По теме 4 «Основы финансового анализа»

Задание на расчетную часть практики

По теме 4 «Основы финансового анализа»

1. Работа выполняется в команде.

2. Каждая команда выполняет расчетно-аналитическую работу по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретного предприятия (за период 2014-2015года). Закрепление объектов исследования производится согласно таблице 1.

3. Финансовая отчетность прилагается к отчету по практике в виде Приложений.

4. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам - до 0,0001; по процентам - до 0,01.

5. При подготовке к защите расчетно-аналитической работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС “Консультант Плюс», пакет прикладных программ Мiсrоsоft Office.

6. Каждая команда представляет на защиту отчет в бумажной форме и электронном виде (включая таблицы в MS Excel), а также готовит доклад и презентацию в PowerPoint.

Содержание презентации должно включать следующую информацию:

6.1. название темы, команды, авторов

6.2. актуальность темы, цель, задачи исследования;

6.3. объект, предмет исследования;

6.4. используемые методы и приемы;

6.5. методику анализа;

6.6. результаты анализа по исследуемому объекту (таблицы; графики);

6.7. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия и улучшению финансового состояния.

 

 

Структура отчета по результатам выполненной работы должна иметь следующий вид:

 

Содержание

Введение

1. Оценка качества информационной базы анализа (Таблица 3) иорганизационно-экономическая характеристика исследуемой организации (таблица 2).

2. Структурно-динамический анализ баланса (таблица 4,6)

3. Расчет и анализ динамики показателя чистые активы (таблица 5).

4. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости (таблицы 7-10)

5. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации (таблица 11)

6. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов (таблица 12)

7. Факторный анализ рентабельности активов (таблица 13)

8. Анализ денежных потоков (таблица 14)

9. Анализ состава и структуры затрат, факторный анализ затрат на рубль выручки (таблица 15)

10. Оценка интенсификации использования финансовых ресурсов (табл.16;17)

11.Комплексная оценка финансового положения (на основе методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки по выбору студента) (табл.18,19).

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

В первой главе необходимо дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации (оценку типа орг. структуры; описание видов деятельности исследуемой организации; выделить особенности отраслевой специфики, учитываемые при проведении анализа). Дать оценку качества информационной базы анализа (счетная проверка; взаимоувязка форм отчетности).

Введение должно содержать:

1) актуальность темы расчетно-аналитической работы;

2) цель и задачи лабораторной работы;

3) информационную базу (перечень основных форм отчетности, используемых в работе);

4) краткую характеристику объекта и предмета исследования;

5) методическую базу (совокупность аналитических приемов и способов, методов, используемых в работе);

6) формулировку практической значимости работы.

 

Во всех заданиях должна быть постановка цели в разрезе каждого вида анализа, ссылки на используемые источники информации и литературу; необходимо указать модели для факторного анализа.

В целях обеспечения наглядности расчетов можно использовать диаграммы и графики.

В финансовом анализе выполнить сравнение со среднеотраслевыми показателями в целях определения сильных и слабых сторон организации.

Список использованных источников приводится в алфавитном порядке. Для статей необходимо указание страниц.

Заключение должно содержать оценку эффективности деятельности, сравнение со среднеотраслевыми показателями и конкретные рекомендации по повышению эффективности хозяйствования, а также их обоснование.

Приложения необходимо пронумеровать, они должны включать комплект форм отчетности исследуемой организации за 2 года (2014-2015г.).

 

Таблица 1

№ команды	Объект

 

Таблица 2

Основные экономические показатели за 2014-2015 г.

	Показатели	2014 год	2015 год	Абсолютное тыс.руб.	Темп роста, %	Темп прироста %
А	Б
	Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс.руб.
	Себестоимость продукции, тыс.руб.
	Затраты на 1 руб. продаж, руб.
	Прибыль от продаж, тыс.руб.
	Чистая прибыль отчётного периода, тыс.руб.
	Среднегодовая сумма активов, тыс.руб.
	Текущие активы, тыс.руб.
	Текущие обязательства, тыс.руб.
	Собственный капитал, тыс.руб.
	Заёмный капитал, тыс.руб.
	Среднесписочная численность сотрудников, чел.
	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.
	Материалоотдача, руб.
	Фондоотдача, руб.
	Рентабельность продаж, %
	Коэффициент оборачиваемости активов, коэф.
	Рентабельность активов, %
	Средняя заработная плата, т.р.
	Производительность труда, т.р. /чел.

