Экономический потенциал предприятия

 

С целью оценки влияния отдельных факторов на процессы формирования, использования и развития экономического потенциала предприятия необходимо произвести анализ его структурных элементов и взаимодействия между ними.

Выделим в качестве основного элемента экономического потенциала предприятия взаимосвязь между отдельными подразделениями организации, распределения между ними прав и ответственности. В ней реализуются различные требования к совершенствованию систем управления, находящие выражения в тех или иных принципах управления. На ФГКУ комбинат «Заречье» присутствует линейно-функциональная организационная структура управления.

Организационная структура организации и ее управление не являются чем-то застывшим, они постоянно изменяются, совершенствуются в соответствии с меняющимися условиями. Организационные структуры управления промышленными организациями отличаются большим разнообразием и определяются многими объективными факторами и условиями. К ним могут быть отнесены, в частности, размеры производственной деятельности организации (крупная, средняя, мелкие); производственный профиль организации (специализация на выпуске одного вида продукции или широкой номенклатуры изделий различных отраслей); характер выпускаемой продукции; сфера деятельности организации.

Во главе всего комбината стоит директор. Он решает самостоятельно все вопросы деятельности комбината, без особой на то доверенности действует от имени комбината, представляет его интересы во всех отечественных предприятиях, фирмах и организациях. Также он распоряжается в пределах предоставленному ему права имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками комбината. Директор несет в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность комбината, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества предприятия. В подчинении директора находятся главный бухгалтер (заместитель гл. бухгалтера, бухгалтера); отдел кадров; главный экономист; главный инженер; главный энергетик; начальник участка хранения; начальник ПРУ; начальник производственной лаборатории; юристконсульт; инженер по ТБ.

Главный бухгалтер - осуществляет организацию бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности предприятия и контроль за экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Организует учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, учет издержек производства и обращения, выполнение работ, а также финансовых, расчетных и кредитных операций.

В подчинении у гл. бухгалтера находятся бухгалтера. Они выполняют работу по различным участкам бухгалтерского учета (учет основных средств, затрат на производство, реализации продукции, расчеты с поставщиками и заказчиками). Осуществляют прием и контроль первичной документации по соответствующим участкам учета, и подготавливает их к счетной обработке. Отражает в бухгалтерском учете операции, связанные с движением денежных средств.

Начальник отдела кадров возглавляет работу по обеспечению предприятия кадрами рабочих и служащих требуемых профессий, специальностей и квалификации в соответствии с уровнем и профилем полученной ими подготовки и деловых качеств. Принимает трудящихся по вопросам найма, увольнения, перевода, контролирует расстановку и правильность использования работников в подразделениях предприятия. Обеспечивает прием, размещение и расстановку молодых специалистов и молодых рабочих в соответствии с полученной в учебном заведении профессией и специальностью.

Главный экономист осуществляет организацию и совершенствование экономической деятельности предприятия, направленной на повышение производительности труда, эффективности и рентабельности производства, качества выпускаемой продукции, снижение ее себестоимости, обеспечение правильных соотношений темпов роста производительности труда и заработной платы, достижение наибольших результатов при наименьших затратах материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Проводит работу по совершенствованию планирования экономических показателей деятельности предприятия, достижению высокого уровня их обоснованности, по созданию и улучшению нормативной базы планирования.

Главный инженер определяет техническую политику. Обеспечивает постоянное повышение уровня технической подготовки производства, его эффективности и сокращение материальных, финансовых и трудовых затрат на производство продукции, работ (услуг), высокое их качество. Обеспечивает эффективность проектных решений, своевременную и качественную подготовку производства, техническую эксплуатацию, ремонт и модернизацию оборудования, достижение высокого уровня качества продукции в процессе ее разработки и производства.

Гл. инженеру подчиняется инженер-строитель. Руководит работой по организации и планировке складов. Комплексное проектирование (архитектура, коммунальные системы, ход проведения строительных работ, постановка сроков начала эксплуатации). Разработка планов по закупкам необходимых материалов, количеству рабочей силы. Переговоры и консультирование с кругом специалистов необходимой компетенции (геологи, геодезисты, специалисты по изучение почв, гор, флоры и фауны) Организация строительных работ, посещение объектов строительства, курирование и надзор за проведение работ.

