Анализ производственно-хозяйственной деятельности

·   Анализ прибыли

Прибыль - это один из наиболее важных показателей финансовых результатов хозяйственной деятельности субъектов предпринимательства (организаций и предпринимателей), ради которого и осуществляется предпринимательская деятельность. Рассчитывается как разность между выручкой и общими затратами.

 

П = В-З_об

 

где:

В- выручка (объём выполненных работ), тыс. руб.;

З_об - общие затраты, тыс. руб.

Прибыль 2007 г. = 15728 - 12507 = 3221 тыс. руб.

Прибыль 2008 г. = 204998 - 166033 = 38965 тыс. руб.

Прибыль 2009 г. = 335279 - 306386 = 28893 тыс. руб.

Оценка объема выполненных работ проводится на основании данных таблицы 5.

 

Таблица 5. Объем выполненных работ ООО «Стройпрогресс»

Показатели	Ед. изм.	Годы			Абсолют. влияние, тыс. руб.
		2007	2008	2009	07/08	08/09
Объем выполненных работ (выручка)	тыс. руб.	15728	204998	335279	189270	130281
Численность	чел.	73	258	511	185	253
Выработка на одного рабочего	тыс. руб.	215,45	794,57	656,12	579,12	-138,45

 

Базовым является 2007 год, в этом году выручка составила 15728 тыс. руб. В 2008 году произошло увеличение объема выполненных работ на 189270 тыс. руб. в сравнении с 2007 годом (это произошло за счет расширения производства), что привело к увеличению потребности в персонале (в 2008 году численность составила 258 человек), в 2009 году этот показатель вырос на 253 человека и составил 511 человек, что также отразилось и на объёме выполненных работ, он увеличился на 130280,8 тыс. руб. и составил 335278,8 тыс. руб.

Изменение величины прибыли за период 2007-2009 гг. представлено на рисунке 5.

 

Рис. 4. Динамика прибыли за 2007-2009 гг.

 

На рисунке показано, что в 2007 году полученная предприятием прибыль составила 3221 тыс. руб., при объеме выполненных работ на сумму 15728 тыс. руб. и себестоимости - 12507 тыс. руб. В 2008 году прибыль увеличилась до 38964 тыс. руб., при объеме выполненных работ на сумму 204998 тыс. руб. и себестоимости 166033 тыс. руб., в связи с тем, что результаты работы ООО «Стройпрогресс» оказались востребованы у потребителей, так как работы выполняемые предприятием качественные, относительно не дорогие и по доступным ценам (Стоимость 1 кв. м. жилой площади - 50000 руб., стоимость 1 кв. м коттеджа - 38000 руб., стоимость 1 кв. м. торгового центра - 62000 руб.), поэтому 2008 год дал максимум прибыли - 38965 тыс. руб. В 2009 году наблюдается уменьшение прибыли до 28893 тыс. руб., при объеме выполненных работ на сумму 335279 тыс. руб. и себестоимости 306386 тыс. руб., т.к. в связи с финансовым кризисом упал спрос, и прибыль уменьшилась на 10071 тыс. руб. по сравнению с 2008 годом.

·   Анализ себестоимости продукции

Себестоимость продукции, представляет собой затраты на производство и реализацию, и служит основой для соизмерения доходов и расходов, то есть самоокупаемости предприятия. Себестоимость является обобщающим показателем интенсификации и эффективности потребления ресурсов.

Анализ себестоимости продукции предприятия ООО «Стройпрогресс» проводится по следующей схеме:

·   Общая предварительная оценка себестоимости продукции.

·   Определение степени влияния калькуляционных статей на полную себестоимость.

С = В-П

 

где:

С - себестоимость продукции

В-выручка (объём выполненных работ), тыс. руб.;

П - прибыль, тыс. руб.

Себестоимость 2007 г. = 15728 - 3221 = 12507 тыс. руб.

Себестоимость 2008 г. = 204998 - 38965 = 166033 тыс. руб.

Себестоимость 2009 г. = 335279 - 28893 = 306386 тыс. руб.

Более наглядно себестоимость отразим на рисунке 6.

 

Рис. 5. Динамика себестоимости продукции за 2007-2009 гг.

 

Рисунок показывает, что себестоимость продукции предприятия растет. Расширение производства повлияло на увеличение затрат предприятия.

