Анализ динамики оптового оборота

 

Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота базы «Сладкоежка» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).

 

Таблица 2.2

Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.

Годы	Оптовый оборот в действующих ценах, тыс.руб.	Уровень цен		Объем оптового оборота в сопоставимом виде, тыс.руб.		Темп роста, %
		цепн­ой	базисный	по цепным индексам цен	по базисным индексам цен	к предыду-щему году	к базисному году
А	1	2	3	4	5	6	7
2002 год	28450,0	1,0	1,0	28450,0	28450,0
2003 год	31680,0	1,14	1,14	27789,4	27789,4	97,0	97,0
2004 год	35640,0	1,24	1,278	28741,9	28887,3	103,0	105,3
2005 год	38500,0	1,158	1,48	33246,98	26013,5	90	91,0
2006 год	46000,0	1,061	1,57	43355,33	29299,36	102,9	102,9

 

Проведенный анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.

В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2004 годом повысился на 5%.

По сравнению с предыдущим годом оптовый оборот увеличился на 2,9% в сопоставимых ценах.

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи представлен в таблице 2.3.

 

Таблица 2.3

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка» по видам и формам продажи

Виды и формы оптового оборота	2005 год		2006 год		отклонение  (+;-)		Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	по сумме, тыс.руб.	по уд.весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Оптовый оборот по реализации	26330,0	68,39	32560,0	70,78	6230,0	2,39	123,66
Межрегиональный оптовый оборот	12170,0	31,61	13440,0	29,22	1270,0	-2,39	110,44
Межгосударствен-ный оптовый оборот	-	-	-	-	-	-	-
Внутрисистемный оптовый оборот	-	-	-	-	-	-	-
Итого:	38500,0	100,0	46000,0	100,0	7500,0	-	119,48

 

Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Сладкоежка"по формам продажи

Складской оптовый оборот	27180,0	70,6	32346,0	70,3	5166,0	-0,3	119,0
Транзитный оптовый оборот, в том числе	11320,0	29,4	13654,0	29,7	2334,0	0,3	120,6
-без участия в расчетах	-	-	-	-	-	-	-
- с участием в расчетах	11320,0	29,4	13654,0	29,7	2334,0	0,3	120,6
Итого:	38500,0	100,0	46000,0	100,0	7500,0	-	119,48

 

Проведенный анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что по видам оптовый оборот исследуемого предприятия состоит из оборота по реализации и межрегионального оптового оборота. При этом на долю оптового оборота по реализации пришлось в 2006 году 70,78%, что больше прошлого года на 2,39%, а сумма оптового оборота по реализации повысилась на 23,66%. Межрегиональный оптовый оборот в отчетном году увеличился по сумме на 1270,0 тыс.руб. или 10,44%, но сократился по удельному весу на2,39%.

Анализ оптового оборота торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый оборот базы «Сладкоежка» состоит из складского оптового оборота и транзитного оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре оптовый оборот распределяется следующим образом: 70,3% - складской оборот в отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб.

Далее следует провести анализ динамики оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).

 

Таблица 2.4

Анализ оптового оборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.

Квар­талы	Объем оптового оборота за 2005 год		Объем оптового оборота за 2006 год		Отклонение		Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс.руб.	по удельному весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
1	8341,0	21,66	10877,0	23,65	2536,0	1,99	130,4
2	9768,0	25,37	11951,0	25,98	2183,0	0,61	122,35
3	10023,0	26,03	11232,0	24,42	1209,0	-1,61	112,06
4	10368,0	26,94	11940,0	25,95	1572,0	-0,99	115,16
Итого год	38500,0	100,0	46000,0	100,0	7500,0	-	119,48

Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» показал, что в первом квартале отчетного года оптовый оборот увеличился на 30,4% и составил 26,65% от всего оборота.

Во втором квартале 2006 года повышение оборота составило 22,35%, а по удельному весу оборот увеличился на 0,61%.

