К теме: Расчетные операции банка

1. Отражение на счетах бухгалтерского учёта расчётов гарантированным аккредитивом

2. Презентация Положения Банка России 318-П

3. Презентация Положения Банка России 383-П

 

К теме: Порядок отражения в учете и оформление

 кредитных операций

1. Порядок отражения в учете операций по закрытию договоров в не денежной форме

2. Порядок формирования и отражения в учете резервов на возможные потери по ссудам

3. Списание с баланса безнадежных межбанковских кредитов.

К теме: Порядок оформления и отражение в учете  

Операций банка с ценными бумагами

1. Бухгалтерский учёт ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи.

2. Бухгалтерский учёт операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

3. Порядок отражения в учёте операций банка с облигациями.

К теме: Порядок отражения в учете и оформление

 операций банка  с иностранной валютой

1. Отражение на счетах бухгалтерского учёта расчётов гарантированными аккредитивами по экспортным контрактам.

2. Отражение на счетах бухгалтерского учёта расчётов гарантированными аккредитивами по импортным контрактам.

3. Порядок бухгалтерского учёта операций по переводу иностранной валюты на биржу для продажи и её списанию со счетов банка после заключения биржевой сделки.

К теме: Порядок оформления и учет

Внутрихозяйственных операций

1. Учёт недвижимости, временно не используемой в основной деятельности.

2. Учёт недвижимости, временно не используемой в основной деятельности, переданной в аренду, после окончания срока действия договора аренды.

3. Учёт расчётов с бюджетом и внебюджетными фондами.

К теме: Учет доходов, расходов и финансовых результатов

1. Учёт и перечисление депозитарной маржи на биржу.

2. Признание и учёт производных финансовых инструментов.

3. Определение и учёт финансового результата от выбытия права требования.

К теме: Учет операций доверительного управления

1. Способы осуществления доверительного управления, предусмотренные российским банковским законодательством

2. Особенности доверительного управления ценными бумагами и средствами инвестирования в ценные бумаги.

3. Правила бухгалтерского учёта операций по счетам доверительного управления в кредитной организации – доверительном управляющем.

К теме: Учет операций по договорам уступки

права требования

1. Отражение факторинговых операций в учёте цедента.

2. Отражение факторинговых операций в учёте цессионара.

3. Отражение факторинговых операций в учёте цессионария.

К теме: Отчетность коммерческого банка.

1. Порядок отражения событий после отчётной даты в финансовой отчётности.

2. Порядок составления отчёта о финансовых результатах.

3. Порядок представления годового отчёта в территориальное учреждение Банка России.

ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ

СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ

Контрольная работа включает в себя ответы на теоретические вопросы по изученным темам и выполнение практических заданий по своему варианту. Задания к контрольной работе составлены в десяти вариантах. Номер варианта определяется в соответствии с последней цифрой номера зачетной книжки. Объём ответа на теоретический вопрос не должен превышать 3- 5 страниц. Структура и оформление контрольной работы должны соответствовать требованиям, установленным в стандарте.

ВАРИАНТ 1

Задание 1.   1. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

 

Задание 2. В коммерческий банк «Интеграция» 01.09 поступило наличными:

· от фабрики «Смена» (расчетный счет №40502810700000000013) невыплаченная заработная плата – 2200 руб., неиспользованные средства на командировочные расходы – 500 руб.;

· от кооперативного предприятия «Северный» (расчетный счет № 40702810400000000324) выручка от реализации сельскохозяйственной продукции – 670 000 руб.;

· от муниципального торгового предприятия «Быт» (расчетный счет №40602810900000000054) выручка от реализации товаров народного потребления – 1350000 руб.;

· от общественной организации «Содействие» (расчетный счет №40703810300000000076) плата за открытие расчетного счета – 500 руб.;

· от сотрудника банка А. К. Беловой сумма неизрасходованного аванса, выданная ей ранее на хозяйственные нужды – 1200 руб.

Экономистом учетно-операционного отдела составлен приходный кассовый журнал. Его данные сверены со справкой кассира приходной кассы.

1. Охарактеризуйте документооборот по приему наличных денег в кассу банка.

2. Составьте бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 2

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями и требованиями. 