Рассмотрим статью затрат более подробно.

Калькуляция затрат (таб. 6) содержит информацию по общей сумме затрат за период 2007-2009 гг. по предприятию ООО «Стройпрогресс» в целом.

 

Таблица 6. Калькуляция затрат за 2007-2009 гг.

Наименование показателей	Ед. изм.	Годы
		2007	2008	2009
Материалы	тыс. руб.	5248,30	78208,94	120673,52
ГСМ	тыс. руб.	124,38	3457,33	957,79
Горячая вода	тыс. руб.	390,40	569,86	1180,11
Электроэнергия	тыс. руб.	286,31	518,70	1161,69
ХПВ и вывоз мусора	тыс. руб.	1,6	36,41	45,39
Услуги сторонних организаций	тыс. руб.	29,34	3312,10	2958,08
Амортизация	тыс. руб.	259,38	1247,25	3227,73
Заработная плата	тыс. руб.	4337,85	56392,00	104027,44
Отчисления от ЗПЛ	тыс. руб.	998,62	13181,80	19566,95
Общеэксплуатационные расходы	тыс. руб.	831,19	9108,71	52587,40
Всего расходов	тыс. руб.	12507,37	166033,1	306386,1

 

Степень влияния калькуляционных статей на обобщающий показатель, я провёл по методу обособленных факторных индексов и представил в таблице 7.

Пример:

Абсолютное влияние для материалов = Затраты на материалы (2008 год) - Затраты на материалы (2007 год) = 78208,94 - 5248,3 = 72960,64 тыс. руб.

Относительное влияние = Затраты на материалы (2008 год) / Затраты на материалы (2007 год) = 78208,94 / 5248,3 = 14,9

 

Таблица 7. Анализ изменения себестоимости за 2007-2008 гг.

Показатели	Ед. изм.	годы		Абсолют. влияние, тыс. руб.	Относит. влияние, ед.
		2007	2008
Материалы	тыс. руб.	5248	78209	72961	14,9
ГСМ	тыс. руб.	124	3457	3333	27,8
Горячая вода	тыс. руб.	390	570	180	1,46
Электроэнергия	тыс. руб.	286	519	233	1,81
ХПВ и вывоз мусора	тыс. руб.	2	37	35	22,76
Услуги сторонних организаций	тыс. руб.	29	3312	3283	112,89
Амортизация	тыс. руб.	259	1247	988	4,81
Заработная плата	тыс. руб.	4338	56392	52054	13
Отчисления от ЗПЛ	тыс. руб.	999	13182	12183	13,20
Общеэксплуатационные расходы	тыс. руб.	831	9109	8278	10,96
Всего расходов	тыс. руб.	12507	166033	153526	13,275

 

Таблица 8. Анализ изменения себестоимости за 2008-2009 гг.

Показатели	Ед. изм.	годы		Абсолют. влияние, тыс. руб.	Относит влияние, ед.
		2007	2008
Материалы	тыс. руб.	78209	120674	42465	1,543
ГСМ	тыс. руб.	3457	958	-2499	0,277
Горячая вода	тыс. руб.	570	1180	610	2,071
Электроэнергия	тыс. руб.	519	1162	643	2,24
ХПВ и вывоз мусора	тыс. руб.	36	45	9	1,25
Услуги сторонних организаций	тыс. руб.	3312	2958	-354	0,89
Амортизация	тыс. руб.	1247	3228	1981	2,59
Заработная плата	тыс. руб.	56392	104027	47635	1,845
Отчисления от ЗПЛ	тыс. руб.	13182	19567	6385	1,484
Общеэксплуатационные расходы	тыс. руб.	9109	52588	43479	5,77
Всего расходов	тыс. руб.	166033	306386	140353	1,845

 

Из расчетов видно увеличение затрат за период 2007-2009 гг. Это напрямую связано с расширением предприятия, ростом его штата.

