|
|
Проверка согласованности показателей, отраженных в бухгалтерской отчетности
| АКТИВ
| Проверяемая форма
| Согласуемая форма
| | название формы
| № (код) строки, графы
| Сумма, тыс.руб.
| название формы
| № (код) строки, графы
| Сумма, тыс.руб.
| |
|
|
|
|
|
|
| | Основные средства
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Денежные средства
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Уставный капитал
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Долгосрочные займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Краткосрочные финансовые вложения
| |
|
| |
| | | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Добавочный капитал
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
| | Краткосрочные займы и кредиты
|
|
|
|
|
|
| | на начало года
|
|
|
|
|
|
| | на конец года
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 4
Структурно динамический анализ активов и пассивов организации (по данным баланса)
| Показатель
| Остатки по балансу на конец года, тыс. руб
| Изменение (+,-), тыс. руб
| Темп роста (снижения), %
| Структура активов и пассивов на конец года, %
| Изменение
(+,-), %
| |
|
|
| 2015-2014
| 2014-2013
| 2015-2014
| 2014-2013
|
|
|
| 2015-2014
| 2014-2013
| | А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | АКТИВЫ
| | I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Нематериальные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Результаты исследований и разработок
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Основные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Доходные вложения в материальное ценности
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Долгосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу I
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Запасы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | В том числе
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Финансовые вложения
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Денежные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу II
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | | |
Окончание таблицы 4
| Показатель
| Остатки по балансу на конец, тыс. руб
| Изменение (+,-), тыс. руб
| Темп роста (снижения), %
| Структура активов и пассивов, %
| Изменение (+,-), %
| |
|
|
| 2015-2014
| 2014-2013
| 2015-2014
| 2014-2013
|
|
|
| 2015-2014
| 2014-2013
| | А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | ПАССИВЫ
| | III КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Собственные акции, выкупленные у акционеров
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Переоценка внеоборотных активов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Добавочный капитал (без переоценки)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Резервный капитал
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу III
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | IV ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Отложенные налоговые обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Резервы по условные обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу IV
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | V КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Заемные средства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Доходы будущих периодов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Прочие обязательства
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | Итого по разделу V
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | | | | | | | | | | | | | | |
Таблица 5
Расчет чистых активов организации (по данным баланса)
| Показатель
| На конец
| На конец 2014
| На конец 2013
| Изме-
нение
2015-2014
| Изме-нение
2014-2013
| |
|
|
|
|
|
| | 1.1. Нематериальные активы
|
|
|
|
|
| | 1.2. Основные средства
|
|
|
|
|
| | 1.3. Незавершенное строительство
|
|
|
|
|
| | 1.4.Доходные вложения в материальные ценности
|
|
|
|
|
| | 1.5. Долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения
|
|
|
|
|
| | 1.6. Прочие внеоборотные активы
|
|
|
|
|
| | 1.7. Запасы
|
|
|
|
|
| | 1.8..Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
|
|
|
|
|
| | 1.9. Дебиторская задолженность
|
|
|
|
|
| | 1.10. Денежные средства
|
|
|
|
|
| | 1.11. Прочие оборотные активы
|
|
|
|
|
| | 1.12.Итого активы, включаемые в состав чистых активов:
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
| | 2.1. Долгосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
|
|
| | 2.2. Прочие долгосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| | 2.3. Краткосрочные обязательства по займам и кредитам
|
|
|
|
|
| | 2.4. Кредиторская задолженность
|
|
|
|
|
| | 2.5. Задолженность перед участниками(учред-ми) по выплате доходов
|
|
|
|
|
| | 2.6. Резервы предстоящих расходов
|
|
|
|
|
| | 2.7. Прочие краткосрочные обязательства
|
|
|
|
|
| | 2.8. Итого обязательств, исключаемых из стоимости активов
|
|
|
|
|
| | 3. Стоимость чистых активов (ЧА)
|
|
|
|
|
|
Таблица 6
Аналитический баланс
| Активы
| 31.12.2015
| 31.12.2014
| 31.12.2013
| Пассив
| 31.12.2015
| 31.12.2014
| 31.12.2013
| | Сумма
| %
| Сумма
| %
| Сумма
| %
| Сумма
| %
| Сумма
| %
| Сумма
| %
| | 1. ВА
|
|
|
|
|
|
| 3. СК
|
|
|
|
|
|
| | 2. ОбА
|
|
|
|
|
|
| 4. ДО
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
| 5. КО
|
|
|
|
|
|
| | БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
| БАЛАНС
|
|
|
|
|
|
|
Таблица 7
Динамика показателей ликвидности оборотных активов (по данным баланса)
| Показатели
| На конец 2015
| На конец 2014
| На конец 2013
| | 1. Коэффициент абсолютной ликвидности
|
|
|
| | 2. Коэффициент промежуточной (критической) ликвидности
|
|
|
| | 3. Коэффициент текущей (общей) ликвидности
|
|
|
| | 4. Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств (превышение "+", непокрытие "-"), тыс. руб.