Сумма оборота третьего квартала отчетного года повысилась по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 12,06%, а по удельному весу – снизилась на 1,61%.

Оптовый оборот предприятия в четвертом квартале повысился на 15,16% и составил 25,95% от суммы оптового оборота отчетного года, что на 0,99% меньше прошлого аналогичного периода.

 

Рис. 5 –Динамика оптового оборота по кварталам за анализируемый период, %

 

Анализ оптового оборота для выявления сезонных колебаний проведен с помощью расчета индекса сезонности продаж и представлен в таблице 2.5.

 

Таблица 2.5

Расчет и анализ индекса сезонности оптового оборота базы «Сладкоежка» в разрезе кварталов отчетного года, тыс.руб.

Кварталы	Оптовый оборот, тыс.руб.			Среднеквартальный оптовый оборот, тыс.руб.	Индекс сезонности
	2004 год	2005 год	2006 год
1	7985,0	8341,0	10877,0	9067,67	0,91
2	8861,0	9768,0	11951,0	10119,33	1,01
3	8922,0	10023,0	11232,0	10059,0	1,01
4	9872,0	10368,0	11940,0	10726,67	1,07
Итого	35640,0	38500,0	46000,0	9993,17	-

 

Проведенные расчеты сезонности продаж показали, что наибольшее увеличение оптового оборота базы «Сладкоежка» характерно для четвертого квартала, а снижение для первого квартала (рис. 6)

 

Рис. 6 - График сезонности оптового оборота, ед.

 

Товарные руппы	2005 год		2006 год		Отклонение от прошлого года (+; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс.руб	удельный вес, %	сумма в дейст- вующих ценах, тыс.руб.	удельный вес, %	по сумме, тыс.руб.	по удель-ному весу, %
А	1	2	3	4	5	6	7
Печенье	7072,45	18,37	8951,6	19,46	1879,15	1,09	126,57
Пряники	3141,6	8,16	4167,6	9,06	1026,0	0,9	132,66
Вафли	2702,7	7,02	4843,8	10,53	2141,1	3,51	179,22
Баранки, сушки	1266,65	3,29	1987,2	4,32	720,55	1,03	156,87
Рулеты, пирожные, торты	5151,3	13,38	5993,8	13,03	842,5	-0,35	116,36
Конфеты	9047,5	23,5	9572,6	20,81	525,1	-2,69	105,8
Зефир, пастила, суфле	4546,85	11,81	4687,4	10,19	140,55	-1,62	103,09
Мармелад	2899,05	7,53	3183,2	6,92	284,15	-0,61	109,8
Халва, грильяж, шербет	2671,9	6,94	2612,8	5,68	-59,1	-1,26	97,79
Итого	38500,0	100,0	46000,0	100,0	7500,0	-	119,48

 

Анализ оптового оборота базы «Сладкоежка» в ассортиментном разрезе за отчетный период

Анализ таблицы 2.6 показал, что структура оптового оборота базы «Сладкоежка» состоит только из кондитерских изделий. При этом динамика оптового оборота по товарным группам характеризуется положительно, так как по большинству товарных групп произошло увеличение оборота.

Максимальный рост оптового оборота произошел по следующим товарным группам: вафли – на 79,22%,баранки и сушки – 56,87%, пряники – 32,66%, печенье – 26,57%. Сокращение объемов реализации наблюдается только по такой товарной разновидностью кондитерских изделий как халва, грильяж, шербет, реализация который в отчетном году снизилась на 2,21%.

Для анализа товарного обеспечения базы «Сладкоежка» товарными ресурсами и эффективности их использования следует провести и анализ состояния товарных запасов, и расчет их оборачиваемости.