На увеличение затрат на материалы в 2009 году повлияло увеличение цен, а также потребность в большем количестве материалов из-за расширения производства. Таким образом, в 2009 году в сравнении с 2007 годом затраты на материалы выросли в 24 раза (если в 2007 году они составляли 12507 тыс. руб., то в 2009 году они уже составили 306386 тыс. руб.). За этот период предприятие зарекомендовало себя на рынке строительных услуг с наилучшей стороны, в результате чего вырос портфель заказов. Затраты на горячую воду и электроэнергию выросли в связи с повышением тарифов на оплату этих издержек (если в 2007 году они составляли 390 тыс. руб. - горячая вода и 286 тыс. руб. - электроэнергия, то в 2009 году они уже составили 1180 тыс. руб. - горячая вода и 1162 тыс. руб. - электроэнергия), а также в связи с увеличением объема использования данных ресурсов.

Затраты на услуги сторонних организаций в 2009 году снизились до 2958 тыс. руб. в сравнении с 2008 годом, где этот показатель составлял 3312 тыс. руб. Это произошло вследствие того, что предприятие стало загружать работой своих сотрудников, в меньшей степени используя сторонние организации.

Фонд заработной платы вырос более чем в 23 раза (с 4338 тыс. руб. в 2007 году до 104027 тыс. руб. в 2009 году) из-за увеличения численности сотрудников (с 73 сотрудников в 2007 году до 511 сотрудников в 2009 году), данный факт оказал влияние на увеличение размера отчислений по заработной плате.

Затраты на ГСМ в 2008 году выросли почти в 28 раз, по сравнению с 2007 годом (с 124 тыс. руб. до 3457 тыс. руб.), в связи с увеличением использования оборудования для производства товаров. В 2009 году данный показатель удалось снизить до 958 тыс. руб. за счет рационального использования оборудования.

Доходность хозяйствующего субъекта определяется в абсолютных и относительных величинах. Абсолютный показатель доходности - это сумма прибыли, относительный - рентабельность.

В целом расходы предприятия выросли на 293879 тыс. руб. в 2009 году по сравнению с 2007 годом. Это произошло за счет увеличения численности персонала на 438 человек, за счет роста затрат на ресурсы (горячая вода, электроэнергия), а также за счет увеличения затрат на материалы на 115425 тыс. руб.

·   Анализ рентабельности

Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности. Рентабельность комплексно отражает степень эффективности использования материальных, трудовых и денежных ресурсов, а также природных богатств. Коэффициент рентабельности рассчитывается как отношение прибыли к активам или потокам, её формирующим. Может выражаться как в прибыли на единицу вложенных средств, так и в прибыли, которую несёт в себе каждая полученная денежная единица.

Рентабельность затрат = Прибыль / Затраты общие

 

Рентабельность затрат 2007 г. = 3221 / 12507 * 100 = 25,7%

Рентабельность затрат 2008 г. = 38965 / 166033 * 100 = 23,5%

Рентабельность затрат 2009 г. = 28893 / 306386 * 100 = 9,4%

 

Рентабельность производ. деят-ти = Чистая Прибыль/ Себестоимость

 

Рентабельность 2007 г. = 2389 / 12507 * 100 = 19,09%

Рентабельность 2008 г. = 29496 / 166033 * 100 = 17,76%

Рентабельность 2009 г. = 21857 / 306386 * 100 = 7,13%

 

Рентабельность продаж = Прибыль от продаж / Выручка

 

Рентабельность продаж 2007 г. = 3220 / 15728 * 100 = 20,47%

Рентабельность продаж 2008 г. = 38965 / 204998 * 100 = 19,01%

Рентабельность продаж 2009 г. = 28893 / 335279 * 100 = 8,62%

 

Рентабельность капитала = Чистая прибыль / Собственный капитал

 

Рентабельность капитала 2007 г. = 2389 / 1021120 * 100 = 0,23%

Рентабельность капитала 2008 г. = 29496 / 1190816 * 100 = 2,48%

Рентабельность капитала 2009 г. = 21857 / 1383803 * 100 = 1,58%

Влияние изменения факторов на показатель рентабельности проведено по методу цепных подстановок и сведено в таблицу 9.