|
|
|
|
Таблица 8
Анализ ликвидности баланса
| Актив
| Методика расчета
| На начало отч. года
| На конец отч. года
| Пассив
| Методика расчета
| На начало отч. года
| На конец отч. года
| Платеж. излишек (недостаток)
| | на начало отч. года
| на конец отч. года
| | А 1
|
|
|
| П 1
|
|
|
|
|
| | А 2
|
|
|
| П 2
|
|
|
|
|
| | А 3
|
|
|
| П 3
|
|
|
|
|
| | А 4
|
|
|
| П 4
|
|
|
|
|
| | Баланс
|
|
|
| Баланс
|
|
|
|
|
|
Таблица 9
Диагностика типа финансовой устойчивости
| Показатели, тыс. руб.
| Методика расчета
| На конец 2013г.
| На конец 2014г.
| На конец 2015г.
| | 1. Запасы и затраты (Запасы и НДС)
2. Собственный капитал
3.Долгосрочные обязательства
4.Внеоборотные активы
5.Собственные оборотные средства
6.Краткосрочные кредиты и займы
7.Кредиторская задолженность
8.СДОС
9.Общая величина основных источников формирования запасов
10. Излишек (+) или недостаток(-) СОС
11. Излишек (+) или недостаток (-) СДОС
12. Излишек (+) или недостаток(-) ИФЗ
|
|
|
|
| | 13. Тип финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
Таблица 10
Расчет показателей финансовой устойчивости организации
| Показатель
| Формула для расчета
| Нормативное значение
| На конец 2015
| На конец 2014
| На конец 2013
| | 1. Коэффициент автономии
|
|
|
|
|
| | 2. Коэффициент финансовой устойчивости
|
|
|
|
|
| | 3. Коэффициент соотношения заемного и собственного капитала (финансовый леверидж)
|
|
|
|
|
| | 4. Коэффициент маневренности
|
|
|
|
|
| | 5. Индекс постоянного актива
|
|
|
|
|
| | 6. Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами
|
|
|
|
|
| Таблица 11
Состав, структура и динамика доходов и расходов организации
(по данным ОФР)
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение
(+,-)
| Темп
роста, %
| | тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| тыс. руб.
| %
| |
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Доходы организации — всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.2. Проценты к получению
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.3. Доходы от участия в других организациях
|
|
|
|
|
|
|
| | 1.4. Прочие доходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Расходы организации - всего
|
|
|
|
|
|
|
| | в том числе:
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.2. Коммерческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.3. Управленческие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.4. Проценты к уплате
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.5. Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
| | 2.6. Текущий налог на прибыль
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Коэффициент соотношения доходов и расходов
|
|
|
|
|
|
|
| Таблица 12
Факторный анализ оборачиваемости оборотных активов
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение (+,-)
| |
|
|
|
| | 1. Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Среднегодовые остатки оборотных активов, тыс. руб.
|
|
|
| | 3. Коэффициент оборачиваемости (с точностью до 0, 001)
|
|
|
| | 4. Коэффициент оборачиваемости при объеме продаж анализируемого периода и среднегодовых остатках предшествующего периода
| X
|
| X
| | 5. Влияние на изменение коэффициента оборачиваемости - всего
В том числе:
|
|
|
| | а) объема продаж
| X
| X
|
| | б) среднегодовых остатков оборотных активов
| X
| X
|
| | 6. Экономический эффект в результате ускорения (замедления) оборачиваемости, т.р.
|
|
|
| Таблица 13
Факторный анализ рентабельности активов организации
| Показатель
| Предыдущий год
| Отчетный год
| Изменение (+, -)
| | 1. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода, тыс. руб.
|
|
|
| | 2. Среднегодовые остатки активов, тыс. руб.
|
|
|
| | 3. Средние остатки собственного капитала, тыс. руб.
|
|
|
| | 4.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, выполнения работ, оказания услуг, тыс. руб.
|
|
|
| | 5. Рентабельность активов, %
|
|
|
| | 6. Коэффициент автономии (независимости)
|
|
|
| | 7. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала
|
|
|
| | 8. Рентабельность продаж, %
|
|
|
| | Влияние факторов на изменение рентабельности активов - всего
|
|
|
| | В том числе:
|
|
|
| | а) Коэффициента автономии (независимости)
|
|
|
| | б) Коэффициента оборачиваемости собственного капитала
|
|
|
| | в) рентабельности продаж, %
|
|
|
|
Таблица 14
Распределение денежных потоков по видам деятельности, тыс. руб.
(по данным Отчета о движении денежных средств)
| Показатель
| Итого
| В том числе по видам деятельности
| | текущей
| инвестиционной
| финансовой
| |
|
|
|
|
| | 1. Остаток денежных средств на начало года
|
|
|
|
| | 2. Приток (+)
|
|
|
|
| | 3. Удельный вес притока, %
|
|
|
|
| | 4. Отток (-)
|
|
|
|
| | 5. Удельный вес оттока, %
|
|
|
|
| | 6. Остаток денежных средств на конец года
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
| | 7. Чистый денежный поток
| | | | |
Таблица 15
Структурно динамический анализ расходов по обычным видам деятельности
| Показатель
| 2015 г
| 2014г
| Изменение (+,-)
| Затраты на 1 руб продаж, коп.
| | Тыс. руб
| %
| Тыс. руб
| %
| Тыс. руб
| %
| 2015г
| 2014г
| Изменение (+,-)
| | А
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 1. Материальные затраты
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 2. Расходы на оплату труда
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 3. Отчисления на социальные нужды
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 4. Амортизация
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 5. Прочие расходы
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 6. Итого по элементам расходов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| | 7. Выручка
|
|
|
| Х
| Х
| Х
|
Таблица 16
|