 

Таблица 2.7

Анализ оборачиваемости товарных запасов базы «Сладкоежка» за анализируемый период

Показатели	2005 год	2006 год	Отклонение (+; -)	Темп изменения, %
А	1	2	3	4
Оптовый оборот, тыс.руб.	38500,0	46000,0	7500,0	119,48
Товарные запасы на:
1.01	2326,0	2675,0	349,0	115,0
1.04	2647,0	2846,0	199,0	107,52
1.07	2994,0	2571,0	-523,0	85,87
1.10	3363,0	2189,0	-1174,0	65,09
31.12	3675,0	1876,0	1799,0	51,05
Средние товарные запасы, тыс.руб.	3001,13	2470,38	-530,75	82,32
Время обращения, дни	28,06	19,33	-8,73	68,89
Скорость обращения, обороты	12,83	18,63	5,8	145,21
Сумма высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс.руб.	-	-	-1115,52	-

 

Анализ таблицы 2.7. показал, что за отчетный год по сравнению с прошлым годом произошло снижение средних товарных запасов на 17,68% или 530,75 тыс. руб.

 При этом ускорение времени обращения товарных запасов на 31,11% или 8,73 дня, а скорость обращения ускорилась на 45,21% или 5,8 оборота. Поэтому в отчетном году произошло высвобождение дополнительных средств в оборот предприятия в сумме 1115,52 тыс. руб.

Подводя итог анализу оптового оборота базы «Сладкоежка», можно отметить, что на предприятии складывается положительная динамика развития оптового оборота. В ходе анализа установлено увеличение большинства показателей деятельности базы «Сладкоежка», а, именно, повышение оптового оборота на 19,48%, валовой прибыли – на 62,77%, рост прибыли от продаж – на 69,47% и чистой прибыли – на 71,36%. При этом за анализируемый период произошло увеличение оптового оборота по всем кварталам и большинству товарным группам. Оптовый оборот базы «Сладкоежка» является достаточно равномерным и не имеет резко выраженной сезонности.

Далее для обоснования оптового оборота на будущий год необходимо произвести его планирование, а также определить возможные пути его развития.

3. планирование и Определение резервов роста оптового оборота

 

Планирование общего объема оптового оборота

Планирование оптового оборота предприятия является важным моментом в его торговой деятельности, так как с помощью планирования можно экономически обосновать объем оптового оборота предприятия, произвести распределение планируемого объема оптового оборота на будущий год, как по периодам времени, так и по структуре, а также определить резервы роста оптового оборота торгового предприятия.

На основе проведенного анализа оптового оборота базы «Сладкоежка» можно провести планирование общего объема оборота на будущий год.

Так как планирование общего объема оптового оборота осуществляется в разрезе отдельных его видов и форм продаж, то следует произвести планирование оптового оборота базы «Сладкоежка», в первую очередь, по видам продаж. Для планирования оптового оборота по видам продаж следует использовать данные таблицы 3.8.

 

Таблица 3.8

Данные для планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»

Годы	Оптовый оборот, тыс.руб.			Индекс цен		Оптовый оборот в сопоставимых ценах к базисному году, тыс.руб.
	всего	в том числе оборот по видам продаж		цепной	базисный	всего	в том числе оборот по видам продаж
		оборот по реализа-ции	Меж-регио-нальный оборот				оборот по реализа-ции	межрегио-нальный оборот
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2002	28450,0	15983,0	12467,0	-	-	28450,0	15983,0	12467,0
2003	31680,0	18652,0	13028,0	1,14	1,14	27789,47	16361,4	11428,07
2004	35640,0	21215,0	14425,0	1,121	1,278	27887,33	16600,16	11287,17
А	1	2	3	4	5	6	7	8
2005	38500,0	26330,0	12170,0	1,158	1,48	26013,51	17790,54	8222,97
2006	46000,0	32560,0	13440,0	1,061	1,57	29299,36	20738,85	8560,51

 

Для расчета планируемой суммы оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» используем следующие методы: экономико-статистические методы на основе среднегодовых темпов роста и на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней, экономико-математический метод.