 

Таблица 9. Влияние изменения факторов на показатель рентабельности

Показатели	Годы			Абсолютное влияние, тыс. руб.		Относит. влияние, %
	2007	2008	2009	2008/2007	2009/2008	08/07	09/08
Выручка, тыс. руб.	15728	204998	335279
Себестоимость, тыс. руб.	12507	166033	306386	(1/C1-1/C0)*П0*100		1327,48	184,53
				-19,35	-10,75
Прибыль от продаж, тыс. руб.	3221	38965	28893	(П1-П0)/C1*100		1207,84	74,15
				21,53	-3,29
Собственный капитал, тыс. руб.	1021120	1190816	1383803	169696	192987	116,61	116,21
Рентабельность производственной деятельности, %	19,09	17,76	7,13	-1,33	-10,63	93,03	40,15
Рентабельность продаж, %	20,47	14,38	8,62	-6,09	-5,76	70,25	59,94
Рентабельность прибыли, %	15,18	15,61	6,50	0,43	-9,11	102,83	41,64
Рентабельность капитала, %	0,23	2,48	1,58	2,25	-0,90	1078,26	63,71

 

Рентабельность производственной деятельности показывает, что на 1 рубль затрат приносит 19 копеек прибыли в 2007 году и 7 копеек прибыли в 2009 году. Таким образом, рентабельность производственной деятельности снизилась на 60%, это произошло из-за увеличения численности персонала и расширения производства, что повлекло за собой увеличение затрат (от 12507 тыс. руб. в 2007 году до 306386 тыс. руб. в 2009 году), также на увеличение затрат оказал влияние финансовый кризис.

Рентабельность продаж также понизилась, и к концу 2009 г. данный показатель составил 8,62%, тогда как в 2007 году он равнялся 20,47%. Это говорит о том, что 1 рубль выручки приносит 8 копеек прибыли от продаж. Рентабельность чистой прибыли также уменьшилась, это связано с ростом налога на прибыль.

Рентабельность капитала растет в 2008 году и снижается в 2009 году. Это связано с ростом капитала и снижением прибыли. Рентабельность затрат также растёт по причине удорожания стоимости сырья и роста численности персонала

Динамику показателей рентабельности отразим на рисунке 7.

 

Рис. 6. Динамика показателей рентабельности

 

Тенденция снижения данных показателей объясняется снижением прибыли от продаж, это произошло за счет потери части клиентов в связи со снижением качества предоставляемых услуг.

·   Анализ основных производственных фондов

Основные производственные фонды (ОПФ) - средства труда, которые многократно участвуют в производственном процессе и сохраняют свою натурально-вещественную форму в течение длительного периода, переносят свою стоимость на производимую продукцию (услугу) по частям в виде амортизации. В основу анализа ОПФ я положил анализ машин и механизмов, которые непосредственно участвуют в строительстве и в ремонте жилых зданий и сооружений.

Таблица 10. Анализ основных производственных фондов за 2007-2009 гг.

Показатель	Ед.изм.	2007 г	2008 г	2009 г
Здания	Тыс. руб.	26445	25081	38646
Машины и оборудование	Тыс. руб	175032	221032	232325
Транспортные средства	Тыс. руб	98523	85214	102321
Производственный и хозяйственный инвентарь	Тыс. руб	10210	9852	8547
Другие виды основных средств	Тыс. руб	1023	987	1120
ИТОГО		311233	342166	382959

 

Анализируя таблицу 10, видим, что большую долю составляют машины и оборудование. Более наглядно структура ОПФ отражена на рисунке 8:

 

Рис. 7. Анализ структуры ОПФ

 

На рисунке видно, что большую долю занимают машины и оборудования и транспортные средства. Это связано с деятельность предприятия - строительством. Здания предприятию необходимы только под офисное помещение. Все работники трудятся на строящихся объектах.

Анализируя динамику изменения ОПФ, можно сказать что происходит наращивание ОПФ.

Рассчитаем показатели движения ОПФ:

 

·   Среднегодовая стоимость ОПФ = (ОПФ н.г. + ОПФ к.г.) / 2

 

ОПФ 2007 г. = (302141 + 320326) / 2 = 311233 тыс. руб.

ОПФ 2008 г. = (320326 + 364006) / 2 = 342166 тыс. руб.

ОПФ 2009 г. = (364006 + 401913) / 2 = 382959 тыс. руб.

 

·   Стоимость ОПФ = Балансовая стоимость ОПФ н.г. +

+ стоимость вводимых ОПФ - стоимость выводимых ОПФ.

 

Стоимость ОПФ 2007 г. = 302141 + 21452-3267 = 320326 тыс. руб.

