Влияние факторов на основные показатели эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Гомельский завод станочных узлов»

Для оценки эффективности использования основных фондов организации необходимо произвести факторный анализ фондоотдачи и фондорентабельности. В целом, на изменение фондоотдачи оказывают влияние различные факторы. Рассчитаем влияние на фондоотдачу изменения объема производства и среднегодовой стоимости основных фондов в 2009 году по сравнению с 2008 годом (на основе данных таблицы 2.5):

 

 р.

 

в том числе:

за счет изменения объема производства:

 

 р.

 

за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 р.

+ р.

 

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов в 2009 году по сравнению с 2008 годом на 3702 млн р. или на 5,01 % вызвало уменьшение фондоотдачи на 0,02 р., а снижение объема производства продукции вызвало уменьшение фондоотдачи на 0,12 р.; под влиянием двух факторов фондоотдача в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 0,15 р.

Аналогичным образом оценим изменение фондоотдачи в 2010 году по сравнению с 2009 годом.

 

 р.

 

в том числе:

за счет изменения объема производства:

 

 р.

 

за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 р.

+ р.

 

Фондоотдача в 2010 году увеличилась на 0,09 р., в том числе увеличение среднегодовой стоимости основных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 8,59 % или на 6429 млн р. вызвало уменьшение фондоотдачи на 0,04 р., а увеличение объема производства на 32,65 % или на 9741 млн р. вызвало увеличение фондоотдачи на 0,13 р. Проведем анализ влияния на фондоотдачу удельного веса активной части в общей сумме основных производственных фондов и фондоотдачи активной части основных средств. В таблице 2.14 отразим влияние факторов на изменение фондоотдачи основных фондов ОАО «Гомельский завод станочных узлов» за 2008-2010 гг.

 

Таблица 2.14 - Влияние факторов на изменение фондоотдачи основных фондов ОАО «Гомельский завод станочных узлов» за 2008-2010 гг.

Факторы	Расчет влияния факторов	Размер влияния, р.
1. Изменение доли активной части в общей сумме основных фондов	-4,79×0,82:100	-0,03958
2. Изменение фондоотдачи активной части основных фондов	59,86×(-0,03):100	-0,01796
Итого	-	-0,05724

Источник: собственная разработка на основании данных таблицы 2.5

 

Таким образом, уменьшение фондоотдачи активной части основных фондов на 0,03 р. оказывает отрицательное влияние на фондоотдачу (-0,03958), уменьшение доли активной части в общей сумме основных фондов также оказывает отрицательное влияние на фондоотдачу (-0,01796). В итоге фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2008 годом уменьшается на 0,05724 р. На изменение фондорентабельности оказывают влияние различные факторы. Используя данные таблицы 2.5 рассчитаем влияние на фондорентабельность изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости основных фондов в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

 

 п.п.

 

в том числе:

за счет изменения прибыли от реализации:

 

 п.п.

 

за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 п.п.

+ %

 

Снижение прибыли от реализации на 61,92 % в 2009 году по сравнению с 2008 годом вызвало уменьшение фондорентабельности на 5,116 п.п., увеличение среднегодовой стоимости основных фондов вызвало уменьшение фондорентабельности на 0,15 п.п. Под влиянием двух факторов фондорентабельность снизилась на 5,266 п.п.

Аналогично оценим влияние факторов на фондорентабельность в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

 

 п.п.

 

в том числе:

за счет изменения прибыли от реализации:

 

 п.п.

 

-за счет изменения среднегодовой стоимости основных фондов:

 

 п.п.

+ п.п.

 

Увеличение среднегодовой стоимости основных фондов в 2010 году по сравнению с 2009 годом вызвало уменьшение фондорентабельности на 0,446 п.п., а увеличение прибыли от реализации на 94,63 % или на 2201 млн р. вызвало увеличение фондорентабельности на 2,835 п.п. Далее проанализируем влияние факторов на показатели эффективности использования оборотных средств. Рассчитаем влияние на оборачиваемость изменения среднегодовой стоимости оборотных средств и объема реализации (выручки от реализации), используя данные таблицы 2.7. Влияние факторов на оборачиваемость оборотных средств в 2009 году по сравнению с 2008 годом:

 

 дней

 

за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств:

 

 

 

за счет изменения объема реализации:

 

 дней

+ дней

 

За счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств в 2009 году оборачиваемость увеличилась на 22,11 дней, за счет увеличения объема реализации произошло ускорение оборачиваемости на 83,41 дней; под влиянием двух этих факторов оборачиваемость оборотных средств в 2009 году в сравнении с 2008 годом увеличилась на 105,52 дней.

