Сущность резервов на возможные потери по ссудам

Содержание

 

Введение

1. Сущность резервов на возможные потери по ссудам

1.1 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам

1.2 Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам

2. Организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам

2.1 Особенности организации бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам

2.2 Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери

3. Современные тенденции формирования резервов на возможные потери по ссудам

3.1 Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц"

3.2 Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения

Заключение

Список используемых источников

Приложения

 

Введение

 

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Объектам исследования данной курсовой работы является организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках.

Предмет исследования - деятельность российских банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам, их особенности и тенденции.

Целью данной работы является - изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:

1. Определить порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам;

резерв ссуда потеря банк

2. Изучить порядок использования резервов на возможные потери по ссудам;

. Узнать в чем заключается организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам;

. Определить, с помощью каких счетов формируются резервы на возможные потери;

. Ознакомиться с особенностями формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц";

. Изучить проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками и найти возможные пути их решения.

Структура курсовой работы отражает цели, задачи исследования операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Петрокоммерц" города Камышина.

Объем настоящей курсовой роботы составляет 34 страницы, 15 используемых источников, 6 приложений и 4 таблицы.

 

Сущность резервов на возможные потери по ссудам

 

Организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам

Заключение

 

В результате написания данной курсовой работы было выяснено что резервы на возможные потери по ссудам формируются кредитной организацией на случай возможного обесценения ссуды из-за неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств. С помощью формирования резерва банком закладывается риск невозврата. Резерв обеспечивает кредитной организации более стабильные условия финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли, связанной со списанием потерь по ссудам. Резервы формируются из отчислений, которые банк относит на расходы. В бухгалтерском учете создание резервов отражается как расходы банка.

Для определения размера расчётного резерва в соответствии с нормативными актами ЦБ РФ используется разделение ссуд на категории качества, на основании профессионального суждения с применением комбинации двух критериев, "финансовое положение" и "качество обслуживания долга".

В случае безнадежности и/или нереальности к взысканию долга используется ранее созданный резерв на возможные потери по ссудам, списывается основной долг с баланса.

Кредитная организация осуществляет депонирование обязательных резервов в Банке России денежными средствами в валюте Российской Федерации путем их перечисления на счет для хранения обязательных резервов, открытый в Банке России, в безналичном порядке.

Сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию на счетах по учету обязательных резервов, рассчитывается как разность между нормативной и усредненной величинами обязательных резервов.

В настоящей работе были рассмотрены такие вопросы как:

.   Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам;

2. Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам;

.   Особенности организации бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам;

.   Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери;

.   Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц";

.   Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения.

При написании курсовой работы были использованы труды таких ученых экономистов как: Т.А. Фролова, Г.П. Нижникова, В.В. Ушаков и др., а так же экономические журналы такие как "Вестник Банка России", "Вопросы экономики".

При исследовании был изучен порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам во всех банках России в общем, а так же был взят банк ОАО "Петрокоммерц", на примере которого, были рассмотрены методы расчета и формирования резерва на возможные потери по разным ссудам.

В результате исследования были выделены современные проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам в России и предложены возможные пути их решения.

Таким образом, поставленные цели и задачи работы достигнуты.

Приложения

 

Приложение 1

 

Обеспечение I категории качества

К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:

.   залог, если в качестве предмета залога выступают:

-  котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";

-  облигации Банка России;

-  ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации;

-  векселя Министерства финансов Российской Федерации;

-  котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";

-  собственные долговые ценные бумаги кредитной организации;

-  векселя, авалированные и (или) акцептованные;

-  аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);

-  ценные бумаги, эмитированные субъектами Российской Федерации, имеющими инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";

-  недвижимое имущество, являющееся обеспечением исполнения обязательств заемщика по договору ипотечного жилищного кредитования.

2. гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации-кредиторе;

3. гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) правительств и банковские гарантии центральных банков стран, имеющих становые оценки "0", "1";

.   поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ";

.   поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ;

.   компенсационный депозит Банка России - денежные средства, предоставленные Банком;

.   обязательства государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" по обратному выкупу ссуд у кредитных организаций;

.   договоры страхования экспортных кредитов и инвестиций, обеспеченные государственными гарантиями.

К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:

.   не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог;

2. гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты;

.   поручительства (гарантии) субъектов Российской Федерации, имеющих рейтинг не ниже "ССС";

.   поручительства образованных субъектами Российской Федерации фондов поддержки предпринимательства и фондов содействия кредитованию субъектов малого и среднего предпринимательства;

.   поручительства Агентства по ипотечному жилищному кредитованию по закладным, принятым в обеспечение по предоставленным.

