежа форфейтора продавцу долговых обязательств можно определить тремя способами:

1) по формуле дисконта;

2) по процентным номерам;

3) по среднему сроку форфетирования.

Преимущества состоят в снижении дебиторской задолженности, улучшении структуры и ликвидности баланса продавца, ускорения оборота его капитала. К преимуществам форфейтинга следует отнести также твёрдость ставки кредитования, что имеет большое значение в периоды быстрого роста процентных ставок, а также относительно простую процедуру оформления переуступки векселей.

Недостатком для продавца является необходимость уплаты процентов форфейтеру.

Следующей разновидностью кредита является овердрафт (англ. overdraft) представляет собой отрицательный баланс на текущем счете клиента банка. Овердрафт - это форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания банком средств со счета клиента сверх остатка денег на счете. В результате такой операции образуется отрицательный баланс, т. е. дебетовое сальдо - задолженность клиента банку. Банк и клиент заключают между собой соглашение, в котором устанавливаются максимальная сумма овердрафта, условия предоставления кредита, порядок погашения его, размер процента за кредит. При овердрафте в погашение задолженности направляются все суммы, зачисляемые на текущий счет клиента.

Акцептный кредит - кредит, предоставляемый банком в форме акцепта переводного векселя (тратты), выставляемого на банк экспортерами и импортерами. При этой форме кредита экспортер получает возможность выставлять на банк векселя на определенную сумму в рамках кредитного лимита. Банк акцептует эти векселя, гарантируя тем самым их оплату должником в установленный срок. При реализации товара в кредит экспортеры заинтересованы в акцепте векселя крупным банком. Такой вексель может быть учтен или продан. При акцептном кредите формально кредит предоставляет экспортер, но в отличие от вексельного кредита акцептантом векселя выступает банк. Выдавая акцепт, банк не предоставляет кредит и не вкладывает в операцию своих средств, но обязуется оплатить тратту при наступлении срока платежа.

Еще большую гибкость и оперативность краткосрочного кредитования может обеспечить повышение гибкости залогового механизма путем отделения залога от конкретной кредитной сделки. Это возможно, например, при использовании складских свидетельств-варрантов (зерновых, лесных, угольных, нефтяных и др.).

Складское свидетельство - это товаронаполненная ценная бумага, выдаваемая хранителем (складом) владельцу помещенного на этот склад имущества (поклажедержателю) в подтверждение принятия от него имущества на хранение. Складские свидетельства не являются ценными эмиссионными бумагами, и их выпуск не требует государственной регистрации и регистрации проспекта эмиссии. Согласно СТ. 912 - 917 Гражданского кодекса РФ складские свидетельства бывают двух видов: простые и двойные.

Залоговую часть складского свидетельства банк может реализовать на финансовом рынке с заключением договора уступки права требования по основному кредиту. Варрант может и должен сыграть важную роль как для расчетов между предприятиями, так и в качестве залогового инструмента при выдаче банковских кредитов и в схемах реструктуризации задолженности предприятий. При развязке неплатежей между предприятиями могут использоваться как простые, так и двойные складские свидетельства. При залоговой реструктуризации задолженности и в кредитных схемах используются только двойные складские свидетельства. С развитием вторичного рынка складских свидетельств и с учетом перспективы эмиссии банковский ценных бумаг на основе портфелей варрантов интерес банков к работе со складскими свидетельствами существенно возрастёт [40, c.33].

Но при всём разнообразии форм кредитов в кредитной практике их использование крайне мало, так как они не в полной мере учитывают особенности кругооборота средств сельского хозяйства, и в большинстве случаев являются: либо «дорогими» для производителей, либо просто недоступными вследствие низкой кредитоспособности предприятий АПК. В целом система сельскохозяйственного кредита в России находится на начальном этапе своего становления. Её перспективы зависят от ряда факторов, и в первую очередь от финансовой стабилизации народного хозяйства и государственной экономической политики.