Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности

АКТИВ	Проверяемая форма	Согласуемая форма
название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.	название формы	№ (код) строки, графы	Сумма, тыс.руб.
Основные средства
на начало года
на конец года
Денежные средства
на начало года
на конец года
Уставный капитал
на начало года
на конец года
Дебиторская задолженность
на начало года
на конец года
Долгосрочные займы и кредиты
на начало года
на конец года
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
на начало года
на конец года
Краткосрочные финансовые вложения
на начало года
на конец года
Нематериальные активы
на начало года
на конец года
Добавочный капитал
на начало года
на конец года
Кредиторская задолженность
на начало года
на конец года
Долгосрочные финансовые вложения
на начало года
на конец года
Краткосрочные займы и кредиты
на начало года
на конец года

 

 

Таблица 4

 

Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным баланса)

Показатель

Остатки по балансу на конец года, тыс. руб

Изменение (+,-), тыс. руб

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов на конец года, %

Изменение (+,-), %

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

А

АКТИВЫ

I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

Результаты исследований и разработок

Основные средства

Доходные вложения в материальное ценности

Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы

Прочие внеоборотные активы

Итого по разделу I

II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

В том числе

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

Дебиторская задолженность

Финансовые вложения

Денежные средства

Прочие оборотные активы

Итого по разделу II

БАЛАНС

 

 

Окончание таблицы 4

 

Показатель

Остатки по балансу на конец, тыс. руб

Изменение (+,-), тыс. руб

Темп роста (снижения), %

Структура активов и пассивов, %

Изменение (+,-), %

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

2015-2014

2014-2013

А

ПАССИВЫ

III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

Собственные акции, выкупленные у акционеров

Переоценка внеоборотных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

Резервный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

Итого по разделу III

IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Отложенные налоговые обязательства

Резервы по условные обязательства

Прочие обязательства

Итого по разделу IV

V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Заемные средства

Кредиторская задолженность

Доходы будущих периодов

Резервы предстоящих расходов

Прочие обязательства

Итого по разделу V

БАЛАНС

 

 

Таблица 5

Расчет чистых активов организации (по данным баланса)

Показатель	На конец	На конец 2014	На конец 2013	Изме- нение 2015-2014	Изме-нение 2014-2013
1.1. Нематериальные активы
1.2. Основные средства
1.3. Незавершенное строительство
1.4.Доходные вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
1.6. Прочие внеоборотные активы
1.7. Запасы
1.8..Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
1.9. Дебиторская задолженность
1.10. Денежные средства
1.11. Прочие оборотные активы
1.12.Итого активы, включаемые в состав чистых активов:
2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
2.2. Прочие долгосрочные обязательства
2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
2.4. Кредиторская задолженность
2.5. Задолженность перед участниками(учред-ми) по выплате доходов
2.6. Резервы предстоящих расходов
2.7. Прочие краткосрочные обязательства
2.8. Итого обязательств, исключаемых из стоимости активов
3. Стоимость чистых активов (ЧА)

 

Таблица 6

Аналитический баланс

Активы	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013	Пассив	31.12.2015	31.12.2014	31.12.2013
Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%	Сумма	%
1. ВА							3. СК
2. ОбА							4. ДО
							5. КО
БАЛАНС							БАЛАНС

Таблица 7

Динамика показателей ликвидности оборотных активов (по данным баланса)

Показатели	На конец 2015	На конец 2014	На конец 2013
1. Коэффициент абсолютной ликвидности
2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности
3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.

 

Таблица 8

 

Анализ ликвидности баланса

Актив	Методика расчета	На начало отч. года	На конец отч. года	Пассив	Методика расчета	На начало отч. года	На конец отч. года	Платеж. излишек (недостаток)
на начало отч. года	на конец отч. года
А 1				П 1
А 2				П 2
А 3				П 3
А 4				П 4
Баланс				Баланс

 

 

Таблица 9

Диагностика типа финансовой устойчивости

Показатели, тыс. руб.	Методика расчета	На конец 2013г.	На конец 2014г.	На конец 2015г.
1. Запасы и затраты (Запасы и НДС) 2. Собственный капитал 3.Долгосрочные обязательства 4.Внеоборотные активы 5.Собственные оборотные средства 6.Краткосрочные кредиты и займы 7.Кредиторская задолженность 8.СДОС 9.Общая величина основных источников формирования запасов 10. Излишек (+) или недостаток(-) СОС 11. Излишек (+) или недостаток (-) СДОС 12. Излишек (+) или недостаток(-) ИФЗ
13. Тип финансовой устойчивости

 

Таблица 10

Расчет показателей финансовой устойчивости организации

Показатель	Формула для расчета	Нормативное значение	На конец 2015	На конец 2014	На конец 2013
1. Коэффициент автономии
2. Коэффициент финансовой устойчивости
3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)
4. Коэффициент маневренности
5. Индекс постоянного актива
6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами

Таблица 11

Состав, структура и динамика доходов и расходов организации

(по данным ОФР)

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)	Темп роста, %
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Доходы организации — всего
в том числе:
1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
1.2. Проценты к получению
1.3. Доходы от участия в других организациях
1.4. Прочие доходы
2. Расходы организации - всего
в том числе:
2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
2.2. Коммерческие расходы
2.3. Управленческие расходы
2.4. Проценты к уплате
2.5. Прочие расходы
2.6. Текущий налог на прибыль
3. Коэффициент соотношения доходов и расходов

Таблица 12

Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0, 001)
4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего периода	X		X
5. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости - всего В том числе:
а) объема продаж	X	X
б) среднегодовых остатков оборотных активов	X	X
6. Экономический эффект в результате ускорения (замедления) оборачиваемости, т.р.

Таблица 13

Факторный анализ рентабельности активов организации

Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+, -)
1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб.
3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
4.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.
5. Рентабельность активов, %
6. Коэффициент автономии (независимости)
7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
8. Рентабельность продаж, %
Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего
В том числе:
а) Коэффициента автономии (независимости)
б) Коэффициента оборачиваемости собственного капитала
в) рентабельности продаж, %

 

 

Таблица 14

Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.

(по данным Отчета о движении денежных средств)

Показатель	Итого	В том числе по видам деятельности
текущей	инвестиционной	финансовой
1. Остаток денежных средств на начало года
2. Приток (+)
3. Удельный вес притока, %
4. Отток (-)
5. Удельный вес оттока, %
6. Остаток денежных средств на конец года
7. Чистый денежный поток

 

 

Таблица 15

 

Структурно динамический анализ расходов по обычным видам деятельности

Показатель	2015 г	2014г	Изменение (+,-)	Затраты на 1 руб продаж, коп.
Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	Тыс. руб	%	2015г	2014г	Изменение (+,-)
А
1. Материальные затраты
2. Расходы на оплату труда
3. Отчисления на социальные нужды
4. Амортизация
5. Прочие расходы
6. Итого по элементам расходов
7. Выручка				Х	Х	Х

 

Таблица 16