Для планирования оптового оборота по реализации на основе среднегодовых темпов роста рассчитаем среднегодовой темп роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка»:

 

 (%)

 

Далее рассчитаем планируемый оборот по реализации с учетом плана индекса цен на 2007 год 1,085:

 

 (тыс.руб.)

 

Следующим методом планирования оптового оборота по реализации является метод на основе выравнивания динамического ряда по скользящей средней (табл. 3.9).

 

Таблица 3.9

Расчет среднего темпа роста оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» методом выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Оптовый оборот по реализации в сопоставимых ценах, тыс.руб.	Темпы прироста оптового оборота по реализации в сопоставимых ценах, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
				расчет	сумма
А		1	2	3	4
2002	15983,0	-	-	-	-
2003	16361,4	2,37	К1		-
2004	16600,16	1,46	К2	К1= (2,37+1,46) / 2	1,92
2005	17790,54	7,17	К3	К2= (1,46+7,17) / 2	4,32
2006	20738,85	16,57	К4	К3= (7,17+16,57) / 2	11,87

∆К = (11,87-1,92)/2 =4,975 (%)

К _пл. = 7,17, + 2 х 4,975=17,12 (%)

Ор_пл. = 32560,0 * 1,1712 * 1,085= 41375,69 (тыс.руб.)

Далее необходимо спланировать оптовый оборот по реализации методом экономико-математического моделирования с помощью построения трендовой модели линейного вида, где за фактор, оказывающий влияние на изменение оптового оборота возьмем фактор времени:

у = а + а₁t, (21)

 

где	у	- оптовый оборот по реализации, тыс.руб.;
	t	- фактор времени;
	a, а1	- параметры уравнения.

 

Для решения уравнения нужно найти параметры a, а₁:

 ∑ у = an + а₁ ∑t,                                                                               (22)

∑ yt = a∑t + а₁∑t².

 

Таблица 3.10

Исходные данные для расчета параметров модели

Годы (t)	Оптовый оборот по реализации, тыс.руб. (у)	уt	t2
А	1	2	3
1	15983,0	15983,0	1
2	16361,4	32722,8	4
3	16600,16	49800,48	9
4	17790,54	71162,16	16
5	20738,85	103694,25	25
∑t = 15	∑ у = 87473,95	∑ yt = 273362,69	∑t2= 55

 

Система уравнений имеет вид:

87473,95 = 5а + 15а₁,

273362,69 = 15а + 55а₁.

17494,79 = а + 3 а₁,

18224,18 = а + 3,67 а₁.

729,39=0,67 а₁,

а₁ = 729,39 / 0,67= 1088,64

а = 17494,79 - 3 х 1088,64 = 14228,87

Временная модель имеет следующий вид:

 

у = 14228,87 + 1088,64 t.

Плановый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в сопоставимых ценах к 2002 году составит:

 

Ор_пл = 14228,87+1088,64 х 6= 20760,71 (тыс. руб.)

 

Плановый оптовый оборот с учетом изменения цен в динамическом ряду и планируемым индексом цен на будущий год составит:

 

Ор_пл =20760,71 * (1,57*1,085) = 35364,83 (тыс.руб.)

 

Использование временной модели при планировании оптового оборота предприятия будет эффективно, если средний процент отклонений расчетного оборота от фактического составляет не более 3%.

Расчет среднего процента отклонения расчетного оборота от фактического приведен в таблице 3.11.

 

Таблица 3.11

Расчет среднего процента отклонений расчетного оптового оборота по реализации от фактического

Годы	Фактический оптовый оборот, тыс.руб. (у)	Расчетный оптовый оборот торговли, тыс.руб. (у/)	у – у/
					(у – у/)	х 100
					у
А	1	2	3	4
1	15983,0	15317,51	665,49	4,16
2	16361,4	16406,15	-44,75	0,27
3	16600,16	17494,79	-894,63	5,39
4	17790,54	18583,43	-792,89	4,46
5	20738,85	19672,07	1066,78	5,14
	∑ у = 87473,95	∑ у/ = 87473,95	∑ = 0	∑ = 19,42

 

Средний процент отклонений расчетного оптового оборота базы «Сладкоежка» от фактического равен 3,88 %, следовательно, полученная временная модель не является эффективной для дальнейшего планирования оптового оборота по реализации предприятия.