Главный механик - обеспечивает бесперебойную и технически правильную эксплуатацию и надежную работу оборудования, содержание в работоспособном состоянии на требуемом уровне точности. Согласовывает планы (графики) работы погрузочно-разгрузочных работ с начальником участка хранения на складах. Организует межремонтное обслуживание, своевременный и качественный ремонт и модернизацию оборудования, работу по повышению его надежности и долговечности, технический надзор за состоянием, содержанием, ремонтом зданий и сооружений, обеспечивает рациональное использование материалов на выполнение ремонтных работ.

Начальник производственной лаборатории организует проведение химических анализов, обеспечивает лабораторный контроль соответствия качества поступающих на хранение полуфабрикатов и готовой продукции действующим стандартам и техническим условиям. Возглавляет работу по разработке новых и совершенствованию существующих методов лабораторного контроля и оказывает помощь в их внедрении в производство. Принимает меры по сокращению затрат труда.

Начальник участка хранения осуществляет организацию всех видов работ по грузоперевозке на участках хранения грузов складского комплекса; рациональное распределение членов бригады по рабочим местам в соответствии с полученным заданием; проведение всех видов инструктажей по ТБ и правилам ОТ‚ промышленной и пожарной безопасности; проведение инвентаризации; ведение табеля рабочего времени подчиненных; подготовку отчетности о производственной деятельности участка.

Заведующий складом - руководит работниками по приему, хранению и отпуску товарно-материальных ценностей на складе, по их размещению с учетом наиболее рационального использования складских помещений, облегчения и ускорения поиска необходимых материалов, инвентаря и т.п. Организует проведение погрузочно-разгрузочных работ на складе с соблюдением правил охраны труда, техники безопасности. Участвует в проведении инвентаризации товарно-материальных ценностей.

Заместитель директора по качеству продукции. Он организует проведение работ по контролю качества выпускаемой предприятием продукции, выполнение работ в соответствии с требованиями стандартов и технических условий, технической документацией, условий поставок и договоров, а также по укреплению производственной дисциплины, обеспечению высокого технического уровня и качества продукции. Анализ состава, структуры и динамики стоимости имущества и источников их формирования. Проведем структурный анализ баланса, который позволит систематизировать расчеты, также рассмотреть долю оборотных и внеоборотных активов во всем имуществе.

 

Таблица 2.1 Информация о составе имущества и источников

Группы активов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.	Группы пассивов	На начало периода, тыс.р.	На конец периода, тыс.р.
Всего имущество: в т.ч.:	189843	128304	Всего источники в т.ч.:	189843	128304
Внеоборотные активы	7994	8096	1.1. Собственные источники	7399	8549
.Оборотные активы: в т.ч.:	181849	120208	. Заемные источники: в т.ч.:	182444	119755
1.2.1. запасы	73666	36854	1.2.1. долгосрочные заемные источники	64	65
1.2.2. дебиторская задолженность	104685	80576	1.2.2 краткосрочные кредиты и займы	66744	70214
1.2.3. денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	3498	2778	1.2.3. кредиторская задолженность	115636	49476

 

Как мы видим из таблицы, за отчетный период произошло понижение практически всех статей активов предприятия, за исключением внеоборотных активов. Произошел рост собственных источников и понижение заемных.

Таблица 2.2 Показатели структуры и динамики стоимости имущества (актив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)		Изменения
	начало периода	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
1.Всего имущество	100	100	-61539	67,6	0	100
1.1. Внеоборотные активы	4,21	6,310	102	101,3	2,099	-0,17
1.2. Оборотные средства в т.ч.	95,79	93,69	-61641	66,1	-2,09	100,17
1.2.1. Запасы	38,80	28,72	-36812	50,03	-10,08	59,81
1.2.2. Дебиторская задолженность	55,14	62,80	-24109	76,97	7,66	39,17
1.2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	1,842	2,17	-720	79,4	32,217	1,17

 