Приложение 2

 

Реализация залога

.   Доверенное лицо банка составляет уведомление о невыполнении основного обязательства;

2. Если требования, вытекающие из уведомления о невыполнении основного обязательства, не были удовлетворены, не ранее, чем через 30 дней с момента вручения или отправки указанного уведомления залогодателю, доверенное лицо банка составляет уведомление о торгах на заложенное имущество;

.   С момента первой публикации объявления о торгах и до момента их проведения в обязательном порядке должно пройти не менее 10 дней. Торги также проводит доверенное лицо банка.

 

Приложение 3

Профессиональное суждение

Приложение 4

 

Факторы, влияющие на классификацию ссуд в более низкую категорию качества

К ним относятся:

-  предоставление заемщику ссуды на льготных условиях;

-  экономическая взаимосвязь заемщиков;

-  информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика;

-  сведения о неисполнении заемщиком обязательств по ссудам предоставленным иными кредитными организациями - кредиторами;

-  использование ссуды заемщиком не по целевому назначению.

К существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной организацией решения о классификации ссуд в более высокую категорию качества относятся:

-  реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам своевременно и в полном объеме.

 

Приложение 5

 

Анализ финансового состояния юридических лиц

Методика анализа финансового состояния юридических лиц основана на количественной оценке 4-х основных групп финансовых коэффициентов (ликвидности, финансовой устойчивости, рентабельности и деловой активности). Допустимые нормативные значения коэффициентов и веса влияния на итоговую оценку по группе зависят от отрасли, в которой функционирует заемщик. Нормативные коэффициенты в разрезе отраслей рассчитываются на основании статистической информации и утверждаются на Кредитном комитете. Итогом анализа предприятия является присвоение ему рейтинга в баллах (от 0 до 100). Для целей настоящего Положения финансовое состояние заемщика оценивается в соответствии с нижеприведенной шкалой.

 

Финансовое состояние	Оценка в баллах (средняя за 4 последних квартала)
Хорошее	Более 30
Среднее	От 10 до 30
Плохое	Менее 10

 

Приложение 6

 

Оценка финансового состояния физических лиц

Материальное положение
Хорошее	P >= F
Среднее	0.5F=< P <F
Плохое	P <=0.5F

 

где P - сумма платежеспособности заемщика;

= D * Т + В,

 

где D - среднемесячный дoxoд заемщика, определяемый путем суммирования среднемесячных доходов физического лица, облагаемых налогом на доходы физических лиц, среднемесячного кредитового оборота денежных средств по счетам банковских карт;

B - остатки денежных средств по текущим счетам, вкладам (депозитам), счетам брокерского обслуживания, ОФБУ на дату проведения расчета;

Т - срок кредитования (в месяцах);- сумма основного долга по кредиту

Содержание

 

Введение

1. Сущность резервов на возможные потери по ссудам

1.1 Порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам

1.2 Порядок использования резервов на возможные потери по ссудам

2. Организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам

2.1 Особенности организации бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам

2.2 Основные используемые счета и бухгалтерские проводки по формирования и использованию резервов на возможные потери

3. Современные тенденции формирования резервов на возможные потери по ссудам

3.1 Особенности формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц"

3.2 Проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками, и возможные пути их решения

Заключение

Список используемых источников

Приложения

 

Введение

 

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв, необходимость формирования которого обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Этот резерв обеспечивает создание банкам более стабильных условий финансовой деятельности и позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам. Резерв на возможные потери по ссудам формируется за счет отчислений, относимых на расходы банков.

Актуальность данной работы заключается в том, что кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Одновременно невозврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц. Поэтому управление кредитным риском и его снижение с помощью резервов на возможные потери по ссудам является необходимой частью стратегии и тактики выживания и развития любого коммерческого банка.

Объектам исследования данной курсовой работы является организация и современные технологии создания резервов на возможные потери по ссудам в банках.

Предмет исследования - деятельность российских банков по созданию резервов на возможные потери по ссудам, их особенности и тенденции.

Целью данной работы является - изучение порядка формирования резерва на возможные потери по ссудам.

Для достижения поставленной цели поставлены следующие задачи:

1. Определить порядок формирования резервов на возможные потери по ссудам;

резерв ссуда потеря банк

2. Изучить порядок использования резервов на возможные потери по ссудам;

. Узнать в чем заключается организация бухгалтерского учета по формированию резервов на возможные потери по ссудам;

. Определить, с помощью каких счетов формируются резервы на возможные потери;

. Ознакомиться с особенностями формирования резервов на возможные потери по ссудам в банке ОАО "Петрокоммерц";

. Изучить проблемы формирования резервов на возможные потери по ссудам российскими банками и найти возможные пути их решения.

Структура курсовой работы отражает цели, задачи исследования операций по созданию резервов на возможные потери по ссудам на примере банка ОАО "Петрокоммерц" города Камышина.

Объем настоящей курсовой роботы составляет 34 страницы, 15 используемых источников, 6 приложений и 4 таблицы.

 

Сущность резервов на возможные потери по ссудам