Влияние факторов на оборачиваемость оборотных средств в 2010 году по сравнению с 2009 годом:

 

 дней

 

в том числе:

за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств:

 

 35,87

 

за счет изменения объема реализации:

 

 

+ дней

 

За счет изменения объема реализации в 2010 году в сравнении с 2009 годом произошло замедление оборачиваемости на 101,71 дней, ускорение оборачиваемости на 35,87 дней произошло за счет роста среднегодовой стоимости оборотных средств на 15,41 %. Под влиянием двух факторов оборачиваемость в 2010 году в сравнении с 2009 годом замедлилась на 65,83 дней.

Эффективность использования оборотных средств характеризует и их рентабельность. На изменение рентабельности оборотных средств оказывают влияние различные факторы. Рассчитаем влияние изменения прибыли от реализации и среднегодовой стоимости оборотных средств:

 

 п.п.

 

в том числе:

за счет изменения прибыли от реализации:

 

 п.п.

 

за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств:

 

 п.п.

+ п.п.

 

Уменьшение прибыли от реализации на 61,92 % вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 25,35 п.п., увеличение среднегодовой стоимости оборотных средств также вызвало уменьшение рентабельности оборотных средств на 2,31 п.п.. Под влиянием двух факторов рентабельность оборотных средств в 2009 году в сравнении с 2008 годом уменьшилась на 27,66 п.п.

 

 п.п.

 

в том числе:

за счет изменения прибыли от реализации:

 

 п.п.

 

за счет изменения среднегодовой стоимости оборотных средств:

 

 п.п.

+ п.п.

 

За счет увеличения прибыли от реализации в 2010 году рентабельность оборотных средств увеличилась на 12,57 п.п., за счет увеличения среднегодовой стоимости оборотных средств произошло уменьшение рентабельности оборотных средств на 3,45 п.п.; под влиянием двух этих факторов рентабельность оборотных средств в 2010 году в сравнении с 2009 годом увеличилась на 9,116 п.п.

Далее остановимся на факторном анализе эффективности использования трудовых ресурсов ОАО «Гомельский завод станочных узлов».

В таблице 2.15 оценим влияние производительности труда на объем производства.

Объем производства продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом в ОАО «Гомельский завод станочных улов» увеличился на 9743 млн р. При этом, в результате уменьшения среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на 120 работников, объем производства продукции уменьшился на 3423 млн р., а в результате увеличения производительности труда на 14,23 млн р., объем производства увеличился на 13173 млн р.

В таблице 2.16 оценим влияние среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на величину фонда заработной платы ОАО «Гомельский завод станочных узлов» за 2009-2010 гг.

Таблица 2.15 - Оценка влияния производительности труда на объем производства ОАО «Гомельский завод станочных улов» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы		Скорректи-рованный показатель	Общее изменение	В том числе за счет
	2009	2010			средне-списочной численности промышленно-производственного персонала	произво- дительности труда
1. Объем продукции, млн р.	29832	39575	26409	9743	-3423	13173
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	1045	925	925	-120	-	-
3. Производительность труда, млн р.	28,55	42,78	28,55	14,23	-	-

Таблица 2.16 - Оценка влияния среднегодовой заработной платы и среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на величину фонда заработной платы ОАО «Гомельский завод станочных узлов» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы		Скорректи-рованный показатель	Общее изменение	В том числе за счет
	2009	2010			средне-списочной численности промышленно-производственного персонала	среднегодовой заработной платы
1. Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала, млн р.	7792,3	9953,3	6900,5	2161	891,8	1269,2
2. Среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.	1045	925	925	-120	-	-
3. Среднегодовая заработная плата промышленно-производственного персонала, млн р.	7,46	10,76	7,46	3,3	-	-

Примечание. Источник: собственная разработка на основании данных приложений П - С

 

Фонд заработной платы промышленно-производственного персонала в 2010 году по сравнению с 2009 годом в ОАО «Гомельский завод станочных улов» увеличился на 2161 млн р. Данное увеличение произошло за счет изменения среднесписочной численности промышленно-производственного персонала на 891,8 млн р. и за счет изменения среднегодовой заработной платы на 1269,2 млн р.

