Тема 13. Учет доходов, расходов и финансовых результатов

 

Понятие и виды доходов и расходов. Схема аналитического учета доходов и расходов банка. Закрытие счетов по учету доходов и расходов. Учет финансовых результатов и распределения прибыли банка. Учет формирования и использования резервного фонда.

 

Тема 14. Учет операций доверительного управления

Особенности учета трастовых операций в банках. Общий фонд банковского управления (ОФБУ).Учет трастовых операций с ценными бумагами. Учет доходов, расходов и финансовых результатов от трастовой деятельности. Отчетность ОФБУ.

 

Тема 15. Учет операций по договорам уступки права требования

Отражение операций в бухгалтерском учете приобретателя. Отражение операций в бухгалтерском учете банка, уступающего право требования

 

Раздел 4 Порядок формирования и интерпретации

 отчетности кредитной организации

Тема 16. Отчетность коммерческого банка

 Характеристика бухгалтерской отчетности коммерческих банков. Проверка правильности составления годовой бухгалтерской отчетности. Общая финансовая отчетность. Порядок составления и представления бухгалтерской и финансовой отчетности банка. Регламент составления финансовой отчетности в соответствии с МСФО.

Порядок составления и представления публикуемой отчетности банка.

 

ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Тема 1: Основы бухгалтерского учета в банках

Цели практического занятия - ознакомиться с особенностями организации бухгалтерского учета в коммерческом банке, уяснить понятия важнейших активов и пассивов банка, ознакомиться с основными хозяйственными операциями коммерческого банка, изучить особенности банковской документации и документооборота в кредитной организации, научиться работать с Планом счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях, получить навыки составления упрощенной формы бухгалтерского баланса

Вопросы для обсуждения:

1. Принципы построения плана счетов бухгалтерского учета.

2.   Назначение счетов доверительного управления.

3.  Назначение внебалансовых счетов.

4.  Назначение счетов по учету требований и обязательств по ПФИ и прочим договорам, по которым расчёты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после заключения сделки.

Презентация докладов

Тема 2: Организация аналитического и синтетического

 учета в банке

Цель практического занятия – уяснить принципы организации учетно-операционной работы в банке, изучить принципы формирования регистров аналитического учета, изучить принципы формирования регистров синтетического учета.

Вопросы для  обсуждения:

1. Порядок заполнения ежедневного баланса кредитной организации.

2. Принципы нумерации лицевых счетов.

3. Требования к ведению книги регистрации лицевых счетов.

4. Принципы формирования номеров счетов бухгалтерского учёта в Плане счетов банка.

5. Какие документы регламентируют порядок сбора и классификации бухгалтерской информации в кредитной организации?

Презентация докладов

Тема 3: Документооборот и контроль в системе учета

Цель практического занятия – определить основные цели контроля,

уяснить значение документооборота в банке, научиться пользоваться нормативной литературой в части ответов на вопросы, касающиеся документооборота

Вопросы для обсуждения:

1. Как должен поступить работник кредитной организации при нарушении требований по оформлению расчетного документа?

2. Кто несёт ответственность за организацию хранения бухгалтерских документов, регистров бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности?

3. Назовите основные банковские документы.

4. Какие требования должны соблюдаться при разработке документооборота?

5. Что сверяется перед подписанием ежедневного баланса?

Презентация докладов

Тема 4: Учетная политика коммерческого банка. Оценка

Учетной политики

Цель практического занятия – определить степень ответственности руководства банка, уяснить основные аспекты учетной политики, научиться определять основные элементы учетной политики кредитной организации в отношении бухгалтерского и налогового учета отдельных банковских операций.

Вопросы для обсуждения:

1. Кто разрабатывает учётную политику в кредитной организации?

2. Кто утверждает учётную политику в кредитной организации?

3. Каким документом утверждается учётная политика в кредитной организации?

4. Какова структура учётной политики кредитной организации?

5. В каких случаях допускается внесение изменений в учётную политику банка?

Презентация докладов