Р асчет затрат на оказание услуг по ремонту обуви (себестоимость)

 

    В таблице 2.10 представлены затраты на осуществление предпринимательской деятельности по ремонту обуви.

Таблица 2. 1 0 – Затраты мастерской на оказание услуг по ремонту обуви в сельской местности (себестоимость), руб.

Наименование	Источники данных	Расход на месяц	Расход на год
1	2	3	4

М атериальные затраты, в т.ч.

1138790 13665480 1.1 Материалы таблица 2.7 1043750 12525000 1.2 Эксплуатационные расходы (коммунальные платежи, электроэнергия и др.) расчетно 95040 1140480 2 З атраты на оплату труда таблица 2.9 320000 3840000

О тчисления на социальные нужды, в т.ч.:

189195 2270340 3.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%) по установленным нормативам 108800 1305600 3.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%) по установленным нормативам 80395 964740 4 А мортизаци онные отчисления таблица 2.5 118800 1425600

5 Прочие затраты, в т.ч.:

330973 3971676 5.1 Страховые взносы Белгосстраху (0,5%) по установленным нормативам 1600 19200 5.2 Аренда помещения по установленным нормативам 128000 1536000 5.3 Услуги связи расчетно 39600 475200 5.4 Ремонт оборудования расчетно 59453 713436 5.5 Проценты по кредиту расчетно 35000 420000 5.6 Износ инвентаря расчетно 27720 332640 5.7 Расходы на охрану труда расчетно 39600 475200 6 Итого затрат (себестоимость): сумма строк 1 -5 2097758 25173096 7 Выручка от реализации услуг по ремонту обуви таблица 2.8 3101618 37219420 8 Единый налог на ИП по установленным нормативам 104000 1248000 9 Единый налог на работника по установленным нормативам 64000 768000 10 Чист ая прибыль строка 7 -строка 6-строка 8-строка 9 835860 10030320

Ставки арендной платы устанавливаются собственником помещений в соответствии с законодательством. В эксплуатационные расходы входят коммунальные платежи, оплата электроэнергии, отопления, водоснабжения и другие. Оплата аренды и эксплуатационных расходов производится по счету ежемесячно. Для бизнес-плана берется среднее значение данных расходов.

    Оплата за аренду помещения для мастерской общей площадью 40 м², в соответствии с действующей базовой ставкой арендной платы для сельской местности равной 0,8, составит 32 евро, что по курсу 4000 рублей составит 128000 рублей в месяц.

    Расходы на охрану труда и противопожарную безопасность, включая установку противопожарного извещателя, приобретение огнетушителя (стоимость включена в производственный и хозяйственный инвентарь), составят 39600 рублей в месяц.

 

П лан финансового обеспечения проекта

    В связи со значительными затратами на приобретение оборудования
(7128000 рублей) планируется получение банковского кредита в размере 3000000 руб. под 14 % годовых (по ставке рефинансирования Национального банка Республики Беларусь) и субсидии в размере 3653550 руб. за счет средств государственного внебюджетного Фонда социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, передаваемых в местные бюджеты на финансирование мероприятий по обеспечению занятости населения.

Получение субсидии и кредита позволит покрыть затраты на приобретение средств производства, необходимых для начала предпринимательской деятельности по ремонту обуви. Остальные расходы, необходимые для финансирования в первый месяц работы мастерской в размере 2009060 рублей покрываются за счет собственных средств.

Таблица 2. 1 1 – Первоначальные вложения капитала для начала деятельности по ремонту обуви (инвестиции) и источники финансирования

Наименование	Размер расходов (руб.)		Источники финансирования
1	2		3
1 Расходы на регистрацию ИП:	101500
1.1 Открытие расчетного счета	48500		Собственные средства
1.2 Изготовление печати	53000		Собственные средства
2 Оборудование	7128000	3653550	Субсидия
		3000000	Кредит
		474450	Собственные средства
3 Инвентарь	166320		Собственные средства
4 Материалы	1043750		Собственные средства
5 Аренда помещения	128000		Собственные средства
6 Эксплуатационные расходы	95040		Собственные средства
7 Всего инвестиций, в т.ч.:

8662610

  8 Заемные средства

6653550

76,8% 9 Собственные средства ИП

2009060

23,2%

Необходимые расходы на последующие месяцы работы мастерской покрываются за счет выручки от реализации услуг. Прогноз движения денежных средств по месяцам в течение первого года работы мастерской представлен в таблице 2.12.

Таблица 2. 1 2 – Прогноз движения денежных средств по месяцам в течении первого года работы мастерской по ремонту обуви, руб.