В процессе оценки эффективности использования производственных ресурсов ОАО «Гомельский завод станочных узлов» за 2008-2010 гг. возможно сделать следующие выводы:

наибольший удельный вес в организации среди основных фондов занимают машины и оборудование. За 2009 год машины и оборудование по сумме увеличились на 1179 млн р. в удельном весе снизились на 3,44 п.п., за 2010 год по сумме увеличились на 1648 млн р., в удельном весе - уменьшились на 2,99 п.п. и на конец 2010 года они составили в сумме 50166 млн р., в удельном весе 57,1 %. Значительный удельный вес в основных фондах организации занимают также здания и сооружения. На конец 2010 года их доля составила 40,43 %, что по сумме равно 35517 млн р.;

коэффициент износа основных фондов на начало года в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 1,42 п.п., в 2010 году по сравнению с 2009 годом - уменьшился на 2,71 п.п. и составил на начало 2010 года 76,92 %. Коэффициент износа основных фондов на конец года в 2009 году по сравнению с 2008 годом уменьшился на 2,71 п.п., в 2010 году по сравнению с 2009 годом - на 2,02 п.п. и составил на конец 2010 года 74,9 %. Коэффициенты годности соответственно вели себя прямо противоположным образом. За исследуемый период наблюдается превышение коэффициента поступления над коэффициентом выбытия, что свидетельствует об эффективности замещения основных фондов организации;

фондоотдача в 2010 году по сравнению с 2008 годом снизилась на 0,06 р. При этом в 2009 году фондоотдача снизилась на 0,15 р. или 29,3 %, а в 2010 году напротив увеличилась на 0,09 р. или на 23,68 %. Фондоотдача активной части основных фондов в 2010 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 0,03 р., в том числе в 2009 году она снизилась на 0,21 р., а в 2010 - увеличилась на 0,18 р. В течение анализируемого периода удельный вес активной части основных фондов уменьшается на 4,79 п.п. Показатель фондорентабельности за анализируемый период уменьшился на 2,89 п.п.;

общая сумма оборотных активов за 2009 год увеличилась на 3060 млн р., за 2010 год увеличение составило 2337 млн р. Наибольший удельный вес в оборотных активах занимают запасы и затраты: от 87,6 % на конец 2008 года, до 70,3 % на конец 2010 года. К концу 2009 года удельный вес запасов и затрат снизился на 3,2 п.п., причем наибольшее снижение удельного веса произошло по сырью и материалам - на 11 п.п., а доля готовой продукции увеличилась более чем в 3 раза - с 6,9 % до 26,7 %, что свидетельствует о том, что произведенная продукция залеживается в остатках на складах и, как следствие, проводится неэффективная сбытовая политика. В структуре оборотных активов денежные средства в течение анализируемого периода увеличиваются по сумме (на 108 млн р.), однако и по удельному весу наблюдается уменьшение (-0,6 п.п.). По финансовым вложениям в 2009 году наблюдается уменьшение как в сумме, так и в удельном весе. Дебиторская задолженность в течение анализируемого периода почти в 5 раз, что отрицательно влияет на деятельность организации;

в период 2008-2010 гг. наблюдается рост оборачиваемости оборотных активов в днях, т.е. происходит замедление средств в обороте, что влечет за собой дополнительное привлечение источников финансирования как собственных, так и заемных, повышение затрат организации и снижение прибыли. Рентабельность оборотных средств течение анализируемого периода снизилась и в 2010 году составила 22,4 %;

среднесписочная численность работников организации в течение анализируемого периода уменьшилась на 18,29 % или 214 работников. В организации показатель текучести работников в 2009 г. самый высокий (39,92 %) по сравнению с 2008 г. и 2010 г., где он соответственно равен 22,48 % и 25,21 %.;

произошло увеличение объема производства на рубль заработной платы, выручки от реализации продукции на рубль заработной платы. Объем производства на рубль заработной платы в 2010 году по сравнению с 2008 годом увеличился на 0,18 р., в том числе в течение 2009 года - на 0,01 р., в течение 2010 года - на 0,17 р. Выручка от реализации продукции на рубль заработной платы в 2010 году по сравнениюс 2008 годом увеличилась на 0,31 р., в том числе в течение 2009 года наблюдается уменьшение на 0,6 р., а в течение 2010 году - увеличение на 0,91 р. Сумма прибыли отчетного периода на рубль заработной платы и сумма чистой прибыли на рубль заработной платы в течение 2008-2010 года уменьшились, что характеризует ухудшение положения организации. Так сумма прибыли от реализации на рубль заработной платы в течение анализируемого периода уменьшилась на 0,13 р. и в 2010 году составила 0,45 р., а сумма чистой прибыли на рубль заработной платы в 2010 году по сравнению с 2008 годом уменьшилась на 0,15 р. и в 2010 году составила 0,12 р.

В третьей главе работы определим резервы и пути повышения производственных ресурсов в ОАО «Гомельский завод станочных узлов».