На основе таблицы можно сделать вывод, что в динамике всего имущество уменьшилось на 32,4%. Главным образом понижение произошло за счет уменьшения оборотных средств, а именно запасов на 50% и дебиторской задолженности. Уменьшение стоимости запасов связано с уменьшением готовой продукции и товаров для перепродажи, учитывая, что фирма занимается оптовыми продажами, можно предположить, что это свидетельствует о дефиците денежных средств у компании. Или, напротив у фирмы увеличилась оборачиваемость - это положительный момент. Уменьшение дебиторской задолженности на 23%, свидетельствуют о том, что покупатели и заказчики расплатились с предприятием, т. е полученные средства могут быть пущены в оборот. Это носит положительный характер. Также понизилась величина денежных средств на 20,6%, что не способствовало увеличению ликвидности и платежеспособности предприятия. Доля оборотных активов во всем имуществе изначально самая большая, поэтому изменение именно этих активов оказывает наибольшее влияние. Внеоборотные активы (неликивидное имущество) увеличились в незначительной степени 1,28%, поэтому нельзя сказать, что это носит отрицательный характер.

 

Таблица 2.3 Показатели структуры и динамики стоимости источников (пассив)

Группы активов	Удельный вес в стоимости имущества (%)		Изменения
	начало перида	конец периода	абсолютное к началу периода, тыс.р.	относительное к началу периода (%)	удельного веса к началу периода, тыс.р.	в % к изменению стоимости имущества
2. Всего источники	100	100	-61539	67,6	0	100
1.1. Собственные источники	3,9	6,66	1150	115,5	2,76	-1,86
1.2. Заемные источники: в т.ч.:	96,1	93,34	-62689	65,6	-2,76	101,87
1.2.1. долгосрочные заемные источники	0,034	0,05	1	101,5	0,016	-0,002
1.2.2 краткосрочные кредиты и займы	35,2	54,7	3470	105,2	19,5	-5,64
1.2.3. кредиторская задолженность	60,9	38,56	-66160	42,8	-22,34	107,5

 

За отчетный период стоимость источников предприятия снизилась. Снижение произошло за счет уменьшения заемных источников на 34,6% и кредиторской задолженности на 57%, с одной стороны является положительным моментом для компании, поскольку уменьшается зависимость от кредиторов, с другой стороны использование заемных источников обходится дешевле для предприятия, чем собственных. Краткосрочные кредиты и займы возросли незначительно на 5%, но это уже говорит о нестабильности. Также очевидно, что долгосрочные обязательства практически отсутствуют и изменений в них значительных не наблюдается, предприятие не может располагать привлеченными средствами длительное время, но, учитывая деятельность фирмы, это не является серьезным недостатком. Стоимость собственных источников предприятия возросла на 15,5%, это можно расценивать как положительный момент, т.к. уменьшается зависимость от кредиторов. Однако имущество сформировано практически полностью за счет заемных источников.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Для проведения анализа рассмотрим показатели финансовой устойчивости, чтобы определить, насколько организация независима с финансовой точки зрения.

 

Таблица 2.4 Показатели долгосрочной финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода %	На конец периода %
Коэффициент автономии	3,8	6,7
Коэффициент финансовой устойчивости	3,9	6,7
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования	-0,3	0,4

 

На основе данной таблицы можно сделать вывод, что предприятие по всем показателям финансово неустойчиво и полностью зависимо от кредиторов при формировании имущества. Часть имущества, сформированная за счет устойчивых источников недопустимо мала в сравнении с рекомендуемым значением, как на начало периода, так и на конец. Опираясь на коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования, можно сказать, что на начало периода имущества сформированного за счет собственных источников нет вообще. И хотя к концу периода произошло увеличение, полученное значение не только не соответствует рекомендуемому, но и нижней границе.

 

Таблица 2.5 Показатели текущей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода тыс. руб.	На конец периода тыс. руб.
Наличие собственных оборотных средств	-595	453
Наличие собственных и долгосрочных заёмных источников	-531	518
Общая величина основных источников формирования запасов	66213	70732

 

Очевидно, что на начало периода у предприятия все оборотные средства сформированы за счет заемных средств, а также и часть внеоборотных, но видна положительная динамика по всем показателям, хотя и незначительная. Можно сделать вывод, что запасы предприятия сформированы в большей степени за счет краткосрочных кредитов и займов, а в начале периода и часть внеоборотных активов, что является отрицательным моментом, но на конец периода ситуация меняется в лучшую сторону.

Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия

С помощью следующих показателей проанализируем способность компании погашать обязательства.