 

Задание 2. Задача. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 800000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант» и корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 800000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 800000 руб., реестр счетов и другие документы.

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

ВАРИАНТ 3

Задание 1. Учет операций по межбанковскому кредитованию.

 

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив с покрытием выплат в сумме 700000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля.

 В день открытия аккредитива сумма покрытия списана с расчетного счета приказодателя аккредитива – ОАО «Гарант», а также корреспондентского счета банка – эмитента и переведена на корреспондентский счет исполняющего банка. В тот же день в исполняющий банк направлено уведомление об открытии аккредитива, который в свою очередь известил своего клиента – ООО «Универсал».

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 650000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с зачислением данной суммы на расчетный счет ООО «Универсал». Поставщик предоставил исполняющему банку письменное уведомление об отказе от использования оставшейся суммы по аккредитиву. В тот же день в банк – эмитент было направлено извещение об исполнении аккредитива в сумме 650000 руб., отгрузочные документы и копия письменного отказа поставщика от использования оставшейся суммы по аккредитиву. Одновременно неиспользованную сумму покрытия исполняющий банк перечислил в банк – эмитент.

При получении неиспользованной суммы покрытия банк – эмитент зачислил ее на расчетный счет ОАО «Гарант».

Отразите в бухгалтерском журнале операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива в банке – эмитенте и исполняющем банке.

 

ВАРИАНТ 4

Задание 1.  Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам.

 

Задание 2. Акционерному обществу «Гарант» в обслуживающем банке «А» открыт аккредитив под гарантию банка в сумме 500000 руб. для расчетов по договору поставки с ООО «Универсал». Исполняющим банком по аккредитиву является банк «Б», где обслуживается поставщик. Аккредитив открыт 10 июня сроком на 30 дней. Срок действия аккредитива истекает 11 июля. Условиями аккредитива исполняющий банк уполномочен дебетовать корреспондентский счет ЛОРО банка «Б» против предоставления поставщиком документов, соответствующих условиям аккредитива.

В день открытия аккредитива в исполняющий банк было направлено уведомление об открытии аккредитива, о чем исполняющий банк известил своего клиента – поставщика.

1 июля поставщик представил в исполняющий банк отгрузочные документы, соответствующие условиям аккредитива на сумму 500000 руб., в соответствии с которыми исполняющий банк осуществил выплату по аккредитиву с корреспондентского счета ЛОРО с зачислением данной суммы на расчетный счет поставщика. В тот же день в банк – эмитент было направлено дебетовое авизо (извещение об исполнении аккредитива) в сумме 500000 руб. и отгрузочные документы.

В банке – эмитенте при получении данных документов сумму по аккредитиву списали с кредита корреспондентского счета банка в дебет расчетного счета приказодателя аккредитива. Отразите в бухгалтерском учёте операции, связанные с открытием и исполнением аккредитива

1) в банке – эмитенте при следующих условиях:

· средств на расчетном счете клиента достаточно для исполнения указанных операций;

· средств на расчетном счете клиента недостаточно для исполнения указанных операций;

2) в исполняющем банке.

ВАРИАНТ 5

Задание 1. Документооборот и отражение в учете расчетов аккредитивами.

 

Задание 2. В АКБ «Информтехника» 1 апреля выполнены следующие операции, ден. ед.:

Таблица 5.1

Факт хозяйственной жизни	Сумма, ден. ед.
Выдан кредит Минфину на 100 дней	500000
Пролонгирован на 90 дней кредит, выданный ранее на 100 дней, государственной финансовой организации	200000
Погашен кредит, выданный Правительству Москвы на 35 дней	300000

Продолжение таблицы 5.1

Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, предоставленный государственному внебюджетному фонду на 10 дней	200000
Списан просроченный кредит, предоставленный негосударственной финансовой организации: · за счет резерва на покрытие потерь по ссудам ·  на убытки банка	150000 20000

 

1. Сделайте необходимые бухгалтерские проводки по выдаче, погашению, пролонгации выданных кредитов, выносу на счета просроченных ссуд и их списанию, по созданию и возврату резерва на покрытие потерь от кредитных рисков.

2. Объясните, на основании каких документов сделаны бухгалтерские проводки.