 

Таблица 3

Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

АКТИВ	Проверяемая форма	Согласуемая форма
название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.	название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.
Основные средства
на начало года
на конец года
Денежные средства
на начало года
на конец года
Уставный капитал
на начало года
на конец года
Дебиторская задолженность
на начало года
на конец года
Долгосрочные займы и кредиты
на начало года
на конец года
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
на начало года
на конец года
Краткосрочные финансовые вложения
на начало года
на конец года
Нематериальные активы
на начало года
на конец года
Добавочный капитал
на начало года
на конец года
Кредиторская задолженность
на начало года
на конец года
Долгосрочные финансовые вложения
на начало года
на конец года
Краткосрочные займы и кредиты
на начало года
на конец года

 

 

Таблица 4

 

Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным баланса)

Показатель

Остатки по балансу на конец года, тыс. руб

Изменение (+,-), тыс. руб

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов на конец года, %

Изменение (+,-), %

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

А

АКТИВЫ

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальное ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

В том числе

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

 

 

Окончание таблицы 4

 

Показатель

Остатки по балансу на конец, тыс. руб

Изменение (+,-), тыс. руб

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

Изменение (+,-), %

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

А

ПАССИВЫ

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы по условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

 

Таблица 5

Расчет чистых активов организации (по данным баланса)

Показатель	На конец	На конец 2014	На конец 2013	Изме- нение 2015-2014	Изме-нение 2014-2013
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства
1.3. Незавершенное строительство
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1.6. Прочие внеоборотные активы
1.7. Запасы
1.8..Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1.9. Дебиторская задолженность
1.10. Денежные средства
1.11. Прочие оборотные активы
1.12.Итого активы, включаемые в состав чистых активов:
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
2.4. Кредиторская задолженность
2.5. Задолженность перед участниками(учред-ми) по выплате доходов
2.6. Резервы предстоящих расходов
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
2.8. Итого обязательств, исключаемых из стоимости активов
3. Стоимость чистых активов (ЧА)

 

Таблица 6

Аналитический баланс

Активы	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	Пассив	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013
Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1. ВА							3. СК
2. ОбА							4. ДО
							5. КО
БАЛАНС							БАЛАНС

Таблица 7

Динамика показателей ликвидности оборотных активов (по данным баланса)

Показатели	На конец 2015	На конец 2014	На конец 2013
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.

 

Таблица 8

 

Анализ ликвидности баланса

Актив	Методика расчета	На начало отч. года	На конец отч. года	Пассив	Методика расчета	На начало отч. года	На конец отч. года	Платеж. излишек (недостаток)
на начало отч. года	на конец отч. года
А 1				П 1
А 2				П 2
А 3				П 3
А 4				П 4
Баланс				Баланс

 

 

Таблица 9

Задание на расчетную часть практики

по теме 4 «Основы финансового анализа»

1. Работа выполняется в команде.

2. Каждая команда выполняет расчетно-аналитическую работу по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности конкретного предприятия (за период 2014-2015года). Закрепление объектов исследования производится согласно таблице 1.

3. Финансовая отчетность прилагается к отчету по практике в виде Приложений.

4. Расчеты относительных показателей целесообразно выполнять с точностью: по коэффициентам - до 0,0001; по процентам - до 0,01.

5. При подготовке к защите расчетно-аналитической работы студентам рекомендуется использовать информацию СПС “Консультант Плюс», пакет прикладных программ Мiсrоsоft Office.

6. Каждая команда представляет на защиту отчет в бумажной форме и электронном виде (включая таблицы в MS Excel), а также готовит доклад и презентацию в PowerPoint.