 

Таблица 2.6 Показатели текущей финансовой устойчивости

Наименование показателя	Значение показателя
	На начало периода %	На конец периода %
Коэффициент абсолютной ликвидности	1,9	2,3
Коэффициент промежуточного покрытия	59	70
Коэффициент текущей ликвидности	100	100

 

Чем выше величина коэффициента абсолютной ликвидности, тем больше гарантия погашения долгов, у данной организации он намного ниже рекомендуемого значения всего лишь 1,9% на начало периода и 2,3% на конец, поэтому в целом показатель в динамике свидетельствует о недостаточности денежных средств, которые являются самыми ликвидными активами. Коэффициент промежуточного покрытия также далек от рекомендуемого значения, хотя на конец периода произошло его увеличение на 18,6%, что является положительной динамикой. Что касается коэффициента текущей ликвидности он ниже рекомендуемого значения, но стабилен и достаточен, поскольку большая часть имущества предприятия состоит из оборотных активов 95,8 на начало периода и 93,7 на конец, которые более ликвидные, чем внеоборотные.

Анализ финансовых результатов

 

Таблица 2.7 Изменение показателей прибыли

Наименование показателя	Код показателя	За отчетный период тыс. руб.	За анологич. предыдущий период тыс.руб.	Абсолютные изменения тыс. руб.	Относительные изменения %
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	10	125908,6	179166,4	-53257,8	70,3
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	20	121016,73	175410,30	-54393,57	67
Валовая прибыль	29	4892,07	3756,10	1135,97	130,2
Коммерческие расходы	30
Управленческие расходы	40	2877	3193	-316	90
Прибыль (убыток) от продаж	50	2015,07	563,10	1451,97	357,9
Проценты к получению	60
Проценты к уплате	70	3125	3783	-658	82,6
Доходы от участия в других организациях	80
Прочие операционные доходы	90	7091	8995	-1904	78,9
Прочие операционные расходы	100	946	689	261	137,3
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	5035,07	5086,10	-51,03	98,99
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142		1,00	-1,00
Текущий налог на прибыль	150
Иные обязательные платежи из прибыли	152	93	1017	-924	9,14
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	4942,34	4 067.88	874,46	121,5

 

Как мы видим, в сравнении с прошлым периодом произошли незначительные изменения всех показателей прибыли. Хотя выручка уменьшилась на 29,7%, валовая прибыль увеличилась на 30,2%, по сравнению с аналогичным предыдущим анализируемым периодом. Прибыль от продаж увеличилась в 3,5 раза, что связано с уменьшением себестоимости и управленческих расходов. Прибыль до налогообложения понизилась в незначительной степени. А чистая прибыль увеличилась на 21,5% и это является положительным изменением.

Для того, чтобы провести структурный анализ рассмотрим изменение величины доходов и расходов предприятия.

 

Таблица 2.8 Изменение величины доходов

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период, тыс.р.	За анал. период прошл. квартала тыс.р.	Абсол. изменение тыс.р.	Относит.изменение (%)	Удельный вес в сумме доходов, (%)
						отчетный период	анал. период прошл. квартала
Всего доходов:		132999,6	188161,4	-55161,8	70,7	100	100
Выручка (нетто) от обычной деятельности	10	125908,6	179166,4	-53257,8	70,3	94,66	95,22
Прочие операционные доходы	90	7091	8995	-1904	78,9	5,33	4,78

 

Таким образом, из таблицы видно, что доходы торговой компании уменьшились на 29,3 %. Это является отрицательным моментом и скорее всего свидетельствует о том, что у фирмы уменьшились продажи.

Наибольший удельный вес в стоимости общих доходов занимает выручка как в отчетном так аналогичном анализируемом, предыдущем периоде, так что можно сказать, что в структуре стабильность. И лишь малую часть занимают прочие операционные доходы, которые тоже уменьшились, но немного увеличились в общей доле доходов, поэтому их изменения влияют не существенно.

Итак, можно сделать вывод, что доходы компании имеют отрицательную динамику.