ВАРИАНТ 6

Задание 1.  Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Задание 2. В АКБ «Импульс» 1 июня выполнены хозяйственные операции, представленные в таблице 6.1

Таблица 6.1

Журнал учета хозяйственных операций

Факт хозяйственной жизни	Сумма, ден. ед.
Предоставлен кредит коммерческому предприятию, находящемуся в федеральной собственности, на 4 года	100000
Образован резерв на покрытие потерь по этому кредиту
Пролонгирован кредит на 90 дней, выданный ранее на 40 дней некоммерческой организации, находящейся в федеральной собственности	200000
Доначислен резерв по этой ссуде
Перенесен на счет просроченных ссуд кредит, выданный ранее государственному коммерческому предприятию на 1 год	500000
Образован новый резерв на покрытие потерь по этому кредиту
Возвращен на доходы банка старый резерв по данной ссуде
Погашен просроченный кредит, предоставленный государственному некоммерческому предприятию на 3 года	1000000
Восстановлен ранее созданный резерв по этой ссуде	?

Продолжение таблицы 6.1

Списан за счет ранее созданного резерва просроченный кредит, предоставленный негосударственному коммерческому предприятию	500000
Остальная сумма долга отнесена на убытки банка	12222
Закрыты внебалансовые счета учета задолженности по кредиту, ранее списанному · за счет резерва · на убытки банка · то же по просроченным процентам	900000 100000 500000

 

ВАРИАНТ 7

Задание 1. Документооборот и порядок отражения в учете расчетов чеками.

Задание 2. ОАО «Град» 05 июня выдан кредит в обслуживающем его банке «А» в сумме 800000 руб. сроком на три месяца под 20% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов по ставке 32% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте кредитные операции в банке – кредиторе при следующих условиях:

    кредит выдан под залог материальных ценностей залоговой стоимостью 950000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через месяц после окончания срока кредитного договора.

ВАРИАНТ 8

Задание 1. Установление межбанковских корреспондентских отношений

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях: кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через полтора месяца после окончания срока кредитного договора.

 

ВАРИАНТ 9

Задание 1.  Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала акционерного банка в российской и иностранной валюте.

Задание 2.      На основании данных, приведенных в таблице 9.1, с оставьте корреспонденции счетов и определите соответствующие суммы по операциям, произведенным ОАО «ВУЗ - БАНК» в феврале 2013 года.

Таблица 9.1

 

Журнал учета хозяйственных операций

Содержание операции	Сумма, ден. ед.	Корреспонденция счетов
		дебет	кредит
Перечислены денежные средства с расчетного счета ОАО «Стандарт» согласно платежному поручению № 13	100000
Зачислены денежные средства на расчетный счет ООО «Восток» согласно платежному поручению № 15	50000
Открыт аккредитив клиенту банка – ОАО «Максим»	550000
Получен счет ОАО «Степ» за компьютеры	708000
Оплачен счет ОАО «Степ» за компьютеры	?
Компьютеры приняты к учету по первоначальной стоимости	?
Получена безвозмездно офисная мебель	9000
Списаны на расходы банка упаковочные материалы	800
Списано по счету аккредитива ОАО «Максим»	480000

 

Продолжение таблицы 9.1

Закрыт аккредитив ОАО «Максим» на сумму неиспользованного остатка	?
Приобретены акции ООО «Компания» для последующей перепродажи	180000
Выдан кредит ОАО «Запад» на срок 85 дней	160000
Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 0,5% от выданной суммы	?
Начислены и получены проценты по данному кредиту	?
Погашен кредит работником банка, выданный ранее на срок 12 месяцев	6000
Выдан кредит ООО «Банк - ВУЗ» на срок 100 дней	200000
Создан резерв на возможные потери по по данному кредиту в размере 5% от выданной суммы	?
Погашен кредит, полученный от ООО «БАНК - К» на 45 дней	150000

 

ВАРИАНТ 10

Задание 1.   Порядок начисления и выплаты дивидендов.