Стоимость ОПФ 2008 г. = 320326 + 85412-41732 = 364006 тыс. руб.

Стоимость ОПФ 2009 г. = 364006 + 58212-20305 = 401913 тыс. руб.

 

·   К изн. = Сумма износа / Стоимость ОПФ к.о.п. * 100%

 

К изн. 2007 г. = 184521 / 320326 * 100 = 57,6%

К изн. 2008 г. = 215241 / 364006 * 100 = 59,13%

К изн. 2009 г. = 241521 / 401913 * 100 = 60,09%

 

·   К годн. = Остаточная стоимость ОПФ / Стоимость ОПФ к.о.п. * 100%

 

К годн. 2007 г. = 135805 / 320326 * 100 = 42,39%

К годн. 2008 г. = 148765 / 364006 * 100 = 40,87%

К годн. 2009 г. = 160392 / 401913 * 100 = 39,01%

·  
К обн. = Стоимость приобр. ОПФ / Стоимость ОПФ к.о.п. * 100%

К обн. 2007 г. = 21452 / 320326 * 100 = 6,7%

К обн. 2008 г. = 85412 / 364006 * 100 = 23,46%

К обн. 2009 г. = 58212 / 401913 * 100 = 14,5%

 

·   К выб. = Стоимость выб. ОПФ / Стоимость ОПФ н.о.п. * 100%

 

К выб. 2007 г. = 3267 / 302141 * 100 = 1,08%

К выб. 2008 г. = 41732 / 320326 * 100 = 13,02%

К выб. 2009 г. = 20305 / 364006 * 100 = 5,58%

 

·   К пр. = Стоимость прироста ОПФ / Стоимость ОПФ к.о.п.

 

К пр. 2008 г. = 43680 / 364006 = 0,12%

К пр. 2009 г. = 37907 / 401913 = 0,09%

 

·   К ф.т. (фондовооруж. труда) = Стоимость ОПФ / Среднеспис. числ. работников

 

К ф.т. 2007 г. = 320326 / 73 = 4388%

К ф.т. 2008 г. = 364006 / 258 = 1410%

К ф.т. 2009 г. = 401913 / 511 = 786,52%

 

Таблица 11. Показатели движения ОПФ

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год
Среднегодовая стоимость ОПФ (тыс. руб.)	311233	342166	382959
Стоимость ОПФ (тыс. руб.)	320326	364006	401913
Коэффициент обновления ОПФ (%)	6,7	23,46	14,5
Коэффициент выбытия ОПФ (%)	1,08	13,02	5,58
Коэффициент износа ОПФ (%)	57,6	59,13	60,09
Коэффициент годности ОПФ (%)	42,39	40,87	39,01
Коэффициент фондовооруженности труда (%)	4388	1410	786,52
Коэффициент прироста ОПФ (%)	-	0,12	0,09

 

Анализируя показатели движения основных производственных фондов, следует сказать следующее.

Повышение стоимости ОПФ с 320326 тыс. руб. до 401913 тыс. руб. (c 2007 года по 2009 год) объясняется тем, что происходила закупка новой техники и оборудования.

Коэффициент обновления не велик, но ООО «Стройпрогресс» по мере возможностей улучшал качество своих механизмов (в 2008 году была принята программа по обновлению ОПФ, это видно на основание расчётов (Кобн. 2008 = 23,46%), что несомненно отразилось на качестве строительства. Предприятие стало выравниваться, также это видно из прибыли (с 3221 тыс. руб. в 2007 году до 28893 тыс. руб. в 2008 году), которую предприятие начало получать в связи с улучшением техники и оборудования.

Коэффициент износа основных производственных фондов очень велик (более 50%), это связано с устареванием производственных фондов. Поскольку предприятие ООО «Стройпрогресс» работает на рынке достаточно давно, основные фонды длительное время не обновлялись. Это возможно и стало причиной появления большего числа брака в работе.

Коэффициент фондовооруженности показывает, какой размер ОПФ приходится на одного сотрудника. Данный показатель снижается, что свидетельствует о том, что на одного человека приходиться меньше оборудования.