 

Таблица 2.9 Изменение величины расходов

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период, тыс.р.	За анал. период прошл. года, тыс.р.	Абсолютн. изменение, тыс.р.	Относит. изменение, (%)	Удельный вес в сумме доходов, (%)
						отчетный период	анал. период прошл. года
Всего расходов:		128057,73	184093,3	-56035,57	69,6	100	100
Себестоимть прод. товаров, продукции, работ, услуг	20	121016,73	175410,30	-54393,57	67	94,5	95,3
Управленческие расходы	40	2877	3193	-316	90	2,25	1,73
Проценты к уплате	70	3125	3783	-658	82,6	2,44	2,05
Прочие расходы	100	946	689	261	137,3	0,74	0,37
Отложенные налоговые обязательства	146		1,00	-1,00			0,0005
Текущий налог на прибыль	150	93	1017	-924	121,5	0,07	0,55

 

Из таблицы следует, что общие расходы снизились на 30,4%, по сравнению с аналогичным анализируемым предыдущим периодом. Очевидно, что понижение произошло в связи с уменьшением себестоимости продаваемой продукции, доля которой в общей сумме расходов самая большая 94,5%, поэтому именно изменение себестоимость оказывает наибольшее влияние на изменение расходов. Уменьшение себестоимости с одной стороны можно расценивать, как положительный момент, если предположить, что снижение связано с грамотной политикой предприятия и с результатом верных логистических решений. А с другой, что вероятнее всего для данной организации, расценивать, как отрицательный, поскольку доходы у предприятия тоже понизились, причем примерно в том же количестве, что и расходы, следовательно, произошло уменьшение продаж, а это является отрицательной динамикой.

Уменьшились управленческие расходы, изменение не очень серьезное и доля управленческих расходов в общей сумме расходов невелика, хотя и увеличилась по сравнению с предыдущим периодом, изменения влияния значительного не оказывают, как и отложенные налоговые обязательства, которых в отчетном периоде вообще не стало. Текущий налог на прибыль уменьшился на 90,9%

Можно отметить, что падение расходов почти соразмерно падению доходов. Можно предположить, что это связано с кризисной экономической ситуацией в стране и в мире, поэтому вполне логично, что компания уменьшила расходы, это позволило не только не остаться в минусе, но и увеличить прибыль, хотя и не намного 21,5%

Увеличение прибыли в отчетном периоде по сравнению с аналогичным анализируемым предыдущим периодом можно объяснить тем, что снижение расходов у компании все же было больше чем доходов, поэтому у фирмы прибыль на отчетный период при меньших доходах больше чем в предыдущем периоде при больших расходах. При осуществлении всех видов деятельности компания получила чистую прибыль, что свидетельствует о наличии источников пополнения оборотных средств у компании.

Анализ эффективности деятельности предприятия

Для анализа эффективности деятельности рассмотрим показатели рентабельности и деловой активности.

 

Таблица 2.10 Показатели рентабельности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя
	Отчетный период %	Аналогич. предыдущий период %
Рентабельность продаж	1,6	0,31
Рентабельность затрат	1,7	0,32
Рентабельность оборотного капитала	4,19	2,9

 

Как мы видим, показатели рентабельности, как в предыдущем аналогичном периоде, так и в отчетном, очень низкие, хотя видна положительная динамика, поскольку в отчетном периоде произошел рост всех показателей рентабельности. Из таблицы видно, что рентабельность затрат и продаж находится примерно на одном уровне, и рост произошел равномерный.

Целесообразно рассмотреть показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей, т. к. у данного предприятия они достаточно велики и оборачиваемость запасов.

Таблица 2.11 Показатели деловой активности предприятия

Наименование показателя	Значение показателя
	Отчетный период (в днях)	Аналогич. предыдущий период (в днях)
Срок погашения дебиторской задолженности	66	46
Срок погашения кредитосркой задолженности	59	41
Оборачиваемость запасов	33	23
Финансовый цикл	40	28

 

Из данной таблицы следует, что финансовый цикл, в течение которого денежные средства отвлечены из оборота, увеличился на 12 дней и это является отрицательным моментом. Очевидно, что оборачиваемость запасов увеличилась также как и срок погашения дебиторской задолженности. Также можно сказать, что для компании занимающейся оптовой торговлей оборачиваемость запасов как на аналогичный предыдущий период, а тем более на отчетный слишком велика.

Таким образом, можно сделать вывод, что деятельность компании, как по показателям рентабельности, так и по показателям деловой активности недостаточно эффективна и в целом имеет отрицательную динамику.