Обобщим полученные результаты планирования оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка» в таблице 3.12.

 

Таблица 3.12

Планирование оптового оборота базы «Сладкоежка» на будущий год

Методы планирования	Плановый объем оборота розничной торговли, тыс.руб.	Темп роста в % к отчетному году
А	1	2
1. Экономико-статистический метод: - по срегодовым темпам роста	37705,15	115,8
- выравнивание динамического ряда по скользящей средней	41375,69	127,08
2. Экономико-математический метод	35364,83	108,61
Выбранный план оптового оборота по реализации	37705,15	115,8

 

Таким образом, проведя планирование оптового оборота по реализации базы «Сладкоежка», можно сделать вывод о том, что планируемый оптовый оборот по реализации базы «Сладкоежка» в размере 37705,15 тыс.руб. является наиболее оптимальным, так как обеспечивает прирост оборота в размере 15,8%.

Далее следует рассчитать планируемый межрегиональный оптовый оборот базы «Сладкоежка». Данный расчет проведем методом прямого счета с учетом планируемого индекса цен на будущий год и с условием того, что в 2007 году предполагается пролонгация заключенных договоров на аналогичные объемы поставки товаров:

 

Ом_пл = 13440,0*1,085= 14582,4 (тыс.руб.)

 

Таким образом, валовой планируемый оптовый оборот базы «Сладкоежка» составит:

Овал.пл = 37705,15 + 14582,4 = 52287,55 (тыс.руб.)

Для расчета планового оптового оборота по формам продажи следует с помощью метода выравнивания динамического ряда по скользящей средней определить планируемые доли складского и транзитного оптового оборота базы «Сладкоежка» на будущий год (табл. 3.13).

 

Таблица 3.13

Расчет доли складского оборота путем выравнивания динамического ряда по скользящей средней

Годы	Доля складского оборота, %	Условное обозначение	Выравнивание по скользящей средней
			расчет	сумма
А	1	2	3	4
2002	68,3
2003	69,4	К1	К1= (68,3+69,4) / 2	68,85
2004	71,7	К2	К2 = (68,4+71,7) / 2	70,05
2005	70,6	К3	К3 = (71,7+70,6) / 2	71,15
2006	70,3	К4	К4 = (70,6+70,3) / 2	70,45

∆К = (70,45 – 68,85)/3 =0,53 (%)

Кпл = 70,6+2*0,53= 71,66 (%)

Таким образом, плановый складской оборот базы «Сладкоежка» составит:

 

Оскл_пл = 52287,55 * 71,66 / 100 = 37469,26 (тыс.руб.)

 

Соответственно транзитный оборот базы «Сладкоежка» составит:

 

Отр_пл = 52287,55 – 37469,26 = 14818,29 (тыс.руб.)

 

Также для определения складского и транзитного оборота базы «Сладкоежка» был использован метод экспертных оценок, где экспертом выступал директор базы «Сладкоежка», Хало С.Н, Благодаря своему большому опыту в торговле, и экономическому образованию он предположил что оптовый оборот торговли Базы «сладкоежка» в будущем году составит 73% от общего объема планового оптового базы. Таким образом, сумма планируемого складского оборота составит 38170,0тыс.руб., а транзитного 14117,55тыс.руб.:

 

Оскл_пл = 52287,55 * 73,0 / 100 = 38170,0 (тыс.руб.)

Отр_пл = 52287,55 – 38170,0 = 14117,55 (тыс.руб.)

 

Обобщим полученные результаты планирования складского и транзитного оптового оборота по базы «Сладкоежка» в таблице 3.14.