Наименование	месяцы
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1 Денежн. средства на нач. мес.	0	1214950	1061610	908270	712930	517590	322250	276910	231570	186230	140890	95550
2 Поступления денежных средств:	11764228	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618
2.1 Субсидия	3653550	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.2 Собственные вложения	2009060	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.3 Кредит	3000000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
2.4 Выручка	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618	3101618
3 Платежи:	9399278	2104958	2104958	2146958	2146958	2146958	2146958	2146958	2146958	2146958	2146958	2146958
3.1 Оборудование	7128000	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.2 Инвентарь	166320	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
3.3 Материальные затраты:	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790	1138790
3.3.1 Материалы	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750	1043750
3.3.2 Эксплуатационные расходы	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040	95040
3.4 Затраты на оплату труда	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000	320000
3.5 Отчисления на социальные нужды:	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195	189195
3.5.1 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на заработную плату работника (34%)	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800	108800
3.5.2 Обязательные страховые взносы в ФСЗН на доход ИП (35%)	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395	80395
3.6 Прочие затраты:	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973	330973
3.6.1 Страховые взносы Белгосстраху (0,5%)	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600	1600
3.6.2 Аренда помещения	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000	128000
3.6.3. Услуги связи	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600
3.6.4 Ремонт оборудования	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453	59453
3.6.5 Проценты по кредиту	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000	35000
3.6.6 Износ инвентаря	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720	27720
3.6.7 Расходы на охрану труда	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600	39600
3.7 Налоги ИП:	126000	126000	126000	168000	168000	168000	168000	168000	168000	168000	168000	168000
3.7.1 Единый налог на ИП	78000	78000	78000	104000	104000	104000	104000	104000	104000	104000	104000	104000
3.7.2 Единый налог на работника	48000	48000	48000	64000	64000	64000	64000	64000	64000	64000	64000	64000
4 Вознаграждение ИП	900000	900000	900000	900000	900000	900000	750000	750000	750000	750000	750000	750000
5 Возврат кредита	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000	250000
6 Денежные средства на конец месяца	1214950	1061610	908270	712930	517590	322250	276910	231570	186230	140890	95550	50210

 

Таблица 2. 1 3 – Прогноз доходов и расходов, руб.

Наименование	В среднем за месяц	В целом за год
1	2	3
1 Выручка от реализации (доходы)	3101618	37219420
2 Затраты	2097758	25173094
3 Превышение доходов над расходами (валовая прибыль)	1003860	12046320
4 Налоги ИП:	168000	2016000
4.1 Единый налог на ИП	104000	1248000
4.2 Единый налог на работника	64000	768000
5 Чистая прибыль	835860	10030320

    Издержки, связанные с оказанием услуг по ремонту обуви предельно минимизированы (приобретение по остаточной стоимости оборудования, невысокие доходы ИП и работника). Допустимые издержки мастерской по ремонту обуви в сельской местности на начальном этапе ее работы приведены в таблице 2.14.

Таблица 2. 1 4 – Допустимые издержки для обеспечения безубыточности работы мастерской, руб.

Статьи затрат	Сумма за год, руб.
1 Постоянные издержки:	5397276
1.1 Амортизационные отчисления	1425600
1.2 Прочие затраты	3971676
2 Переменные издержки:	19775820
2.1 Материальные затраты	13665480
2.2 Затраты на оплату труда	3840000
2.3 Отчисления на социальные нужды	2270340
3 Суммарные издержки	25173096

 

    Для определения эффективности открытия мастерской по ремонту обуви рассчитана таблица 2.15, в которой указаны основные показатели эффективности бизнеса.

Таблица 2. 1 5 – Показатели эффективности предпринимательской деятельности по ремонту обуви в сельской местности

Наименование показателя	Порядок расчета показателя	Границы норматива	Значение показателя
1	2	3	4
1 Рентабельность собственных вложений	Чистая прибыль / собственные вложения ´ ´ 100%;	30% – 70%	41,6%
2 Рентабельность инвестиций	Чистая прибыль / инвестиции ´ 100%;	10% – 30%	9,6%
3 Рентабельность оборота	Чистая прибыль / выручка ´ 100%;	10% – 30%	26,9%

Продолжение таблицы 2.15

1	2	3	4
4 Коэффициент деловой активности (оборачиваемости)	выручка/собственные вложения;	1-3	1,5
5 Срок окупаемости бизнеса	инвестиции/среднегодовая чистая прибыль;	до 1 года	0,86 года
6 Уровень безубыточности	постоянные издержки/выручка – перемен. издержки;	до 1 года	0,31 года

    Полученные данные (таблица 2.15) свидетельствуют о том, что предложен низкозатратный проект с высокой окупаемостью затрат (10,3 месяцев). Но эти результаты могут быть достигнуты только при качественном выполнении заказов, изучении спроса и освоении новых видов услуг при широком информировании населения, при организации получения заказов на дому и доставки готовых изделий на дом, постоянном повышении имиджа мастерской.