Содержание презентации должно включать следующую информацию:

6.1. название темы, команды, авторов

6.2. актуальность темы, цель, задачи исследования;

6.3. объект, предмет исследования;

6.4. используемые методы и приемы;

6.5. методику анализа;

6.6. результаты анализа по исследуемому объекту (таблицы; графики);

6.7. рекомендации по повышению эффективности работы предприятия и улучшению финансового состояния.

 

 

Структура отчета по результатам выполненной работы должна иметь следующий вид:

 

Содержание

Введение

1. Оценка качества информационной базы анализа (Таблица 3) иорганизационно-экономическая характеристика исследуемой организации (таблица 2).

2. Структурно-динамический анализ баланса (таблица 4,6)

3. Расчет и анализ динамики показателя чистые активы (таблица 5).

4. Анализ показателей ликвидности и финансовой устойчивости (таблицы 7-10)

5. Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации (таблица 11)

6. Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов (таблица 12)

7. Факторный анализ рентабельности активов (таблица 13)

8. Анализ денежных потоков (таблица 14)

9. Анализ состава и структуры затрат, факторный анализ затрат на рубль выручки (таблица 15)

10. Оценка интенсификации использования финансовых ресурсов (табл.16;17)

11.Комплексная оценка финансового положения (на основе методики рейтинговой, балльной или др. видов комплексной оценки по выбору студента) (табл.18,19).

Заключение

Список использованной литературы

Приложения

 

В первой главе необходимо дать организационно-экономическую характеристику исследуемой организации (оценку типа орг. структуры; описание видов деятельности исследуемой организации; выделить особенности отраслевой специфики, учитываемые при проведении анализа). Дать оценку качества информационной базы анализа (счетная проверка; взаимоувязка форм отчетности).

Введение должно содержать:

1) актуальность темы расчетно-аналитической работы;

2) цель и задачи лабораторной работы;

3) информационную базу (перечень основных форм отчетности, используемых в работе);

4) краткую характеристику объекта и предмета исследования;

5) методическую базу (совокупность аналитических приемов и способов, методов, используемых в работе);

6) формулировку практической значимости работы.

 

Во всех заданиях должна быть постановка цели в разрезе каждого вида анализа, ссылки на используемые источники информации и литературу; необходимо указать модели для факторного анализа.

В целях обеспечения наглядности расчетов можно использовать диаграммы и графики.

В финансовом анализе выполнить сравнение со среднеотраслевыми показателями в целях определения сильных и слабых сторон организации.

Список использованных источников приводится в алфавитном порядке. Для статей необходимо указание страниц.

Заключение должно содержать оценку эффективности деятельности, сравнение со среднеотраслевыми показателями и конкретные рекомендации по повышению эффективности хозяйствования, а также их обоснование.

Приложения необходимо пронумеровать, они должны включать комплект форм отчетности исследуемой организации за 2 года (2014-2015г.).

 

Таблица 1

№ команды	Объект

 

Таблица 2

Основные экономические показатели за 2014-2015 г.

	Показатели	2014 год	2015 год	Абсолютное тыс.руб.	Темп роста, %	Темп прироста %
А	Б
	Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс.руб.
	Себестоимость продукции, тыс.руб.
	Затраты на 1 руб. продаж, руб.
	Прибыль от продаж, тыс.руб.
	Чистая прибыль отчётного периода, тыс.руб.
	Среднегодовая сумма активов, тыс.руб.
	Текущие активы, тыс.руб.
	Текущие обязательства, тыс.руб.
	Собственный капитал, тыс.руб.
	Заёмный капитал, тыс.руб.
	Среднесписочная численность сотрудников, чел.
	Среднегодовая стоимость ОС, тыс.руб.
	Материалоотдача, руб.
	Фондоотдача, руб.
	Рентабельность продаж, %
	Коэффициент оборачиваемости активов, коэф.
	Рентабельность активов, %
	Средняя заработная плата, т.р.
	Производительность труда, т.р. /чел.

 

Таблица 3