 

Таблица 3.14

Планирование оптового оборота по формам продаж базы «Сладкоежка» на будущий год

Методы планирования	Плановый объем складского оборота			Плановый объем транзитного оборота
	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	темп роста к отчетному году,%	сумма, тыс.руб.	уд.вес, %	темп роста к отчетному году,%
1. Экономико-статистический метод: - выравнивание динамического ряда по скользящей средней	37469,26	71,66	115,84	14818,29	28,34	108,53
2. Метод экспертных оценок	38170,0	73,0	118,01	14177,55	27,0	103,83
Выбранный план оптового оборота по формам продажи	37469,26	71,66	115,84	14818,29	28,34	108,53

 

Проведя планирование оптового оборота базы «Сладкоежка» по общему объему, можно сделать следующий вывод. Валовой оптовый оборот предприятия на будущий год предполагается в размере 52287,55 тыс.руб., что больше отчетного года на 13,67% или 6287,55 тыс.руб. При этом плановый оптовый оборот по реализации составит 37705,15тыс.руб., что выше отчетного показателя на 15,8% или 5145,15 тыс.руб., а плановый межрегиональный оптовый оборот составит 14582,4 тыс.руб., что больше 2006 года на 6,8% или 1142,4 тыс.руб. В будущем году предполагается рост доли складского оборота на 1,34%, а сумма планируемого складского оборота составит 37469,26 тыс.руб., что выше отчетного года на 15,84% или 5123,26 тыс.руб. На долю планируемого транзитного оптового оборота базы «Сладкоежка» придется 28,34%, а его сумма составит 14818,29 тыс.руб., что больше 2006 года на 8,53% или 1164,29 тыс.руб. В целом, на предприятии ожидается положительная динамика развития

 

3.2. Распределение плана оптового оборота по периодам времени

И товарным группам

Распределение суммы планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» является следующим этапом планирования оптового оборота.

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по периоду времени заключается в распределении плана оптового оборота по кварталам будущего года.

Для распределения планируемого оптового оборота по кварталам будущего периода нужно применить метод на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оптового оборота, рассчитанных с помощью средней арифметической (табл. 3.15).

Таблица 3.15

Распределение планового оптового оборота базы «Сладкоежка» по кварталам будущего периода с помощью метода на основе средних удельных весов квартальных оборотов в годовом объеме оборота по средней арифметической

Кварталы	Оптовый оборот отчетного года, тыс.руб.	Удельный вес квартальных оборотов в годовом объеме оборота, %			Средний удельный вес, %	Планируе-мый оптовый оборот, тыс.руб.	Темп изменения по сравне-нию с отчетным годом, %
		2004 год	2005 год	2006 год
А	1	2	3	4	5	6	7
I	10877,0	22,4	21,66	23,65	22,57	11801,3	108,5
II	11951,0	24,86	25,37	25,98	25,41	13286,27	111,17
III	11232,0	25,04	26,03	24,42	25,16	13155,55	117,13
IV	11940,0	27,7	26,94	25,95	26,86	14044,43	117,63
Итого	46000,0	100,0	100,0	100,0	100,0	52287,55	113,67

 

Таким образом, произведенное распределение планируемого оптового оборота по кварталам данным методом показало, что наибольший прирост оборота по сравнению с прошлым годом ожидается в четвертом квартале будущего года и составит 17,63%. Увеличение оптового оборота в третьем квартале произойдет на 17,13%, во втором квартале - на 11,17%, а в первом – на 8,5%. В целом планируемый объем оптового оборота повысится на 13,67%.

Распределение планового объема оптового оборота по периодам времени следует провести и с помощью индекса сезонности на основе данных таблицы 2.5., для этого первоначально определим среднеквартальный оптовый оборот в будущем году:

Ор пл._ср.кв. = 52287,55 / 4 = 13071,89 ( тыс.руб.)

Далее скорректируем оптовый оборот каждого квартала на основе сезонности:

Ор _Iкв = 13071,89 * 0,91 = 11895,42 (тыс.руб.)

