Тема 1. Основы бухгалтерского учёта в банках

Сущность и назначение бухгалтерского учета и операционной работы в банках. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в банках. Задачи и принципы учета в кредитных организациях. Международные принципы бухгалтерского учета в кредитных организациях.

Характеристика Плана счетов бухгалтерского учета в банках. Его структура и принципы построения. Характеристика основных разделов.

Тема 2. Организация аналитического и синтетического

Учета в банке

Организация учетно-операционной работы. Структура бухгалтерии. Техника и формы бухгалтерского учета. Регистры аналитического учета в банке. Лицевые счета, ведомости остатков по лицевым счетам, по счетам второго порядка, по внебалансовым счетам. Регистры синтетического учета. Ежедневная оборотная ведомость, ежедневный сальдовый баланс, отчет о прибылях и убытках.

Тема 3. Документооборот и контроль в системе учета

Документация по операциям банка. Организация бухгалтерской работы и документооборота. Хранение документов. Внутрибанковский контроль.

Раздел 2. Особенности формирования учетной

 политики банка

Тема 4. Учетная политика коммерческого банка. Оценка

 учетной политики

Организационно-технический аспект учетной политики. Методологический аспект учетной политики. Налоговый аспект учетной политики.

Регламент составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Раздел 3. Отражение в учете и аудит основных

Хозяйственных операций коммерческого банка

Тема 5. Отражение в учете формирования уставного

Капитала банка

Учет и особенности ведения операций, связанных с формированием уставного капитала банка. Порядок отражения в учете операций, связанных с формированием уставного капитала банка, созданного в форме общества с ограниченной ответственностью и акционерного общества в российской и иностранной валюте.

Порядок увеличения уставного капитала банка за счет капитализации собственных средств и отражение его в учете. Учет собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (пайщиков). Учет операций по уменьшению уставного капитала акционерного банка.

Порядок учета начисления и выплаты дивидендов.

Порядок налогообложения операций, связанных с формированием и изменением уставного капитала банка.

 

Тема 6. Учет и оформление пассивных операций

Виды пассивных операций и их отражение в учете. Синтетический и аналитический учет пассивных операций. Учет поступлений и выплат с депозитных счетов. Начисление процентов. Анализ процентных расходов.

 

Тема 7. Порядок оформления и учет кассовых операций

Порядок организации кассовой работы Кассовое обслуживание банка в РКЦ. Лимит кассы банка. Подкрепление кассы.. Учет и документооборот по операциям с наличными деньгами. Порядок составления отчетности по кассе. Особенности учета наличной иностранной валюты. Вечерние кассы и инкассирование выручки.

Учет расчетов дорожными чеками. Учет операций с использованием банковских карт. Аудит кассовых операций.

 

Тема 8. Расчетные операции банка. Оформление и учет

Организация и порядок проведения безналичных расчетов. Порядок открытия и ведения счетов клиентов (в валюте РФ и иностранной валюте).

Организация и порядок учета межбанковских расчетов. Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России. Установление межбанковских корреспондентских отношений (в валюте РФ и иностранной валюте).

Документооборот и отражение в учете расчетов платежными поручениями, требованиями, аккредитивами, чеками.

 

Тема 9. Порядок отражения в учете и оформление

Кредитных операций

Оформление и учет кредитов банка, предоставленных клиентам. Формы обеспечения возвратности кредитов и их отражение в учете. Особенности учета кредитов, выданных в иностранной валюте.

Порядок формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам.

Финансовые коэффициенты качества ссуд. Оценка и аудит отчетности по ссудам. Учет операций по межбанковскому кредитованию. Особенности учета этих операций в иностранной валюте.

Учет возобновляемых и невозобновляемых кредитных линий.

Учет кредитов по «овердрафту». Учет операций закрытия кредитных договоров в неденежной форме.

 

Тема 10. Порядок оформления и отражение в учете

 операций банка с ценными бумагами

Учет и оформление активных операций банка с ценными бумагами. Учет операций с дисконтными и процентными векселями, акциями, облигациями, сертификатами. Учет и оформление операций с государственными ценными бумагами у банка - инвестора и банка-дилера.

 Порядок создания резервов на возможные потери по вложениям в ценные бумаги. Отражение в учете операций по созданию и восстановлению указанного резерва.

Учет и оформление пассивных операций банка с ценными бумагами. Операции банка по выпуску собственных векселей, начисление и выплата процентов. Операции банка с собственными облигациями, депозитными и сберегательными сертификатами. Порядок учета срочных операций банка с ценными бумагами.

Тема 11. Порядок отражения в учете и оформление операций

 банка с иностранной валютой

Регулирование валютных операций в РФ. Особенности учета операций в иностранной валюте. Понятие курсовых разниц. Учет и оформление операций по покупке – продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке России. Учет операций с наличной иностранной валютой. Учет расчетов по импорту: инкассовая форма расчетов, расчеты аккредитивами, банковский перевод. Учет расчетов по экспорту: инкассовая форма расчетов, расчеты аккредитивами, банковский перевод.

 

Тема 12. Порядок оформления и учет внутрихозяйственных

Операций

Учет имущества банка. Учет основных средств (приобретение, переоценка, выбытие). Отражение в учете источников финансирования капитальных вложений. Учет лизинговых операций. Учет материально-производственных запасов. Учет нематериальных активов. Учет операций по оплате труда и расчетов с подотчетными лицами. Формирование и учет доходов и расходов банка. Распределение прибыли коммерческого банка.