Коэффициент прироста показывает приращение ОПФ. За 2008 год размер ОПФ вырос на 12%, а в 2009 году этот показатель вырос всего на 9%. Учитывая изношенность оборудования темпы прироста необходимо наращивать, в противном случае это и в дальнейшем будет вызывать увеличение брака в работе.

Анализ экономических показателей основных производственных фондов заключается в исследовании таких показателей как фондоотдача, фондоемкость и рентабельность ОПФ:

 

·   Ф отд. = Стоимость товарной продукции / Стоимость ОПФ

 

Ф отд. 2007 г. = 15728 / 320326 = 0,05

Ф отд. 2008 г. = 209998 / 364006 = 0,58

Ф отд. 2009 г. = 335278,8 / 401913 = 0,83

 

·   Ф емк. = Стоимость среднегодов. ОПФ / Прибыль от реализации

 

Ф емк. 2007 г. = 311233 / 3220,63 = 96,5

Ф емк. 2008 г. = 342166 / 38965 = 8,78

Ф емк. 2009 г. = 382959 / 28893 = 13,25

 

·   R о.п.ф. = Прибыль от реализации / Среднегодов. стоим-ть ОПФ

 

R опф 2007 г. = 3226 / 320326 = 0,01

R опф 2008 г. = 28965 / 364006 = 0,08

R опф 2009 г. = 28893 / 401913 = 0,07

Данные показатели сведем в таблицу 12:

 

Таблица 12. Анализ экономических показателей ОПФ

Показатель	2007 год	2008 год	2009 год
Фондоотдача	0,05	0,58	0,83
Фондоемкость	96,5	8,78	13,25
Фондорентабельность	0,01	0,08	0,07

 

Рис. 8. Экономические показатели ОПФ

Анализируя экономические показатели ОПФ можно сделать вывод, что у предприятия большое количество производственных фондов, причем большинство из этих фондов - устаревшие.

Фондоотдача - по расчётам видно, что на 1 рубль вложенных средств в ОПФ получили 5 копеек в 2007 году, в 2008 году - 58 копеек, в 2009 году - 83 копейки.

Фондоёмкость предприятия показывает, сколько ОПФ приходится на 1 рубль прибыли. В 2006 году на 1 рубль прибыли приходилось 96,5 ОПФ, а в 2009 г. - 13,25 руб. Фондоёмкость должна иметь тенденцию к снижению, а фондоотдача должна иметь тенденцию к увеличению.

Фондорентабельность предприятия относительно невысокая. В 2007 году она равнялась 0,01, в 2008 - 0,08, в 2009 - 0,07. Данные цифра говорят о том, что на 1 рубль ОПФ приходится 1 копейка прибыли в 2007 году и 7 копеек в 2009 году. В этой связи предприятию необходимо выводить устаревший ОФП и обновлять фонды, что снизит производственный травматизм и уменьшит количество брака в работе.

·   Анализ кадрового состава

На обеспеченность предприятия кадрами и эффективность их использования оказывает влияние внешнее и внутреннее движение рабочей силы, которое характеризуется количеством принятых и выбывших за отчетный период работников. Для оценки соотношения принятых и уволенных работников применяют индексные показатели, такие как, коэффициент оборота по приему, коэффициент оборота по увольнению, коэффициент текучести.

Произведем анализ движения кадров ООО «Стройпрогресс»:

·   Коэффициент оборота по приему рассчитывается по формуле:

 

 

где,

Р _п - принято работников всего, чел.

Ч _сп - среднесписочная численность, чел.

К об. пр. - количество работников принятых на работу в отчётном году

К оп. 2007 г. = 95/73 x 100% = 130,14 чел.

К оп. 2008 г. = 441/258 x 100% = 170,93 чел.

К оп. 2009 г. = 517/511 x 100% = 101,17 чел.

·   Коэффициент оборота по увольнению рассчитывается по формуле:

где,

Р _в-выбыло работников всего, чел.

К оу. 2007 г. = 2/73 x 100% = 2,74 чел.

К оу. 2008 г. = 84/258 x 100% = 32,56 чел.

К оу. 2009 г. = 517/511 x 100% = 109,98 чел.

·   Коэффициент текучести кадров рассчитывается по формуле:

К тек. = Число уволившихся / Среднеспис. числ-ть работников

 

К тек. 2007 г. = 2,74 чел.