Ор _IIкв = 13071,89 * 1,01 = 13202,61 (тыс.руб.)

Ор _IIIкв = 13071,89 * 1,01 = 13202,61 (тыс.руб.)

Ор _IVкв = 13071,89 * 1,07 = 13986,91 (тыс.руб.)

Обобщим полученные результаты распределения планируемого оптового оборота по периодам времени в таблице 3.16.

 

Таблица 3.16

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по периодам времени на будущий год

Методы планирования	Оптовый оборот, тыс.руб.
	1 квартал	2 квартал	3квартал	4квартал
А	1	2	3	4
1. Метод распределения средних удельных весов квартальных оборотов по средней арифметической	11801,3	13286,27	13155,55	14044,43
2. Метод распределения средних удельных весов квартальных оборотов с помощью индексов сезонности	11895,42	13202,61	13202,61	13986,91
Выбранный план оптового оборота по кварталам	11895,42	13202,61	13202,61	13986,91

 

Таким образом, выбранный план оптового оборота по кварталам получен на основе индекса сезонности продаж, так как он более точно отражает динамику квартальных оборотов за предыдущие годы. В результате, наибольший оптовый оборот в будущем году ожидается в IV квартале, во II и III кварталах оптовые обороты одинаковы, а на I квартал приходится наименьшая сумма оптового оборота.

Распределение планируемого объема оптового оборота по структуре следует произвести на основе средних удельных весов оборотов товарных групп в годовом объеме оптового оборота (табл. 3.17).

Таблица 3.17

Распределение планового объема оптового оборота базы «Сладкоежка»

в разрезе товарных групп

Товарные группы	Оптовый оборот 2006 года, тыс.руб.	Удельный вес,%		Средний удельный вес, %	Плановый оптовый оборот, тыс.руб.	Отклонение от 2006 года, тыс.руб.	Темп роста в % к 2006году
		2005 год	2006 год
А	1	2	3	4	5	6	7
Печенье	8951,6	18,37	19,46	18,91	9887,58	935,98	110,46
Пряники	4167,6	8,16	9,06	8,61	4501,96	334,36	108,02
Вафли	4843,8	7,02	10,53	8,77	4585,62	-258,18	94,67
Баранки, сушки	1987,2	3,29	4,32	3,81	1992,16	4,96	100,25
Рулеты, пирожные, торты	5993,8	13,38	13,03	13,21	6907,19	913,39	115,24
Конфеты	9572,6	23,5	20,81	22,15	11581,69	2009,09	120,99
Зефир, пастила, суфле	4687,4	11,81	10,19	11,0	5751,63	1064,23	122,7
Мармелад	3183,2	7,53	6,92	7,23	3780,39	597,19	118,76
Халва, грильяж, шербет	2612,8	6,94	5,68	6,31	3299,33	686,53	126,28
Итого	46000,0	100,0	100,0	100,0	52287,55	6287,55	113,67

 

Распределение планируемого оптового оборота базы «Сладкоежка» по структуре показало, что в 2007 году ожидается увеличение реализации большинства товарных групп. Максимальное увеличение оптового оборота наблюдается по халве, грильяжу и шербету – на 26,28% или 686,53 тыс.руб., по зефиру, пастиле и суфле – на 22,7% или 1064,23 тыс.руб., по конфетам – на 120,99% или 2009,09 тыс.руб., по мармеладу – на 18,76% или 597,19 тыс.руб., рулетам, пирожным и тортам – на 15,24% или 913,39 тыс.руб., по печенью – 10,46% или 935,98 тыс.руб., по пряникам – на 8,02% или 334,36 тыс.руб., баранкам и сушкам – на 0,25% или 4,96 тыс.руб. По вафлям возможно сокращение объемов продаж на 5,33% или 258,18 тыс.руб.

Таким образом, в ходе проведенного распределения плановой суммы оптового оборота по кварталам будущего года и по структуре наблюдается положительная динамика развития оптового оборота базы «Сладкоежка».