Задание 2. АКБ «А» получил от АКБ «Б» 10 мая краткосрочный кредит в сумме 600000 руб. сроком на два месяца под 25% годовых. По просроченному кредиту предусмотрено взимание процентов за пользование кредитом по ставке 35% годовых. Проценты взимаются по окончании срока кредитного договора. Отразите в бухгалтерском учёте операции по получению кредита в банке – заемщике и предоставлению кредита в банке – кредиторе при следующих условиях:

кредит выдан под залог ценных бумаг (акций) залоговой стоимостью 750000 руб.; проценты за пользование кредитом, сумма основного долга и проценты за пользование просроченным кредитом погашаются через 17 дней после окончания срока кредитного договора.

 

 

ОЦЕНОЧНЫЕ СРЕДСТВА

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ

1.  Предмет, метод и задачи учета в кредитной организации.

2. Принципы организации учета в кредитных организациях.

3. Принципы построения Плана счетов бухгалтерского учета.

4. Структура Плана счетов.

5. Организация аналитического учета в банке.

6. Организация синтетического учета в банке.

7. Банковская документация и документооборот.

8. Хранение документов и внутрибанковский контроль.

9. Ответственность за сохранность денежных средств.

10. Документальное оформление движения денежной наличности.

11. Отчетность заведующего кассой.

12. Бухгалтерский учет наличных денежных средств.

13. Особенности учета наличной иностранной валюты.

14. Учет расчетов дорожными чеками.

15. Учет операций с использованием банковских карт.

16. Организация учета расчетных операций.

17. Учет межбанковских расчетов.

18. Учет расчетов платежными поручениями.

19. Учет расчетов платежными требованиями.

20. Учет расчетов аккредитивами.

21. Учет расчетов чеками.

22. Учет факторинговых расчетов.

23. Особенности проведения расчетных операций филиалами.

24. Балансовые счета учета уставного капитала.

25. Учет уставного капитала акционерного банка.

26. Учет уставного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью.

27. Депозитарный учет эмиссионных операций с акциями.

28. Учет собственных акций, выкупленных у акционеров.

29. Учет операций по уменьшению уставного капитала банка.

30. Учет операций по начислению и выплате дивидендов.

31. Учет операций по увеличению уставного капитала.

32. Учет добавочного капитала.

33. Учет создания и использования резервного фонда в кредитной организации..

34. Порядок отражения в учете выдачи кредита юридическим и физическим лицам.

35. Учет операций по закрытию договора кредитования юридических и физических лиц без нарушения обязательств.

36. Учет просроченных процентов по ссудам, выданным юридическим и физическим лицам.

37. Отражение в учете списания с баланса банка процентов по ссудам, выданным юридическим и физическим лицам.

38. Учет просроченных кредитов, выданным юридическим и физическим лицам, и порядок их погашения.

39. Порядок списания с баланса банка безнадежных кредитов, выданным юридическим и физическим лицам.

40. Классификация выданных ссуд.

41. Порядок формирования резерва на возможные потери по ссудам.

42. Порядок отражения в учете выдачи кредита банку.

43. Учет операций по закрытию договора без нарушения обязательств.

44. Учет просроченных процентов по ссудам, выданным кредитным организациям.

45. Отражение в учете списания с баланса банка процентов по ссудам, выданным кредитным организациям.

46. Учет просроченных межбанковских кредитов и порядок их погашения.

47. Порядок списания с баланса банка безнадежных кредитов кредитных организаций.

48. Учет невозобновляемых кредитных линий в банке – кредиторе.

49. Учет невозобновляемых кредитных линий в банке – заемщике.

50. Учет возобновляемых кредитных линий без установления «лимита выдачи».

51. Учет возобновляемых кредитных линий с установлением «лимита выдачи».

52. Учет операций кредитования по «овердрафту» в банке – кредиторе.

53. Учет операций кредитования по «овердрафту» в банке – заемщике.

54. Учет операций с процентными векселями.

55. Учет брокерских операций с государственными ценными бумагами.

56. Учет операций с государственными ценными бумагами у банка – инвестора.

57. Учет собственных операций банка – дилера по покупке облигаций в торговый портфель.

58. Учет собственных операций банка – дилера по реализации (погашению) облигаций из торгового портфеля.

59. Учет финансовых результатов и собственных средств банка.

60. Учет имущества банка.

 

ТЕСТЫ

Тест по теме 1