К тек. 2008 г. = 32,56 чел.

К тек. 2009 г. = 109,98 чел.

 

Данные для расчета коэффициентов приведены в таблице 13:

 

Таблица 13. Движение кадров за 2007-2009 гг.

Показатели	Численность по годам
	2007 г.		2008 г.		2009 г.
	чел.	%	чел.	%	чел.	%
Всего работников на начало периода	0	0	93	20,67	450	111,11
Принято работников	95	102,15	441	98	517	127,65
Выбыло работников всего	2	1,67	84	18,67	562	138,77
из них: по собственному желанию	2	1,67	84	18,67	562	138,77
уволенные за прогулы и другие нарушения дисциплин	-	-	-	-	-	-
Всего работников на конец периода	93	100	450	100	405	100
Среднесписочная численность	73		258		511

 

Расчеты показывают, что имеет место значительная сменяемость кадров. Отрицательное влияние этого явления на производства связано с притоком новых, обычно менее опытных, незнакомых с данным предприятием и зачастую необученных кадров взамен работников, уже имеющий производственный опыт. Коэффициент оборота по приему в 2008 году составлял 170,93%, это связано с расширением деятельности предприятия, в 2008 году был принят 441 человек. В 2009 году было принято 517 человек и уволено 562 человека. Таким образом, на конец периода в 2009 году на предприятии работало 405 человек (450+517-562).

Коэффициент оборота по увольнению в 2009 году высок, поскольку практически весь штат был сменен.

Текучесть кадров на предприятии довольно высокая, это связано с манерой управления руководства. В этой связи проблему необходимо решать, меняя тактику управления персоналом.

Фонд заработной платы определяется по формуле:

 

где,

Ч_сп - численность рабочих, чел.

З_мес - среднемесячная заработная плата, руб.

ФЗП 2007 г. = 73 * 6,588 * 12 = 5771,1

ФЗП 2008 г. = 258 * 18,446 * 12 = 57110,3

ФЗП 2009 г. = 511 * 17,945 * 12 = 110042,1

 

Таблица 14. Фонд заработной платы

Показатели	Годы
	2007 г.	2008 г.	2009 г.
Численность работников, чел.	73	258	511
Среднемесячная заработная плата, тыс. руб.	6,588	18,446	17,945
Фонд заработной платы, тыс. руб.	5771,1	57110,3	110042,1
Эффективность использования трудовых ресурсов тыс. руб./раб.	44,1	151,03	56,5

 

В 2008 году ФЗП увеличился на 25013 тыс. руб., а в 2009 году на 55398 тыс. руб.

Изучим экономические показатели кадров.

Эф. т.р. = Стоим-ть произв. прод. / Среднеспи числ-ть раб.

 

Эф. т.р. 2007 г. = 3221 / 73 = 44 тыс. руб./раб.

Эф. т.р. 2008 г. = 38965 / 258 = 151 тыс. руб./раб.

Эф. т.р. 2009 г. = 28893 / 511 = 57 тыс. руб./раб.

 

Более наглядно данный коэффициент отражен на рисунке 9:

Рис. 9 Эффективность использования трудовых ресурсов

 

C 2007 года по 2008 год производительность возросла на 107 тыс. руб./раб., что связано с быстрым обновлением ОПФ, с увеличением численности рабочих и с увеличением заказов и составило 151 тыс. руб./раб. Начиная с 2009 года, отмечается резкое падение производительности рабочих, почти в 3 раза (2008 год - 151 тыс. руб./раб., 2009 год - 57 тыс. руб./раб.). Это связано с увеличением численности персонала и удорожанием техники и оборудования. При этом произошло ухудшение атмосферы в коллективе.

Для изучения возрастных характеристик и специальностей изучим подробно структуру персонала отраженную в таб. 15-16 (см. Приложение 1).

Анализируя структуру кадров предприятия за 2009 год, заметим, что большая часть сотрудников имеет образование ниже высшего, это технические специалисты, рабочие и вспомогательный персонал, находящиеся в возрасте от 18 до 25 и от 25 до 30 (I-III разряды). Это в основном молодые сотрудники, большинство из которых недавно приняли на работу. Этим контингентом сотрудников совершается больше брака по сравнению с опытными специалистами, имеющими высокий разряд.